解析：酒店行业科学理财理念与策略

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1、解析：酒店行业科学理财理念与策略随着酒店业的迅速发展，理财的地位与作用越来越明显。酒店财务管理普 遍存在预算制度形同虚设，管理无序；资金流向失控，财务风险较大；资金占 用分散，使用效率低；会计信息失真，财务状况不透明；财务监控滞后，管理 手段乏力等问题。为加强财务管理，盘活资产，科学理财，提高资产的运营效 率，必须认真研究酒店科学理财理念与策略。一、健全内部监督和约束机制一、健全内部监督和约束机制 1完善财务总监制度。 （1）对各级财务人员实行垂直管理。 财务人员由酒店财务总监与人事部统一考核，调配使用。 （2）财务总监行使对下属部门、分支机构财务管理与监督权。 （3）对下属部门或分支机构，实

2、行财务人员委派制。 被委派的财务人员行使对所在部门或分支机构的会计核算和财务决策职能。2强化内部审计职能。 （1）围绕真实、合法、效益等相关的目标，对财务收支进行合规审计； （2）对离任的部门或分支机构负责人进行任期经济审计； （3）开展项目预决算审计； （4）围绕改善经营管理和内部控制制度，进行专项审计。 实现事前、事中、事后监督和随时监督，将内审与纪检工作有机结合起来， 杜绝财务信息失真现象。 3组织机构控制。 （1）明确内部组织机构、职责权限、执行和报告关系； （2）遵循不相容的职务相分离的原则； （3）按照授权、签发、审批、执行、记录、报告等环节划分财务活动程序。4授权批准控制。 处理

3、财务活动必须得到相应的授权批准，被授权人员要对授权者负责。 5资产保护控制。 各项资产由专人负责，手续要清楚，各级负责人不直接经手资产收发。二、建立高效的财务管理制度二、建立高效的财务管理制度 酒店财务机制的构建要符合国家统一的会计制度，并与经营机制相联接， 形成高效的财会信息网络和严密规范的财会工作体系。 1职能转变。 会计的管理职能必须从财务会计向管理会计转变。财会工作的重点必须从 过去的事前借款与记帐、事中算帐与催帐、事后填表与报帐、年终总结与封帐 等具体繁琐的会计实务转到事前预测与规划、事中监督与控制、事后归档与入 帐、年终总结与提高的管理会计、决策会计上来。 2组织架构。1）会计核算

4、系统。 负责记帐、报帐工作，并对会计数据的真实性负法律责任。 （2）财务管理职能系统。 分析财务数据，预警和控制财务及经营运作情况，对未来的经营管理活动 提出建议。 （3）经济审核职能系统。 审核所有对外经济文件，保护酒店利益，为决策者提供安全建议； 审核内部经济活动是否合规、合法，监督和把住收帐、转帐等经济活动 关口。 （4）信用职能系统。 分析客户的信用，查看合同的履约率、付款的及时率及内部的经营状况等， 划分客户信用等级，控制三角债。 （5）物资管理的职能。 管好库存物资、在用物资，提高物资管理质量，节约资金。 3预算管理。 （1）编制各经营环节预算。 由酒店财务部编制现金流量预算、筹资

5、及融资预算、债务预算，部门或分 支机构编制利润目标预算、成本支出和资本性支出预算。酒店财务部审核预算， 汇总向酒店管理层报告，由酒店管理层审定。 （2）根据审定结果，酒店总经理与各部门或分支机构负责人签订经营目标 责任书。 （3）严格控制无预算资金支出，最大限度减少资金占用，并按预算目标考 核各级经营者的业绩。 4资金集中管理。 （1）由酒店财务部集中内部的闲置资金，统一对外筹资及融资，并向各部 门或分支机构提供资金有偿使用的服务，实现资金的统筹运用。 （2）实施收支两条线。 资金实行差额管理，集中资金的数额为各部门或分支机构的应交利润、折 旧、摊销费用，指标由财务部下达。所有的收入集中到酒店

