第八章---如何筹资：社会福利的资金来源和转移支付

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1、第八章 如何筹资：社会福利的 资金来源和转移支付资源形成福利主要是国家的责任，但完成却是由整个社会 来作出的， 所以福利资源的形成在现代社会也 是多元化的。福利多元主义是继古典自由主义、凯恩斯-贝弗 里奇范式之后为解决福利国家危机，于80年代 新兴的理论范式，它主张社会福利来源的多元 化，既不能完全依赖市场，也不能完全依赖国 家，福利是全社会的产物。 社会福利政策的筹资方式一般涉及两个 相互关联的基本问题： 资金的来源 资金的转移支付方式第一节 资金来源 政府税收、志愿捐款、用者付费 社会保险费、福利彩票和国际援助 政府税收、强制性 取之于民用之于民 税收与保护费中国的税收 2009年4月2日

2、，福布斯杂志近日推出其 最新2009年全球税负痛苦指数排行榜,中 国大陆排名全球第二税负痛苦地,排名第 一的则是法国。 面对经济衰退,中国大力发展基础建设,并 且加大雇主和受雇者的社会保障税负,并 希望以此保护最受经济不景气影响的工 人利益。 总体系数较高，但具体分布差异很大。 工薪阶层与企业最重、富人最轻 早前一份报告指出，中国的富人约占总 人口的20%，但是他们上缴的个人所得 税还不到国家个人所得税收入的10%。 经济学家称，中国富人的税收负担在世 界上是最轻的。（中国富人税收负担 世界最轻，政府将提高个税门槛， 2005年8月5日环球时报） 百万元家庭数全球第六（或者第五，如果算上 灰色

3、收入的话） “我国在社会财富增长加速的同时，出现了财 富向少数人手中集中的倾向。中国权威部门的 一份报告显示，0.4%的人掌握了70%的财富， 财富集中度高于美国。这种大部分社会财富集 中在少数人手中的格局，导致了我国消费的不 足，甚至产生了畸形的消费。根据调查显示， 中国已经成为国际上奢侈品最大的市场。”蔡 继明委员说。 福布斯的税负痛苦指数是根据各地 的公司税率、个人所得税率、富人税率 、销售税率/增值税率，以及雇主和雇员 的社会保障贡献等计算而得，指数越高 意味痛苦程度越高。 福布斯每年都在编制和出版“税负痛 苦指数”，和其他一些衡量政府负担的指 标，为企业和个人在全球选择工作和生 活地

4、点提供判断依据。 据悉，从2000年中国进入福布斯的统计 开始，中国的税收负担指数便一路上扬 ，2002年位居第三，2004年第四，2006 年以160的指数“跃升”全球第二，仅在几 乎年年位居榜首、具有着过于慷慨的社 会福利制度的法国之后。 政府有征税的意识，百姓也有缴税的意 识（皇粮） 缺少主体意识，我是纳税人，权利义务 关系不对等。没有监督与制约 政府的征税意愿与民众的承担意愿的矛 盾。 在最早建立起财政宪法制度的英国， 官方文件和法律不是说国王对臣民“征税 ”，而是说人民选举产生的下院“授予 ”(grant)国王、政府某种收入。这种用词 准确地指明了现代税赋的性质：税不是 政府利用其强

5、制权无偿向民众征收的， 而是民众自愿地将创造出的一部分财富 授予政府，以便政府向民众供应必需的 公共品和公共服务。 当然，这里的自愿，不是指具体征税环节个人 的态度，而是指税制框架需要经由人民的集体 同意，即由人民透过其代表、借由公共选择程 序来决定，需要设立哪些税收项目，多高税率 ，以及宏观税负水平。 即便是在财政民主十分健全、政府愿意把税完 全用于公众福利的制度下，也不是税越多就越 好。相反，税负水平必须是合理的，而究竟什 么样的水平是合理的，不可能由使用税款的政 府说了算，而只能由人民的代表通过严肃、认 真的立法程序来确定。 最重要的是把税收负担变成国民的福利 ，这样才能做到“既拔鹅毛又

