《甘肃省2016年上半年年注会《审计》：审计证据的相关性考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《甘肃省2016年上半年年注会《审计》：审计证据的相关性考试题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、甘肃省甘肃省 2016 年上半年年注会年上半年年注会审计审计：审计证据的相关性：审计证据的相关性考试题考试题本卷共分为 2 大题 40 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 20 小题，小题， 每小题每小题 2 分，共分，共 40 分。分。) 1、根据下面的资料回答问题 1 至 3 采购部门用公司的资金购
2、置个人使用的物品。 公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0 的商品。 尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督 导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单 上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的 约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以 公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材 和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。B：要求所有的商品采购都要使用预先编号
3、的采购定单。C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分离。 2、假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变 3、利用下列资料回答问题 68 某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察 到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项 目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或 作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展 任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是A：在确定是
4、否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并 要求做相关解释；B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订 单等，以确定这些货物的处理过程；C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工 作，因为这明显延伸了审计范围；D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报 告中。 4、内部审计专业界使用的“标准” ，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。5、有关使用因特网进行审计，以下哪一个
5、叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。 6、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额第一次寄送 44 $250000 第二次寄送 10 $48000 已收回函证(无例外情 况) 39 $227000 用替代程序证实的应收账款 5 $23000 上面的信息表明该工作底 稿有缺陷，因为它没有A：采用消极性函证程序；B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；D：函证
6、暂时不用的账户样本。 7、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的 个人或职业关系；B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体 控制环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。 8、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；B：在第三方控制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。 9、下面哪个例子属于或有负债？A：租赁合同要求承租方补足相
7、对于租赁期内资产残值的差值。B：公司在中期年报应计应付所得税。C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议 的价格要高。D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳 其作租金。 10、以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大 限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。 11、职业道德要求 IIA 成员在审计过程中保持三
8、种优秀品质，具体是指A：及时、清醒、明晰；B：诚实、客观、勤奋；C：知识、技巧、纪律；D：准时、忠诚、高贵； 12、一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足 以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取 的措施应该是A：复核财务信息的可靠性与真实性；B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而 设立的系统运行；C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存 款人询问函证到
9、的帐户余额差异。 13、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A：应急B：德尔菲技术C：原材料需求计划编制D：分支和范围的解决方法 14、通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 15、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于 估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的 R2 值 已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论 是站得住脚的？A：转用跨部门回归分析
10、应该导致 R2 值的增加。B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D：线性回归分析将增强模型的可靠性。 16、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规 定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量， 该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。 17、下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A：置信水平从 95%增至
11、 99%B：置信水平从 95%下降至 90%C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高 18、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职 责是A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部门的内部控制系统；C：计划部门的舞弊遏制活动；D：控制部门的舞弊遏制活动。 19、下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；B：销售和生产目标的不合理；C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；D：部门会记政策的执行以样本为基础。 20、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐 私官已开展风险评估
12、，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实 施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私 战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略 二、多项选择题（在每题的备选项中，有二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，至少有个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共分，本大题共 20 小题，每小题小题，每小题 3 分，共分，共 60 分。分。) 1、内
13、部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析潜 在的作用是A：确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品；B：确认过时的存货；C：确认采购活动中的潜在问题；D：以上答案都正确。 2、以下哪项是通货膨胀时期一个国家的中央银行为稳定经济可以使用的货币政 策工具？A：出售政府债券。B：降低银行法定存款准备率。C：降低银行贴现率D：鼓励更高的税率。 3、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险
14、，因为这种协调可以避免重复劳动。 4、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单 的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能 的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 5、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。A：a分析、设计、构造、实施。B：b设计、分析、构造、实施。C：c分析、设计、实施、构造。D：d设计、分析、实施、构造。 6、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？A：关于季节性需求变化的信息B：计量经
15、济模型的建立C：对商业周期行为的了解D：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 7、一大型财务机构几年前制定了行为守则(acodeofconduct)并发给所有的管理人 员和雇员。为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况，最佳的审计程度是A：全面评估员工对守则的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会。B：全面评估公司各项活动对守则的遵循情况，并向审计委员会报告。C：审查雇员的活动对守则条款的遵循情况，并向审计委员会报告。D：对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。 8、对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到 底属于谁的职责？A：董事会的职责。B：审计执行主
16、管的职责。C：财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职责。 9、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市 有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要 向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与 安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使 用资金。 CAE 计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情 况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵 照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项 规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序A：确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；B：确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；C：抽取费用支出样本，确定费用支出(1)是否恰当归类；(2)是否适合于该项目； (3)设计是否满足项目的目标；D：比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的 官员批准。 10、实施控制自我评价(
