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1、关于在新税法框架下如何加强企业所得税信息化管理的调研报告关于在新税法框架下如何加强企业所得税信息化管理的调研报告赣州市地方税务局新企业所得税法的出台，掀开了企业所得税制度的新篇章，是我国税制改革取得的一个新的进展。新企业所得税法在“统一税法、统一税率、统一税前扣除、统一税收优惠”的“四个统一”的基础上，也对税收征管方式实行了某些变革，比如采用法人税制，实行汇总纳税等，所有这些变化对税收工作信息化建设无论在总体规划还是在具体业务技术上均提出了新的更高的要求。当前，随着计算机网络技术的飞速发展，税收系统利用和依赖计算机的程度逐步增强。新实施的企业所得税法，法律规定变化较大，相关的配套政策也作出了较
2、大调整，如何执行好新的企业所得税政策面临挑战。一、当前企业所得税信息化建设中存在的问题一、当前企业所得税信息化建设中存在的问题1 1、综合征管软件功能不齐，降低了数据的利用率、综合征管软件功能不齐，降低了数据的利用率目前运行的综合征管软件只是为全面实现企业所得税管理的电子化奠定了基础，或者说是搭建了一个初始平台，其功能还停留在满足会计统计核算这一最低的层次上，而大量的数据资源只有在具有更高层次的纳税评估、税源监控、收入预测和分析，直至最高的决策支持系统建立当中才能体现其真正的价值性。但现在综合征管软件当中，除纳税评估（目前尚未使用）外，其余系统均未纳入，这无疑降低了数据的利用率，造成了信息资源
3、的浪费。2 2、采集的数据质量不高，削弱了信息化建设的作用、采集的数据质量不高，削弱了信息化建设的作用数据是加工信息的基础，是信息化建设的“细胞工程”。在企业所得税信息化建设中，数据的采集一直是一个比较薄弱的环节，数据不全，质量不高的问题比较突出。如在综合征管软件中，目前普遍重视对纳税人的纳税申报表、税务登记、税款入库、专用发票数据的收集，而对纳税人的财务报表、经营状况、银行存款以及会计核算软件中的大量数据，基本上没有采集或无法采集。由于基础数据不全，对企业整体纳税情况的评估和对税源变化的因素分析缺乏依据，信息管理与应用受到了很大的限制。3 3、数据来源有限，税源监控薄弱、数据来源有限，税源监
4、控薄弱涉税信息的来源主要有四个渠道，一是征管过程中的纳税人自行申报的数据；二是税收管理员深入企业直接采集的相关数据；三是从其他途径获取的相关数据，如相关行业管理信息等；四是与工商、地税等相关部门交换的数据。现实工作中所集中的数据大多限于纳税人自行申报的数据，税收管理员采集企业相关数据工作不够深入，采集动态数据的周期较长，管理人员获取行业信息不够充分，与工商，地税等部门之间协作虽有所增强，但仍限于每月一次的信息传递，还不能做到信息的及时共享。因此，很难实现对监控信息进行充分比对和判断，在一定程度上影响了税源监控的质量。4 4、配套建设滞后，信息化建设初于初级阶段、配套建设滞后，信息化建设初于初级
5、阶段目前，还不同程度地存在着重计算机推广速度、轻运行质量；重硬件投资、轻管理使用；重信息系统应用、轻数据资源管理的现象。企业所得税管理信息化绝对不是把手工操作简单移植到计算机上，它首先是企业所得税管理的标准化和规范化，要求对工作机制、组织架构和管理方式进行配套改革。信息化管理必须依靠税务机关的管理机制，以信息技术取代管理和以管理取代信息技术的认识都是片面的，既要用“机器管人”，充分发挥机器对人的规范、制约作用；又要充分发挥人的主观能动性，加强人对机器的管理，最终实现“人管机器”的目标。5 5、复合型人才缺乏，制约了信息化建设的进程、复合型人才缺乏，制约了信息化建设的进程税务信息人才是企业所得税
6、信息化建设的支撑层，对企业所得税信息化其他各要素起决定性影响。近年来，税务系统的硬件设备投入很大，但税务干部的计算机应用水平与信息化建设的要求还有很大的差距。虽然近几年税务系统大力开展计算机知识培训，优化人员素质结构，税务系统人员的整体素质有了一定的提高，但目前真正具有较高计算机应用水平的人员不多，既精通计算机网络应用又精通企业所得税政策的复合型人才则更少，这已严重制约了企业所得税信息化建设的进程。二、加强企业所得税信息化管理的对策1 1、统一规划，拓展综合征管软件功能、统一规划，拓展综合征管软件功能当前，在企业所得税的管理中亟需开发的应用软件主要有纳税评估、收入预测和分析以及台帐管理。为避免
