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1、第九章第九章 经常项目外汇管理经常项目外汇管理经常项目经常项目指一国与境外进行经济交易中经常发指一国与境外进行经济交易中经常发 生的交易项目，包括贸易收支、服务收支、单方生的交易项目，包括贸易收支、服务收支、单方 面转移等。面转移等。 贸易收支贸易收支是一国出口商品所得的外汇收入和进是一国出口商品所得的外汇收入和进 口商品的外汇支出的总称。口商品的外汇支出的总称。 服务收支服务收支是指一国对外提供各类综合服务及劳是指一国对外提供各类综合服务及劳 务或接受服务和劳务所发生的外汇收支。务或接受服务和劳务所发生的外汇收支。 单方面转移单方面转移是一国对外单方面无对等的无偿的是一国对外单方面无对等的无
2、偿的 支付，包括私人单方面转移与政府单方面转移。支付，包括私人单方面转移与政府单方面转移。第一节第一节 贸易外汇管理贸易外汇管理贸易项目的外汇收支贸易项目的外汇收支是一国国际收支占比重最是一国国际收支占比重最 大、最重要的项目，它对一国国际收支的状况具大、最重要的项目，它对一国国际收支的状况具 有决定性的影响，因此外汇管理的重要内容就是有决定性的影响，因此外汇管理的重要内容就是 贸易外汇管理。通过这项管理，以集中出口外汇贸易外汇管理。通过这项管理，以集中出口外汇 收入、限制进口外汇支出，解决贸易逆差，达到收入、限制进口外汇支出，解决贸易逆差，达到 国际收支平衡。国际收支平衡。一、我国现行贸易外
3、汇管理的三大原则一、我国现行贸易外汇管理的三大原则n n实行银行结汇制实行银行结汇制即境内机构贸易项下的外汇即境内机构贸易项下的外汇 收入，除国家规定准许保留的外汇可以在外汇指收入，除国家规定准许保留的外汇可以在外汇指 定银行开立外汇账户外，都必须及时调回境内，定银行开立外汇账户外，都必须及时调回境内， 按市场汇率卖给外汇指定银行按市场汇率卖给外汇指定银行n n对贸易项下外汇支付不施加限制境内机构贸易项对贸易项下外汇支付不施加限制境内机构贸易项 下用汇可以按照市场汇率凭相应的有效凭证和商下用汇可以按照市场汇率凭相应的有效凭证和商 业单据，用人民币向外汇指定银行购汇或从其外业单据，用人民币向外汇
4、指定银行购汇或从其外 汇账户上对外支付汇账户上对外支付n n实行以事后监督为主的真实性审核实行以事后监督为主的真实性审核通过银行通过银行 付汇数据和进口报关到货数据的核对，审核进口付汇数据和进口报关到货数据的核对，审核进口 付汇的贸易真实性；以出口收汇核销单为主线对付汇的贸易真实性；以出口收汇核销单为主线对 出口外汇收入的真实性进行事后核查出口外汇收入的真实性进行事后核查1 1、银行结汇制度、银行结汇制度 结汇结汇是指外汇收入所有者将其外汇收入出售给是指外汇收入所有者将其外汇收入出售给 外汇指定银行，外汇指定银行按市场汇率付给其外汇指定银行，外汇指定银行按市场汇率付给其 本币的行为。分为强制结
5、汇、意愿结汇、限额结本币的行为。分为强制结汇、意愿结汇、限额结 汇汇n n强制结汇强制结汇指所有外汇收入可以卖给外汇指定指所有外汇收入可以卖给外汇指定 银行，不允许外汇收入所有者保留外汇银行，不允许外汇收入所有者保留外汇n n意愿结汇意愿结汇指所有外汇收入可以卖给外汇指定指所有外汇收入可以卖给外汇指定 银行，也可以开立外汇账户保留，结汇与否由外银行，也可以开立外汇账户保留，结汇与否由外 汇收入所有者自己汇收入所有者自己实行结汇制度的目的实行结汇制度的目的将一国企业的外汇收入及将一国企业的外汇收入及 时足额地汇入外汇储备，为进口支付外汇提供保时足额地汇入外汇储备，为进口支付外汇提供保 障障 我国
