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1、Integration 综合 专访2011.114中 国 内 部 审 计记者：闫董事长， 您好！感谢您接受中国内部审计的采访，能不能先请您给我们介绍一下天士力集团的基本情况？闫希军：天士力集团于1 9 9 4 年创建于部队医院，创业团队至今还有百折不挠、勇往直前的军人作风。2 0 0 2年，天士力集团控股子公司天津天士力制药股份有限公司在上海证券交易所上市。天士力集团坚持打造现代中药第一品牌，不断推进大健康产业的发展。在做专做精现代中药的基础上，向生物药、 化学药和特色医疗行业扩展， 形成以医药为主要领域的生命安全保障产业板块，并逐步进入生物茶、保健品、化妆品、现代白酒、安全饮用水等生命健康需
2、求产业领域。多年来，天士力集团积极推动中药现代化和国际化，以高新技术改造传统中药业，实现了中药产业的科技打造增值型内部审计 促进集团健康发展访天士力集团董事长闫希军 本刊记者 张晓瑜创新和产业升级。 天士力倡导 “现代中药”新概念，建立“组分中药”研发新模式，并致力于现代中药产业链的建设。在陕西商洛建立国内第一个符合G A P的药源种植基地，率先提出并制定出中药有效成分分离 G E P新标准，将多元指纹图谱质控技术成功运用于中药质量控制。 打造了 “现代中药先进技术制造平台” ，建设了数字化控制、全球规模最大的滴丸制剂生产线。天士力产品复方丹参滴丸圆满通过美国F D A期临床试验，正在进行F
3、D A期临床试验，力争成为第一例以药品身份进入西方发达国家医药主流市场的现代中药。截至2 0 1 0 年底，天士力集团资产总额和销售收入双双突破1 0 0 亿元；累计利税超过6 0 亿元；连续六年被评为“中国工业中成药行业排头兵企业” ；2 0 0 9 年获得“国家高技术产业化十年成就奖” ；2 0 1 0 年中国制药工业百强榜中居第1 6 位。天士力集团将继续坚持“追求天人合一，提高生命质量”的企业理念；以“创造健康、人人共享”为企业发展目标；积极推行以 “祖先、 客户和员工”为核心内涵的“三个人”企业文化建设；构筑 “以科技为引领、 市场为导向、资本为引擎、人才为保障”的支撑体系；全面推进
4、国际化， 逐步打造以生物医药为核心，以健康保健产品和医疗康复、 健康养生、 健康管理为两翼的大健康产业布局，为实现人类“生得优、活得长、病得晚、走得安”的生命目标而不懈努力。记者：听了您的介绍后我感到天士力集团不愧为中药现代化和国际化的领军企业，在天士力集团发展大健康产业的过程中，您认为内部审计在企业发展战略中的定位是什么？闫希军：要实现天士力集团百年企业、百年育人、百年品牌的战略构综合 Integration专访52011.11中 国 内 部 审 计思，就要把握好“快” 和“稳” 的关系，就像汽车速度再快也要有刹车作为安全保障。在天士力集团跨领域的大健康产业快速发展过程中，离不开健全的公司治
5、理体系和健康高效的经营管理系统。 天士力集团控股、 参股的国内外子公司已达6 0 多家，员工总数将近8 0 0 0 人，这对于集团的统一管控和驾驭能力提出很高的要求。正因为如此，天士力集团成立伊始，就致力于建立包括董事会和监事会在内的规范的公司治理结构，在治理机制上做到授权到位、 激励到位、 监督到位。将内部审计定位在战略高度，打造增值型内部审计，促进集团健康发展。内部审计的职能定位为“监督、评价、控制、服务” ，就是说内部审计要扮演好“参谋” 、 “教师” 、 “警察”和“医生”的角色。一是要当好“参谋” 。审计部门不是代替被审计单位的职能，审计工作也不是代替被审计单位的工作。内部审计要与人