6、本部，各部门或分 支机构的成本费用及资本性投资由酒店下拨。 （3）拓宽筹资渠道。 选择资金成本最低的筹资方案。吸收不同行业的企业资金，形成多元化的 资本结构，从而迅速扩大经营规模，有效地运用资金。 （4）有效盘活存量资产。 把库存压到最低，使可供周转使用的资金发挥其最大效能，加速资金周转。（5）加强资金的计划管理，使有限的流动资金运用到最需要的地方。 为缩短结算资金占用，提高资金运作效率，资金的收和拨全部在封闭网络 内进行。 5债务集中管理。 将所有旧的长、短期债务集中由酒店管理，新增借款统一由酒店与银行直 接办理，由酒店统一办理还款，发生的财务费用下拨给各部门或分支机构。这样，可避免多头举债

7、、债务规模偏大、筹成本偏高等，并可实施提前还款， 使债务结构进一步合理。 6会计核算集中管理。 （1）采用统一的会计制度和报告流程，会计信息集中管理，减少在途资金；（2）实行一套帐核算，实现会计数据一次录入，报表一次生成； （3）会计核算及时、规范。 7统一投资政策。 （1）必须依靠财会信息，把握核算关，避免投资决策的失误； （2）所属部门或分支机构的投资项目均须向酒店报告，经批准后才能实施；（3）所属部门或分支机构的投资项目均应控制在该部门或分支机构的经营 业务范围之内； （4）杜绝乱投资、乱担保、乱借款等； （5）优化酒店整体投资结构，提高资源的配置效率，实现高收益、低风险 的目标。三、提

8、高财务运作效率三、提高财务运作效率 1打好财务结构基础。 在总资产规模已定的情况下，要组织好负债与所有者权益、长期负债与短 期负债、股本与公积金及利润分配、流动资产与固定资产、有形资产与无形资 产、流动资产与速动资产、长期投资与短期投资、流动资产与流动负债等多角 度、多层面的结构控制。 2实现生产、销售、收入和利润的同步增长。 3确保现金流入和流出形成良性态势。 调度好现金流量，保证对经营、负债和投资的支付能力，增加利润分配、 股利派发和投资回报的现金含量支持。 4合理选择筹资策略。 酒店应根据不同的经济环境和背景，采用不同的筹资策略。 （1）内外结合策略。 既有从外部筹集的一部分资金，又有内

9、部形成的资金。动员和凝聚各方面 的财力，充分利用社会资金和内部资金潜力，扩大交往，拓展联合，形成内外 互动的经营局面。 （2）适宜时机策略。 在考虑横向联合特别是利用外资重大决策时，应注意发现、把握、利用时 机。 （3）优化结构策略。 资金各个来源的比例要适度、合理。筹资结构优化可用资金成本来衡量。 （4）选择偿还策略。 根据货币时间价值理论，以本和利的多少作为选择还款方式的标准。 5合理用资策略。 （1）广角多元策略。把筹集的资金用在发展新产品与服务、开辟新市场、满足新需求、争取新宾客 的拓展经营上。 （2）短缺补足策略。 把筹集的资金用在宾客需求但被其它经营者忽视的市场上。 （3）深层挖潜

10、策略。 把筹集的资金用于现有经营项目的发展和改进上。 （4）产销结合策略。 从销售入手，着重考虑宾客需求、市场销路，据以确定如何使用财力； 从生产入手，集中财力发挥潜在的生产能力。四、提高理财的质量四、提高理财的质量 1合适的资产构成。 合理控制流动比率、存货比率、长期投资比率、在建工程比率和无形资产 比率等，以保证资产的活力、安全性、可控性和成长性。 2适宜的负债结构。 合理控制资产负债率，在战略与战术的结合上把握住负债经营，有效运用 财务杠杆的作用。 3较快的资金周转。 包括流动资金周转、存货周转、账款周转、固定资产周转和总资产周转等 均处于良好状态。 4较强的偿债能力。 包括现金到期债务

11、比率、主营业务利润率、成本费用利润率、资金利润率、 自有资金利润率、内部资产收益率、酒店积累率、资产保值增值率等均处于良 好的状态。五、强化应收帐款的管理五、强化应收帐款的管理 1设立信用管理部门或配备专职的信用管理人员。 负责信用调查、信用分析、信用决策、账款催收和信用政策的制定。 2健全宾客资信管理制度。 包括宾客信息收集制度、宾客资信档案管理制度、宾客资信调查管理制度、 宾客信用分析管理制度和宾客群的监督与核查制度。核心是信息收集和资信调 查。 3建立赊销管理与授信制度。 包括合同与结算中的信用风险防范制度、赊销业务预算管理与报告制度、 宾客信用申请制度和信用额度稽核制度等。核心是信用额

