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1、瓯海区国库集中支付 用款计划介绍2012年8月1一体化的国库集中支付v一、国库单一账户体系v二、预算执行流程v三、国库集中支付流程v四、用款计划软件操作v五、预算单位账务处理v六、年终结余与财政暂存2原财政拨款模式财政国库预算单位账户供应商国库集中支付财政国库零余额账户供应商1、拨款2、用款1、用款额度2、用款3、清算3一、国库单一账户体系国库存款户预算外资金财政专户财政零余额账户单位零余额账户直接支付授权支付1、支付2、清算v（一）预算内资金单位基本账户其他支付资金 补充4国库存款户预算外资金财政专户财政零余额账户单位零余额账户直接支付授权支付1、支付2、清算一、国库单一账户体系v（二）预算
2、外资金5国库存款户预算外资金专户财政零余额账户单位零余额账户直接支付授权支付2、支付3、清算一、国库单一账户体系预算外清算户1、预拨v（三）预算外资金（我局现状）6预算指标 管理系统用款计划 管理系统资金申拨 系统总预算 会计核算支付 管理系统预算单位 会计核算支付信息核算信息会计凭证预算指标国库集中 支付指标用款额度银行二、预算执行流程（一体化）7六、用款计划、支付具体操作 -用款计划流程单位端录入审核业务归口初审、审核国库科审批、批复可用的用款计划一般由单位出纳 录入次月用款计 划，单位会计进 行审核。国库科批复后的用款计划是办理财 政直接支付与财政授权支付的依据 ，预算单位在规定的用款额
3、度办理 资金支付。8三、国库集中支付流程v（一）直接支付流程v（二）授权支付流程v（三）两者比较v（四）用款计划的作用9（一）直接支付流程指标核定预算指标 管理系统用款计划 管理系统支付 管理系统单位编报单位审核财政审核财政批复出纳录入会计复核资金申拨 系统支付日报日报导入生成凭证会计核算代理银行人行国库清算支付 回单批复表预算单位记账清算 回单财政审核财政支付清算额度10（二）授权支付流程指标核定预算指标 管理系统用款计划 管理系统支付 管理系统单位编报单位审核财政审核财政批复出纳录入会计复核支付令生成支付额度资金申拨 系统支付日报日报导入生成凭证会计核算代理银行清算额度人行国库清算支付 回
4、单批复表预算单位记账清算 回单11（三）直接支付与授权支付比较直接支付授权权支付 付款账户财政零余额账户 (财政管理)单位零余额账户 (单位使用、财政监控) 支付令和付款财政生成支付令，财政开 支票支付单位生成支付令，单位开支票支付用款计划编 报支付方式选“直接支付”支付方式选“授权支付”审核流程环 节可以根据实际需要不同设置用款计划批复 1、产生代理银行授权支付额度 2、产生人行国库授权支付清算 额度12（三）直接支付与授权支付比较直接支付授权权支付支付模块块直接支付模块授权支付模块财财政审审核需要财政审核正常情况不审核代理银银行支付额额度无每次用款计划批复后生成人行国库库清算额额度 （预预
5、算内）每日支付结束后生成每次用款计划批复后生成清算预算内向人行国库清算，预算外向预算外专户 清算13（四）用款计划的作用v支付和清算资金的前提；v控制预算执行进度的工具；v联结和协调财政部门、预算单位、人行国库 、代理银行四方的纽带。14五、用款计划软件操作v（一）用款计划的编制和审批v（二）用款计划的调整v（三）用款计划查询15用款计划的编制、复核和批复v1、用款计划编制（P172）v登录系统v年度、月份选择v用款计划编制v用款计划审核v用款计划批复v注意事项：月份、支付方式16v注意批复月份v授权支付计划必须有单位零余额账户v用款计划批复时生成的数据：v1、用款额度 支付管理系统v2、预算
6、单位用款计划批复表 单位记账v3、授权支付额度 代理银行v4、授权支付清算额度 人行国库v5、预算外报表 支付执行机构用款计划批复（P181）17经济科目和关联账户调整（P190 ）v经济科目调整是在用款计划系统中操作，而不是 在支付管理系统；v经济科目调整最先由单位编报人发起操作；v进入调整页面后，要点击“选择”按钮才能调出可 调整数据；v审核人审核也在“经济科目调整”模块中操作；v经济科目之间调整不需要财政部门审批，单位审 核后即可使用。18用款计划冲销（P192）v冲销须经财政部门批复。在批复之前，待冲 销的额度在支付系统中仍然可用，如果单位 继续使用会造成可冲销余额不足。v 冲销后的重
7、报。如果有指标余额，冲销与 重新申报可一起进行。如果指标余额不足， 必须先冲销，等批复完成后再申报正额度。 19查询（P196） v（一）审批流程状态查询v（二）用款计划执行情况查询v 分项目、经济科目、支付方式和资金性质v 有用款计划累计批复数、实际支出数v（三）预算执行情况查询v 分项目和资金性质v 有预算数、用款计划编报数和实际支出数v（四）历史批复查询20五、预算单位账务处理v新增科目：v1、零余额账户用款额度-直接支付、授权支付用于核算反映财政直接支付和财政授权支付的用款额度 v2、财政应返还额度-预算内、预算外用以核算反映结转下年使用的用款额度 21拨入经费等零余额额度经费支出等财
8、政应返还额度1、额度批复2、支付3、年终额度余额冲销、结转下年预算单位账务处理22批复用款计划时v收到区财政局批复的分月用款计划时，按照用款计划所确定 的各类资金的财政直接支付和财政授权支付额度，作如下会 计分录： 行政单位： 借：零余额账户用款额度一直接支付(授权支付)贷：拨入经费 （预算内） 预算外资金收入（预算外）财政应返还额度一直接支付(授权支付)23年终结余账务处理1、财政直接支付和财政授权支付额度年终对账无 误后，若用款额度留归预算单位结转下年继续使用 的，经区财政局批准，留归预算单位使用的零余额 账户用款额度余额注销后转入财政应返还额度，行 政、事业、建设单位会计处理相同，分录如下：借：财政应返还额度一直接（授权）支付贷：零余额账户用款额度一直接（授权）支付2、若用款额度不再留归预算单位结转下年使用， 年终对账无误后，经区财政局批准，预算单位将零 余额账户用款额度注销，同时冲减收入。24