6、力、财务、法务、投资等职能部门形成既充分监督又充分协作的关系，发挥集团管控平台的协同作用，共同对集团及各产业公司战略的执行提供支持和管控服务。审计工作的着眼点要始终关注集团及所属各公司在执行战略、执行经营计划和重大项目计划过程中的风险因素、控制程序和关键流程，有的放矢地实施审计，识别和跟踪关键风险，进而评价各公司各项管理控制系统设置的合理性与有效性，并促进各单位的积极改善，协助各单位实现其战略目标和经营目标。二是要当好“教师” 。审计部门和审计人员要具备动态的、预防性的审计思维和工作模式，不仅要保障集团资产安全、 数据真实、 规章和法制得到遵守， 促进经营效率和效益的提高， 还要将审计向业务一
7、线前移，强化内部审计的免疫和预防功能，协助各单位Integration 综合 专访2011.116中 国 内 部 审 计将问题和风险在萌芽状态即予以解决，提高各公司的自我纠错能力，避免问题发生所造成的损失，实现审计增值，完成传统财务审计向现代化增值型内部审计转变。三是要当好“警察” 。内部审计要具有敏锐的洞察力，以深厚的专业知识为基础，及时发现经营管理中的各种风险和问题。 为此， 审计部门和审计人员要构建和保持超前的学习能力，不断提升专业性，始终保持为集团健康发展提供审计保障服务的胜任能力。因为我们所从事的是现代化、高科技、各种挑战和技术不断发展的行业，审计部门和审计人员一旦不能跟上这些发展，
8、将无法有效实施审计。四是要当好“医生” 。内部审计通过对内部控制进行测试，可以评价企业内部控制制度的健全性和有效性，能针对内部控制中的薄弱环节及时提出改进建议，促使企业以合理的成本进行有效控制，达到改善企业内部经营状况的目的。记者：天士力集团的内部审计是否扮演好了这几个角色？闫希军：可以说，内部审计基本履行了这几个角色要求的职责。集团已建立了一支跨越财务、工程、法律等多个领域的内部审计队伍，通过不断学习国内外行业先进经验，内部审计已经逐步完成向增值型审计的转型。主要表现：第一，审计部门每年结合集团及所属各公司的战略计划，有针对性地制订年度审计计划，通过实施各类流程审计、管理体系审计、内部控制审
9、计、风险管理审计、舞弊调查、拟投资项目尽职调查、绩效审计等审计项目， 实现了事前、 事中、 事后审计的相互结合。通过审计发现并及时向集团提出重大审计问题，有力保障了集团各项业务的健康发展。第二，通过审计建立了风险管理制度体系，明确了各级风险管理责任，有力推进了公司全面风险管理工作的开展，使遵纪守法、诚信经营、规范流程、防范风险等管理观念深入人心。在项目中结合具体案例，对集团各单位实施内部控制教育、法制教育，推动各单位不断完善管理，加强了各单位对于不相容职责分离、授权批准控制等内部控制观念，达到了从传统审计向现代化管理审计的要求。第三，通过多年的摸索和积累，审计部门顺应了业务发展对于审计人员自身
10、所提出的专业要求，通过总结各类审计业务经验和理论学习等方式，建立了包括审计手册在内的审计专业工具等，具备了一定的自我学习和提高能力，承接各类跨专业审计项目的能力逐步加强。第四，在实施集团战略过程中，内部审计投入大量的基本建设项目，采取过程跟踪等审计模式，实施工程项目全过程跟踪审计、工程造价审计、合同和招标审计等，降低工程成本，为企业节约了大量资金，体现内部审计的增值目标和功能。与此同时，审计部门也积极采取了一系列措施，适应集团的战略发展，加速内部审计工作转型。一是从战略角度明确内部审计发展思路。审计部门在 “规避风险、 改善管理、 增加价值、咨询服务” 这一基本目标的指引下， 积极探索为企业增
11、值的方法和途径，逐步确立了以 “紧贴集团战略， 及时对战略执行及其影响因素实施审计监督，为提高战略执行力、效率和效益提供专业化服务” 的审计工作总体思路。 二是内部审计的重心逐渐从事后审计转向事前及事中审计，注重过程导向和参与式审计模式的使用。在业务或项目伊始即积极参与到工作过程中，对重大经济活动、重大项目实施过程跟踪与审计。 一旦发现问题， 现场提出并提交整改责任人，由整改责任人限期整改。同时通过与人力资源部门的合作，将审计整改情况作为被审计单位的重要绩效指标之一，以定量考核指标加强审计整改力度，比传统的事后审计方式取得了更好的审计效果。三是注重风险和危机管理，促进企业内部审计向风险导向型审