6、目前所采用的结汇方式我国目前所采用的结汇方式同时采用强制结汇同时采用强制结汇 和限额结汇两种方式，即对一般中资企业经常项和限额结汇两种方式，即对一般中资企业经常项 目外汇收入实行强制结汇，而年进出口总额和注目外汇收入实行强制结汇，而年进出口总额和注 册资本达到一定规模、财务状况良好的中资企业册资本达到一定规模、财务状况良好的中资企业 以及外商投资企业可以开立外汇账户，实行限额以及外商投资企业可以开立外汇账户，实行限额 结汇。结汇。2 2、银行售付汇制度、银行售付汇制度 售汇售汇指外汇指定银行将外汇卖给用汇单位和个指外汇指定银行将外汇卖给用汇单位和个 人，按一定汇率收取本币的行为。从用汇单位和人
7、，按一定汇率收取本币的行为。从用汇单位和 个人的角度来讲，又称为购汇。个人的角度来讲，又称为购汇。 经常项目下产生的外汇需求，只要能够提供与支付经常项目下产生的外汇需求，只要能够提供与支付 手段相应的有效商业单据和凭证，就可以从外汇手段相应的有效商业单据和凭证，就可以从外汇 指定银行购买外汇指定银行购买外汇售汇售汇/ /够汇规定：够汇规定：境内机构的经常项目用汇应当持有效凭证和商业单据境内机构的经常项目用汇应当持有效凭证和商业单据 向外汇指定银行购汇支付向外汇指定银行购汇支付个人因私出境用汇在规定限额内购汇，超过规定的可个人因私出境用汇在规定限额内购汇，超过规定的可 向外汇管理机关申请向外汇管
8、理机关申请外国驻华外交机构、领事机构收取的以人民币支付的外国驻华外交机构、领事机构收取的以人民币支付的 签证费、认证费等，需要汇出境外的，可以持有关证签证费、认证费等，需要汇出境外的，可以持有关证 明材料向外汇指定银行兑付明材料向外汇指定银行兑付应聘在境内机构工作的外籍专家的人民币工资以及其应聘在境内机构工作的外籍专家的人民币工资以及其 他合法收入，是外汇的，依法纳税后，可以直接汇出他合法收入，是外汇的，依法纳税后，可以直接汇出 或者携带出境；是人民币的，依法纳税后，可以持外或者携带出境；是人民币的，依法纳税后，可以持外 汇管理局规定的有效凭证向外汇指定银行购汇汇出或汇管理局规定的有效凭证向外
9、汇指定银行购汇汇出或 携带出境携带出境驻华机构或来华人员由境内汇入或携带入境的外汇，驻华机构或来华人员由境内汇入或携带入境的外汇， 可以自行保存，可以存入银行或者卖给外汇指定银行可以自行保存，可以存入银行或者卖给外汇指定银行我国常用的结算方式：跟单信用证我国常用的结算方式：跟单信用证/ /保函方式、货到保函方式、货到 付款方式付款方式 企业购买外汇时需要提供的凭证和商业单据：进口企业购买外汇时需要提供的凭证和商业单据：进口 合同、进口付汇核销单、开证申请书、进口付汇合同、进口付汇核销单、开证申请书、进口付汇 通知书、发票、正本进口货物报关单、正本运输通知书、发票、正本进口货物报关单、正本运输
10、单等单等 真实性审核真实性审核由外汇管理局审批，外汇指定银行由外汇管理局审批，外汇指定银行 凭批件办理。包括：境内机构超过规定比例的贸凭批件办理。包括：境内机构超过规定比例的贸 易用汇和财政预算外的非贸易非经营性用汇；境易用汇和财政预算外的非贸易非经营性用汇；境 内机构使用内机构使用外汇账户使用证外汇账户使用证和和外商投资企外商投资企 业登记证业登记证开立的外汇账户中，超过规定的收支开立的外汇账户中，超过规定的收支 范围和超过规定的比例与限额的支付；因公出国范围和超过规定的比例与限额的支付；因公出国 用汇等用汇等付汇付汇指经营外汇业务的金融机构根据用汇单位指经营外汇业务的金融机构根据用汇单位
11、和个人提供的合同或协议规定的结算方式、日期和个人提供的合同或协议规定的结算方式、日期 、金额，从其外汇账户或将其买入的外汇支付境、金额，从其外汇账户或将其买入的外汇支付境 外的行为外的行为二、我国现行贸易外汇管理的内容二、我国现行贸易外汇管理的内容 我国现行贸易外汇管理制度的主要内容我国现行贸易外汇管理制度的主要内容以银行以银行 结售付汇制为核心，包括三个主要部分：一是出结售付汇制为核心，包括三个主要部分：一是出 口收汇核销监管制度；二是进口付汇核销监管制口收汇核销监管制度；二是进口付汇核销监管制 度；三是贸易外汇账户管理度；三是贸易外汇账户管理 1 1、出口收汇核销监管制度、出口收汇核销监管