6、不让鹅叫” 。 税负转化为国民福利恰恰是我们的软肋 。有报道说，我国在基本民生方面的投 入占GDP的比例，在全世界排名倒数前 几名。 与此形成鲜明对比中央党校主办的学 习时报载文披露，2004年中国公车消 费4085亿元，公款吃喝2000亿元，公费 出国3000亿元，中国每年“三公消费”近 9000亿元。 一年的教育经费大概是3000亿； 税收的本质是取之于民，用之于民。简 而言之，公民纳税就是换取政府带给国 民各种福利待遇。随着我国税收每年以 20以上的速度递增，2006年将近4万亿 元，今年有望突破5万亿元，从某种程度 上讲，目前国家已经有经济实力为国民 提供各种应有的福利。 慈善捐款 志

7、愿捐款是指由社会机构、企业、个人提 供的私人捐款，既包括赠与个别穷人的 施舍，也包括捐给范围较大的健康、研 究和宗教活动的善款 志愿捐款来自慈善行为 1、提供物质帮助（可以免税） 2、提供服务帮助（耗费的时间和精力）慈善性、利他性捐助体现个人的主体性，体现对社会的一 种关怀与责任。同时是对自我一个清楚 、正确认识的体现。 有数据显示，在美国，13岁以上人口中有50% 每周平均志愿服务4个小时；75%的美国人为慈 善事业捐款；每年有30%的慈善捐款直接从工 资中划出，平均每个家庭捐出年收入的3% 4%；共有160万个以上的非赢利机构，掌握的 资金为6700亿美元，几乎相当于印度或韩国的 国民总收

8、入，非赢利机构的雇员有1100万人； 2005年，美国人的慈善捐助达到2603亿美元， 人均捐款878美元。从以上几组数据来看，美 国人参与慈善事业的广泛性无疑是世界上独一 无二的。 有数据为证：中国100多家慈善组织，每 年募集到的慈善款物约为50亿人民币， 仅相当于GDP的0.05%；而美国的慈善组 织有100万家，同类数字为2.17%.中国国 内的慈善事业很大程度上仍然需要依赖 海外捐献。以2004年中华慈善总会募捐 的资金为例，来自全球性的大型基金会 、海外的华人企业、跨国公司和个人捐 献在总额中所占比例近80%. 据估算，中国人均GDP与美国相差38倍 ，中国的人均慈善捐款和美国相差

9、7300 倍。中国纯粹的私人捐赠大约是GDP的 万分之一，不到10亿元。 2007年，美国的善款总额达到了3064亿 美元，而中国只有309亿元人民币。虽然 2008年善款过了千亿大关，但是也只占 到GDP的0.4%。 截至今年4月30日，“512”汶川地震捐赠 款物总数达到767.12亿元，很多人关心这 些钱物流向了哪里？最近，清华大学公 共管理学院的一支团队调研发现，这些 来自公众个人或企业腰包的钱，极可能 80%左右流入了政府的财政专户，变成 了政府的“额外税收”，由政府部门统筹 用于灾区。（8月12日中国青年报）善款被政府控制，民间慈善如 何成长？ 政府代替民间组织花钱，不仅抑制了民间

10、组织 的成长，而且不利于整个慈善事业的发展。民 间组织的没钱花与政府人员的愁钱花，都是八 成善款转入财政的一个恶果。 社会捐赠资源交由政府执行，是消除多样性、 聚集资源的逆过程，社会组织成为替政府收钱 的机制，而不是花钱机制。社会组织不作为花 钱机制，如同企业不作为利润机制，组织的特 定社会功能实际已经不在了。捐款的“四不见” 中国南都公益基金会常务副理事长兼秘 书长徐永光归纳了灾后捐款的“四不见” ： 第一，捐赠人看不见捐款到底用在 哪里。学者的研究表明，只有4.7%的捐 款人知道捐款的用途。有媒体曾调查了 1000多个捐款人，说知道捐款用到哪里 的，只占0.61%。 第二，灾区群众看不出哪

11、些是捐款。面 对发放的救灾款，灾区群众只知道是政 府发的，并不知道其中哪些是捐款。 第三，灾区政府看不到捐款在哪里。很 多灾区政府说没有那么多捐款，因为对 口援建的财政的钱其实就是捐款。 第四，民间公益服务看不见。 服务收费 收费是指依据社会福利产品和服务的市场 价值向使用者收费。 当然不是每项社会服务都可以收取费用， 比如针对贫困人口的服务。 讨论：服务收费的好与坏？ 市场化的环境下怎么收费？ 个人供款是社会保险项目的主要筹资方式，社会 保险费具有强制性，所有劳动者都必须 参与和供款。筹资方式不同，指分担方式和比例。注意：在社会保险项目供款计划中，负担 最重的不是个人，而是企业。现代社会福利