7、重复开发，造成资源浪费，建议由总局在综合征管软件的基础上统一开发纳税评估、收入预测和分析软件，建立统一的评估模型、分析预测模型，确定基本评估、分析指标，并与综合征管软件其他模块的功能相衔接，充分利用综合征管软件采集的数据资源，实现纳税评估、收入分析和预测的自动化。各地可在应用总局统一软件的基础上，因地制宜地开发一些配套软件，以充分发挥纳税评估、收入分析和预测系统的功能。对于企业所得税的台帐管理软件，则可由各地按“统一标准”的原则，自行开发，并力争与征管软件其他模块功能相衔接。2 2、优化纳税服务，提高企业所得税的申报质量、优化纳税服务，提高企业所得税的申报质量目前，在企业所得税信息化管理中，信
8、息的主要来源是纳税人自行申报的数据。但由于纳税人财务制度不健全，申报的真实性程度不高的问题普遍存在，造成了数据资源可利用程度低，从而严重影响到了企业所得税信息化建设作用的发挥。因此，加强对纳税人财务核算和纳税申报的管理可以说是企业所得税信息化建设的一项基础性工作。首先，我们应通过多种形式、多种渠道宣传企业所得税政策，让纳税人了解税法，懂得税法，提高纳税意识和税法遵从度。其次，要加强对企业财务人员的培训，特别是要加强对企业所得税年度申报和汇算清缴的辅导，以提高申报质量。同时，可规定纳税人在办理企业所得税年度申报前，其年度申报表和财务报表应先通过中介机构审核，以确保申报的真实性和财务报表的质量。3
9、 3、加强部门协作，拓宽数据链接面、加强部门协作，拓宽数据链接面要充分发挥信息化建设的作用，实现对企业所得税税源的有效监控，必须及时、准确地采集足够多的纳税人的涉税信息。一方面税务机关要在内部各部门之间加强协作，实现信息共享，具体做法是：从企业的申报表开始，在将企业的申报表信息录入资料管理系统以后，各个单位对该信息进行共享，各部门根据自己的需要，对该类信息进行提取、分析，征收、管理部门可以根据该类信息分析企业在执行新的税收政策方面存在那些不足，得出相应的结论，进行有针对性的纳税辅导和税法宣传。稽查部门可以通过分析企业的申报信息，发现问题，进行选案。税政部门可以通过该系统分析新的企业所得税政策的
10、执行情况，监督税收政策的执行。这同时要求税务系统内部制定一整套数据采集标准和规范，建立严格的岗责考核体系，促使数据采集人员及时、准确地采集纳税人的涉税信息。另一方面要加强部门协作，建立起部门之间数据交换、信息共享、业务联动的运行机制。可通过加强与工商、国税、民政等部门和金融机构之间信息的交流，进一步拓宽数据的来源渠道，获取纳税人的相关信息。4 4、加强配套组织机制建设，建设企业所得税政策管理平台、加强配套组织机制建设，建设企业所得税政策管理平台信息化的实质性工作不是信息技术，而是管理机制。企业所得税信息化建设只是借助计算机技术进行企业所得税管理的一种手段，它只有与先进的管理思想、管理体制机结合
11、才能产生巨大的效益。税务信息化并不是传统税务征管流程与信息技术的简单结合，而是在转换职能的过程中，利用信息技术手段，打破各级职能部门的组织界限，工作流程的繁琐性与官僚主义，用最快捷的电子方式在上下级、内外横向之间传递信息。企业所得税信息化建设是一项涉及面广、科技含量高的工作，而且随着信息化建设的推进，必将会带来业务重组、机构重组、不同层次机构事权的调整以及职能实现方式的转变。用现代化管理的思维理念，强化内部控制，建立一套严格的内部控制机制，使事、责、权明晰，形成一个流畅的规范化流程。组织机制建立以后，还需要一个政策管理工具，服务于整个企业所得税信息化管理，就是企业所得税政策管理平台。税收政策变
12、化快，内容多，层次多，将企业所得税政策汇编非常必要，需要利用信息化手段对企业所得税政策进行管理，建立成一个动态的、详细分类、查询方便的政策查询系统，分税种分类，按年度细化，以法律法规规章的位阶进行排列，形成一个完善科学的管理查询系统，并在各单位之间实现共享，让每个人查找政策方便快捷。对新出台的相关税收政策及时录入系统，及时添加，已废止的单独整理分类，做到政策管理系统的及时更新。这样可以提高企业所得税政策信息化管理水平，有利于提升企业所得税信息化管理水平。5 5、强化全员培训，建立企业所得税信息化建设人才库、强化全员培训，建立企业所得税信息化建设人才库企业所得税信息化建设的关键在人，在于有一支既掌握现代科技手段，又精通企业所得税业务的高素质的人才队伍。因此，我们一方面要建立健全以提高人员综合素质为目的的培训体系，采取各种措施提供全员专业技术培训，逐步提高全员计算机应用能力和水平，以减少低水平操作带来数据采集失真的现象，确保采集数据的质量。另一方面，要有计划地选拔一批具有较高计算机应用能力和水平，又熟悉企业所得税征管业务的骨干，组建企业所得税信息化建设人才库，并加以重点培养，真正造就一支适应企业所得税信息化建设的复合型人才队伍，为加快企业所得税信息化建设提供智力支持。二 OO 八年元月二十三日
