《甘肃2013会计继续教育小小企业纳税会计实务演示课件题和解答》由会员分享，可在线阅读，更多相关《甘肃2013会计继续教育小小企业纳税会计实务演示课件题和解答（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1甘肃省 2013 年会计继续教育 小企业纳税会计实务 课件题及答案第一章 小企业会计总论单选：财政部制定了小企业会计准则在全国范围内实施的时间为（ ） 答案：A 2013 年 1 月 1 日 判断：已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行小企业会计准则。 （ ） 答案：X 第二章 小企业税务会计概论单选：以下属于财产税类的税种是（） 答案：C 房产税 判断：小企业纳税会计中的“应纳税额” 是计 税依据与其适用率（或）单位税额之乘积 。 （） 答案： 第三章 小企业增值税会计实务（一）单选：以下关于增值税类型说法不正确的是（）答案：C 消费型增值税是标准增值税类型 判断：“营
2、改增 ”试点地区部分 现代服务业的增 值税税率为 5%。（）答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（二）单选：某公司销售自己 2009 年购入 1 月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款 120000 元，增值税 20400 元，2010 年 4 月出售，价税合计金额 120640 元，则该企业转让设备行为应（）答案：A 计算增值税销项税 17528.89 元（解析：120640/（1+17% ）*17%=17528.89 元）判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销2售额，不得扣减旧货物的收购价。 （） 答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（三）单选：某生
3、产企业为增值税一般纳税人，2012 年 4 月因管理不善丢失以前1 月份购入的原材料一批，账面成本为 10466 元，其中含运费成本 465 元，在该项损失当期应转出的增值税进项税为（） 答案：A 1735 元 （解析：（10465-465）*17%+465/（1-7%）*7%=1735 元） 判断：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。 （） 答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（四）单选：增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费- 应交增值税”明细科目（）专栏加以反映。 答案
4、：A 进项税额 判断：小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“ 财务费用”账户的借方。 （） 答案： 第三章 小企业增值税会计实务（五）单选：小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，计入的借方科目是（） 答案：A 其他业务成本 判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价。 （） 答案：X第三章 小企业增值税会计实务（六）单选：“营改增 ”试点地区一般 纳税企业采用差 额征税，接受应税服务时按规3定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（
5、）科目 答案：A“ 应 交税费应交增值税（“ 营改增”抵减的销项税额）” 判断：一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。 （） 答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（七）单选：下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退” 办法的是（）答案：A 收购货物出口的外贸企业 判断：出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。 （） 答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（八）单选：实行免抵退办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征，抵扣和退税的税额其正确的会计处理为（） 答案：A 借：主营业务成本 贷：应交税费应交增值税（进项税额转
6、出） 判断：外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算。 （） 答案： 第四章 消费税会计实务（一）单选：根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（） 答案：D 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 判断：实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税。 （） 答案： 第四章 消费税会计实务（二）单选：税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板，4张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）答案：B 要求张某补
7、缴税款 判断：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。 （） 答案： 第四章 消费税会计实务（三）单选：小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（） 答案：A 委托加工物资 判断：小企业进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本。 （） 答案： 第五章 营业税会计实务（一）单选：下列说法中，正确的是（） 答案： A 对远洋运输企业从事程租，期租业务按“交通运 输业 ”税目征收营业税 判断：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。 （）答案： 第五章 营业税会计实务（二）单选
8、：机械厂委托甲金属企业购钢材两批，一批为 100 吨，每吨购进价格2000 元，增值税共 34000 元，甲将从销售方取得的专用发票转让给了机械厂并与机械厂结清了价税 234000 元，另外收取手续费 29250 元开给了普通发票，另外一批为 200 吨，每吨买价 2000 元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费 29250 元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（）元。5答案：A1462.5 元 （29250*5%=1462.5） 判断：邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业税。 （）答案：第五章 营业税会计实务（三）单选：企业出租无形资产
9、取得租金收入应交的营业税，应借记（）账户答案：C 其他业务成本 判断：从事建筑安装业务，无论对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原料无聊的价款。 （） 答案： 第六章 所得税会计（一）单选：下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）答案：C 在中国境内成立的个人独资企业 判断：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 （） 答案： 第六章 所得税会计（二）单选：下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（） 答案：B 银行内营业机构之间支付的利息 判断：自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发
10、生的支出为计税基础。 （） 答案： 第六章 所得税会计（三）单选：某境内公司企业所得税税率为 25%，2011 年取得境内应纳税所得额160 万元，境外应纳税所得额 50 万元，在境外已缴纳企业所得税 10 万元，则该企业 2011 年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（） 6答案：A42.5 万元（解析：（160+50）*25%-10=42.5 万元） 判断：由居民企业直接控制的外国企业，是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份。 （） 答案： 第六章 所得税会计（四）单选：个人所得税的纳税人为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（） 答案：A 在中国境内有住所 判断：个
11、人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税的所得额中全额扣除。 （） 答案： 第七章 其他税会计（一）单选：位于市区的某企业 2013 年 3 月份共缴纳增值税、消费税和关税 562万元，其中关税 102 万元，进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元，该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为（） 答案：A14 万元（解析：（562-102-260 ）*7%=14 万元） 第七章 其他税会计（二）单选：2012 年初，某运输公司拥有整备质量 10 吨的大货车 20 辆，5 吨的货车 8 辆，小轿车 6 辆，2012 年 6 月，新 购置小轿车 2 辆自用，9 月 1 辆 5 吨货车被盗丢失，取得有关机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额 60 元，小轿车每辆年税额 360 元，则该运输公司 2012 年度应纳税的车船税为（） 答案：A 16880 元解析：（10*20*60+5*8*60-5*60*4/12+6*360+2*360*7/12=12000+2300+2580=16880 元） 判断：农民王某，将他在本村价值 20 万元的楼房出租，取得租金收入 3000元，王某应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税。 （） 答案：X