12、计转变。通过内部审计促进集团风险管理体系的建立，并将风险理念贯穿于各类审计项目审计立项、审计实施、审计沟通、审计报告、 审计建议、 审计跟踪等各个环节，内部审计工作逐步向预防性审计转变。 审计不只是为查问题， 更重要的是通过发现问题、 分析根源、 规避经营风险，促进内部控制机制和风险管理程序的建立与运行，保证公司资产的保值增值。四是加强审计质量保证体系建设。审计部门通过配置高级专业审计人员、采用灵活的客座审计人员机制以及借助外脑等模式，解决了审计人员的胜任能力问题；通过项目经理指导机制、 三级复核机制、 审计质量问卷机制等方式保障审计项目质量。审计部门内部建立学习机制，通过总结经验， 编写内部
13、审计手册， 用于提高审计人员的审计工作能力，保持审计人员的知识及时更新；结合审计发现的重大案例，编写典型审计案件分析，既加强自身学习，对全集团管理层也起到良好的教育和警示意义。记者：您能不能简单介绍一下近年来内部审计工作取得的成效？闫希军：天士力集团审计部门从2 0 0 3 年以来， 实施各类审计项目3 0 0 多项， 出具的审计报告、 提出的各类管理改善建议得到了集团领导和被审计单综合 Integration专访72011.11中 国 内 部 审 计位的高度重视， 审计发现事项、 控制缺陷、 管理漏洞得到了积极整改， 通过审计实现了增值和防范风险的目标。其中， 审计部门完成工程造价审计1 0
14、 0 多项，涉及审计金额1 5 . 5 亿元，审计核减金额3 . 4 3 亿元，为企业节省了大量资金。2 0 0 3 年至今，审计部门先后开展1 0 多项重大投资并购项目的尽职调查服务，在项目中成功发现并规避相关投资风险，为投资项目的决策提供了重要支持。 同时， 审计部门利用员工举报线索开展舞弊调查，促进防范舞弊机制的建立。近几年，通过舞弊调查，查处各类舞弊事件并最终移交司法机关处理的人员近1 0 人。集团内部审计工作有力保障了集团快速发展。2 0 0 8 年和2 0 1 1 年两次被审计署评为“2 0 0 5 2 0 0 7 年全国先进内部审计工作单位” 和 “2 0 0 8 2 0 1 0
15、 年全国先进内部审计工作集体” 。记者：天士力集团内部审计卓有成效的工作，离不开集团领导的重视和支持。您在这方面有什么体会？闫希军：内部审计工作事关集团战略目标的实现和企业安全，我们多年来一直将内部审计作为集团领导重点关注的领域之一，对内部审计工作给予全方位的支持。一是确保内部审计的独立性和权威性。从组织定位上，内部审计部门对董事会负责，由董事长直接领导，并配备集团审计总监实施专业管理，为审计部门独立发挥审计监督作用打下了坚实的组织基础。同时，建立审计报告直接向董事长报告制度，每份审计报告都要呈报董事长审批，对重大审计问题组织集团高层和各公司管理层进行专题报告，专题处理，高度重视审计发现的重大
16、问题和审计建议，严肃审计整改，提高内部审计的威慑性。集团董事会赋予内部审计部门对各项业务“不设防”的审计权力，并由审计部门积极拓展审计视野和活动范围，从传统财务审计拓宽至经营管理的各个领域。二是在全集团范围内强化法制观念和职业道德教育，着力塑造诚信文化，培育审计监督观念，建立审计文化。集团自成立以来就十分重视企业文化和思想政治工作建设，提出了“严管、宽待、厚爱”的管理方针，建立了独具特色的以“三个人”为核心内涵的企业文化。通过这些文化观念的培育，激发员工的诚信和责任意识，从而为打造员工和企业管理系统自我免疫的企业治理平台奠定了良好的思想基础。在极力打造诚信企业文化的同时，特别重视对员工尤其是中高层管理人员的法制教育，强调职业经理人要信守职业道德，诚信经营，诚信管理，要正确认识并自觉接受审计监督，视审计监督为企业管理的正常职能和常态措施，从而为内部审计提供了积极保障。三是在审计部门组织设置和人员配备上给予强有力的支持。为适应多领域服务的审计职能需要，采取专职审计人员与临聘、借调等方式组成内部审计团队， 配置注册会计师、 工程造价师、 律师等专职审计人员十余人