12、度的制订。 4建立应收帐款管理制度。 建立应收帐款预算与总量控制制度、销售分类帐管理制度、应收帐款日常 管理制度、应收帐款跟踪管理制度和债权管理制度。 5识别宾客信用。 （1）建立包括宾客概况、历史背景、组织管理、经营状况、财务状况、内 部评价、实地考察、信用记录和行业分析等信息分类标准的数据库； （2）对新宾客、重要宾客或风险较高的宾客进行资信调查； （3）从宾客背景状况、宾客管理水平、宾客经营状况、宾客偿债能力、宾 客信用（付款）记录和宾客行业状况对宾客信用风险程度作出大致的判断。6善用信用政策。 （1）从赊销预算与计划、信用政策制订、赊销宾客选择、信用限额控制和 货款回收与报告等方面对赊

13、销业务进行专门的管理； （2）把握合理的信用期限、现金折扣和信用标准等，保持销售额和收益同 步增长，并根据情况及时做出调整。同时，必须严格执行。 7设立信用额度。 可根据以下方法科学地确定给予宾客的信用额度。 （1）营运资产模型分析方法。 通过计算宾客的“营运资产”和财务指标来推测宾客的信用价值和偿付能 力。 （2）经验性分析方法。 营销人员根据对宾客的实际月销售量、信用期限、付款速度和拖欠情况等 因素作出估算。 主要方法有： 历史记录法； 新宾客信用额度确定法； 最大值确定法； 最小值确定法等。 8强化债权管理。 （1）应收帐款一旦形成，即纳入债权管理的范畴，并从债权与债务关系、 拖欠时间、

14、偿债能力等对拖欠款进行综合分析，从而确定其收回的可能性及应 采取的追讨措施。 （2）制订收帐职责和政策。 避免在帐款追收问题上的主观随意性，把握最好的追债时机，最大程度地 挽回呆帐、坏帐损失。 9要求宾客提供担保或建立赊销业务保证金制度。 （1）在给予商业信用时，应要求宾客提供担保，并写入购销合同中； （2）为应收账款购买保险； （3）对批发商或零售商按赊销数额的一定比例收取保证金。宾客违约，扣 减保证金。六、审核财务报告六、审核财务报告 重点审核财务报告的以下内容： 1重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务和经营成 果的影响； 2或有事项和资产负债表日后事项的说明； 3关联方

15、关系及其交易情况； 4重要资产转让与出售情况； 5经营业务合并分立事项； 6重大投资、融资事项； 7财务与经营总体情况； 8财务成果和利润分配； 9资产增减变动及其原因； 10所有者权益变化情况和重大经济纠纷。七、查验财务弊漏七、查验财务弊漏 1筹资活动。 查核是否存在各投资方投入资金比例失当、资金未能按时到位、非现金资 产的投入“泡沫”评估、“过帐抽资”等现象； 2投资活动。 查核有无资金投向暗流、有投资无回本、有回本无回报、高投资低回报、 回报暗箱分流等情况； 3收支和成本费用控制。 查核手续是否完备、程序是否严密、记录是否真实、档案是否齐全、资产 有无跑冒滴漏等现象； 4查核帐簿设置上，

16、有无账外账、小金库等； 5税利流向。 查核是否存在截留、逃漏、随意分配等违规行为。八、规避财务风险八、规避财务风险 1把握筹集资金中资金来源的安全性和保障性控制点、资金成本控制点； 2把握投资项目中的投资流量、投资回报、投资回收期控制点； 3把握产品开发中的技术经济匹配、功能成本、产品寿命周期控制点； 4把握营销中的销售网络控制点，市场行情实时控制点，销售合同履约控 制点，赊销应收帐款控制点，结算汇率变动控制点，货物供应保质、保量、保 时控制点，存货结构控制点； 5把握物流过程中的物资配送、供产销协调控制点； 6把握酒店效益、所有者权益、股东利益、股利派发、利润分配等方面的 利益关系控制点； 7警惕在电子信息、电子商务、网络经济中的由虚假信息制造的商务网络 陷阱。九、合理进行纳税安排九、合理进行纳税安排 1避免应税所得的实现。 （1）以接受实物资产捐赠的方式取得一部分经济利益； （2）利用借贷； （3）购买国债等。 2推迟应税所得的实现。 （1）将资金用于投资；