12、个人责任的一种体现。法定的福利项目个人承担一部分，保险费 的形式由单位从工资中扣除或个人自行 缴纳。 我国的社会保险制度中，企业缴纳的比 例是工资总额的29.7%（养老保险20%， 医疗保险6%，失业保险1%-2%，工伤保 险1%，生育保险0.7%）而个人供款仅为 个人工资的11%。 养老保险个人账户不实是一个全国性的问题。 空帐运行。 97年养老保险制度改革，政府没有承担相应的 转制成本，个人账户中的资金被挪用去发放退 休人员的养老金，这11年来，个人账户一直处 于“空帐”运行的状态。 中国养老保险试行的是“统帐结合”制度，这是 一种现收现付加部分积累的制度。 2005年原劳动保障部测算出空

13、帐运行规 模已经达到了7400亿，这个数字让决策 层感到了问题的严重性。 因此，2005年 末下发的国务院关于完善企业职工基 本养老保险制度的决定（国发36号文 ），首次明确提出要做实个人帐户。 2006年，全国掀起了做实个人帐户试点 的高潮，这一年天津、上海、山西、山 东、河南、湖北、湖南和新疆等8个省区 市开始试点做实个人帐户。 此后2007年一年中，都没有新的省份加 入到做实个人账户的试点中来，直到 2008年，浙江、江苏启动了自费做实个 人账户试点工作，全国“做实”省份达到 13个。 目前全国社保基金管理的资金规模为 5000亿元，而据世界银行的一项估算， 从2001年到2075年，中

14、国社保缺口可能 达到9万亿元人民币之巨。区区5000亿元 不仅离9万亿元相去甚远，离中央要求社 保基金五年内达到1万亿元的规模也有不 短的距离。 郑秉文说，因为公共养老金缺口的测算 方法有好几个口径，所得到的结果都不 一致，缺口最多的达八九万亿，最少的 达两三万亿。目前，11个省的个人账户 积累资金仅为1100亿元人民币，全国的 空账已达11000亿元人民币，追溯的话， 缺口更大。 记者19日从财政部和中国证监会获悉，国务院 近日决定，在境内证券市场实施国有股转持， 即股权分置改革新老划断后，凡在境内证券市 场首次公开发行股票并上市的含国有股的股份 有限公司，除国务院另有规定的，均须按首次 公

15、开发行时实际发行股份数量的10，将股份 有限公司部分国有股转由全国社会保障基金理 事会持有，全国社会保障基金理事会对转持股 份承继原国有股东的禁售期义务。 福利彩票 以筹集公益基金为目的的彩票。 在西方，福利彩票和慈善募捐同时被称为 第三次分配。参阅课本在国外博彩业是由私人来经营的，以博 彩税的形式提供福利资金，归入税收； 在我国则是由民政部门管理和经营，以 福利彩票收入的形式提供福利资金，不 归入税收。 香港赛马会（简称马会，1960年至1996 年间称为英皇御准香港赛马会）于1884 年成立，是香港一家非营利的俱乐部组 织，负责提供赛马活动、体育及博彩娱 乐，是全球规模最大的赛马机构之一。

16、 香港赛马会由批准，独家经营 香港的赛马、六合彩及海外体育赛事博 彩。 香港赛马会是香港最大的单一纳税机构 ，于2005/06年度共缴纳124.05亿港元税 款，约占税务局总税收的8.6% 。马会亦是香港最大的雇主之一，聘用 4400名全职及2万名兼职员工。马会亦是 香港第三大慈善机构，过去10年马会每 年的慈善捐献平均约10亿港元，仅次于 东华三院和公益金。 香港赛马会自1915年已投入捐助社会公 益。由1955年开始将每年的盈余拨捐慈 善公益计划。于1959年设立“香港赛马会 （慈善）有限公司”，专责管理捐款事务 ，及后于1993年成立“香港赛马会慈善信 托基金”继承该公司处理捐款的事宜。马 会的捐款主要分为四方面：康体文化、 教育培训、社会服务及医药卫生。 国际援助 1、发达国家和国际组织对欠发达地区