12、制度指对每一笔出口货款指对每一笔出口货款 ，从出口单位申请出口到货物报关，直至货款收，从出口单位申请出口到货物报关，直至货款收 回的整个过程实现跟踪管理，监督收汇，及时掌回的整个过程实现跟踪管理，监督收汇，及时掌 握货物出口和货款收回情况的事后监督制度。握货物出口和货款收回情况的事后监督制度。 建立于建立于19911991年，国家外汇管理局及其分支局进行管年，国家外汇管理局及其分支局进行管 理理（1 1）出口收汇核销管理涉及的重要单证：）出口收汇核销管理涉及的重要单证：出口收汇核销单出口收汇核销单银行出具的出口收汇核销专用结汇水单和出口收银行出具的出口收汇核销专用结汇水单和出口收 汇核销专用收
13、帐通知单汇核销专用收帐通知单海关出具的出口货物报关单海关出具的出口货物报关单（2 2）出口收汇核销管理的流程）出口收汇核销管理的流程领单领单出口报关出口报关交单交单收汇收汇收汇核销收汇核销 出口收汇核销监管以核销单为主线，将出口单位的出口收汇核销监管以核销单为主线，将出口单位的 每笔出口、收汇有机地联系起来，建立起出口和每笔出口、收汇有机地联系起来，建立起出口和 收汇的对应关系，管理思路较为严密。出口收汇收汇的对应关系，管理思路较为严密。出口收汇 核销监管对监督企业出口后及时。足额收汇起到核销监管对监督企业出口后及时。足额收汇起到 了一定的积极作用。了一定的积极作用。2 2、进口付汇核销监管制
14、度、进口付汇核销监管制度指国家外汇管理局及指国家外汇管理局及 其分支局在海关的配合和外汇指定银行的协助下其分支局在海关的配合和外汇指定银行的协助下 ，对已对外付出货款的进口单位，通过核对注销，对已对外付出货款的进口单位，通过核对注销 的方式审核其所购买的货物是否及时、足额到货的方式审核其所购买的货物是否及时、足额到货 的一种事后管理制度。的一种事后管理制度。 主要以事后核对的方法，对进口用汇的现状、存在主要以事后核对的方法，对进口用汇的现状、存在 的问题及其趋势进行统计分析，监督国内进口单的问题及其趋势进行统计分析，监督国内进口单 位在付出外汇后得到等值的进口货物，做到真正位在付出外汇后得到等
15、值的进口货物，做到真正 意义的意义的“ “款、物对流款、物对流” ”，避免资本项目下外汇支出，避免资本项目下外汇支出 混入经常项目，减少外汇流失，保证银行售付汇混入经常项目，减少外汇流失，保证银行售付汇 制的顺利实施制的顺利实施n n19941994年，外汇管理体制改革，取消了外汇收支的年，外汇管理体制改革，取消了外汇收支的 指令性计划，经常账户下正常对外支付用汇不再指令性计划，经常账户下正常对外支付用汇不再 实行计划审批制度，企业用汇的条件变得宽松了实行计划审批制度，企业用汇的条件变得宽松了 。进口付汇核销监管制度由事前审批为主转为事。进口付汇核销监管制度由事前审批为主转为事 后监督为主后监
16、督为主n n19971997年，这一制度初步完善年，这一制度初步完善n n19981998年年9 9月月1 1日，日，“ “进出口报关单联网核查系统进出口报关单联网核查系统” ”的的 推广实施使进口付汇核销监管制度进一步得到完推广实施使进口付汇核销监管制度进一步得到完 善善进口付汇核销管理涉及的一些重要的单证：进口付汇核销管理涉及的一些重要的单证：贸易进口付汇核销单（代申报单）贸易进口付汇核销单（代申报单）指由国家指由国家 外汇管理局制定格式、进口单位填写、外汇指定外汇管理局制定格式、进口单位填写、外汇指定 银行审核并凭以办理对外付汇的凭证银行审核并凭以办理对外付汇的凭证进口付汇备案表，简称备案表进口付汇备案表，简称备案表进口货物报关单进口货物报关单贸易进口付汇到货核销表，简称核销表贸易进口付汇到货核销表，简称核销表企业企业ICIC卡卡3
