税法教学大纲

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1、1税法教学大纲Tax Law课程编码：B0209208适用专业：财务管理 课程类别：专业基础课课程性质：必修 学 分：4学 时：64 其中：讲课学时：48 实验学时：16 先修课程：基础会计学一、课程地位与作用税法是高等院校经济学、法学、管理学门类有关专业修读的课程之一； 本课程为高等学校财会类专业主干课程。主要阐述税收基本理论、税收制度、 税务管理、税收法律等问题。与经济法 、 财务会计等课程互相补充。 要求运用马克思主义的立场、观点和方法，吸收当代资本主义文明成果， 结合中国国情，实事求是地分析和阐述国家税收的理论与实务问题：掌握商品 和劳务税类、所得税类、财产税类、其他税类中各税制的主要

2、内容，并能准确 地进行税务会计处理、熟悉税务管理、税收法律的内容，树立正确的依法纳税 意识。 随着我国社会主义市场经济的建立和发展，作为高级经济管理人才，特别 是会计专业方面的人才，必须掌握稅法方面的专业知识；另一方面，国际资本 一体化带来了会计市场的一体化，不仅为中国注册会计师、也为中国注册税务 师提供了更为广阔的执业领域；而作为注册会计师、注册税务师必须全面掌握 稅收法律制度。使用专业及教学对象：本课程为财务及会计专业大学专科、本科主干课程。二、课程教学要求教学方法提示：本课程以讲授为主，结合会计课，辅之会计实帐、税务代 理训练。 在保证该课程教学的科学性和系统性的前提下，着重突出税法的实

3、用性。 有关本课程的基本概念、基本知识和基本技能，作为教学的重点内容，要求学 生牢固掌握并熟练运用。坚持理论密切联系实际。讲授时，尽可能借助税法中的一些典型实例，深 入浅出地阐明其基本思想，旨在拓开学生的思路，并积极引导学生将主要精力2放在掌握纳税实务具体方法上。课堂讲授实行启发式，力求做到少而精，突出重点，并注意将培养和提高 学生的分析问题和解决问题的能力放在重要位置。坚持课后练习是教好、学好本门课程的关键。在整个教学过程中，将根据 正常教学进度布置一定量的课后作业，要求学生按时完成。三、课程教学重点、难点教学重点：通过本课程的学习，使学生了解一般税法相关理论的现状，使学生掌握国家税收的基本

4、理论，熟悉和掌握中国现行税制、税务管理、税收法 律的主要内容，了解国际税收的基本知识。 教学难点：掌握 4 大流转税及 2 大所得税的基本原理与方法，理解各税种 实体性要素的具体内容。 通过本课程的学习，还可以为学生学习本专业的其他相关知识打好基础， 也为今后从事理论研究和实践工作提供必要的理论支撑。提高学生在社会科学 方面的素养，为进一步学习其他专业课程打下必要的基础。四、课程教学内容（一）理论教学内容（一）理论教学内容 第一章第一章 稅法概论稅法概论 1 1、教学目标：、教学目标：通过对本章的教学，使学生掌握什么是税收，我国目前的稅法立 法原则、稅法体系；以及我国现行税收管理体制。 2 2

5、、重点难点、重点难点：税法的概念 教学难点：税法基本要素3 3、教学内容：、教学内容：第一节 税法的概念1.税收概述2.税法的概念3.税法的功能4.税法的地位及与其他法律的关系第二节 税法基本理论1.税法的原则2.税收法律关系3.税法的构成要素第三节 税收立法与税法的实施1.税收立法2.税法的实施第四节 我国现行税法体系1.税法体系概述2.税法的分类33.我国现税法体系4.我国税收制度的沿革第五节 我国税收管理体制1.税收管理体制的概念2.税收立法权3.税收执法权第二章第二章 增值稅法增值稅法 1 1、教学目标：、教学目标：通过本章的学习，掌握增值稅的含义，理解价外税的含义，掌握 增值稅的具体

6、征稅制度。 2 2、重点难点、重点难点：增值税的计算 教学难点：1.混合销售、兼营非应税劳务、兼营不同税率、视同销售行为的处 理；2出口退税的计算。3 3、教学内容：、教学内容：第一节 征税范围及纳税义务人1.征税范围的一般规定2.征税范围的特殊规定3.纳税义务人和扣缴义务人第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理1.一般纳税人的认定及管理2.小规模纳税人的认定及管理第三节 税率与征收率1.基本税率2.低税率3.零税率4.征收率第四节 一般纳税人应纳税额的计算1.销项税额的计算2.进项税额的计算3.应纳税额的计算第五节 小规模纳税人应纳税额的计算1.应纳税额的计算2.含税销售额的换算第六节

7、 特殊经营行为的税务处理1.兼营不同税率的货物或应税劳务2.混合销售行为3.兼营非增值税应税劳务4第七节 进口货物征税1.进口货物的征税范围及纳税人2.进口货物的适用税率3.进口货物应纳税额的计算4.进口货物的税收管理第八节 出口货物退（免）税1.出口货物退（免）税基本政策2.出口货物退（免）税的适用范围3.出口货物的退税率4.出口货物应退税额的计算5.出口货物退（免）税管理第九节 税收优惠1.增值税暂行条例规定的免税项目2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目3.增值税起征点的规定4.其它有关减免税规定第十节 征收管理1.纳税义务发生时间2.纳税期限3.纳税地点4.增值税一般纳税人纳税申

8、报办法5.增值税小规模纳税人纳税申报办法第十一节 增值税专用发票的使用及管理1.专用发票的联次2.专用发票的开票限额3.专用发票领购使用范围4.专用发票开具范围5.专用发票开具要求6.开具专用发票后发生退货或开票有误的处理7.专用发票与不得抵扣进项税额的规定8.加强增值税专用发票的管理 第三章第三章 消费稅法消费稅法 1 1、教学目标：、教学目标：通过学习，掌握消费税的纳税人、稅目、税率以及计算方法。 2 2、重点难点、重点难点：消费税的计算包括稅目的确定；进口消费税的计算；自产自用、 委托加工消费税的计算。 教学难点：1.增值稅与消费税的关系；2自产自用、委托加工、进口消费税的计算。3 3、

9、教学内容：、教学内容：5第一节 征税范围及纳税义务人1.生产应税消费品2.委托加工应税消费品3.进口应税消费品4.零售应税消费品第二节 税目与税率1.税目2.税率第三节 计税依据1.从价计征2.从量计征3.复合计征4.计税依据的特殊规定第四节 应纳税额的计算1.生产销售环节应纳消费税的计算2.委托加工环节应纳消费税的计算3.进口环节应纳消费税的计算4.已纳消费税扣除的计算5.税额减征的计算第五节 征收管理1.纳税义务发生时间2.纳税期限3.纳税地点4.纳税申报 第四章第四章 营业稅法营业稅法 1 1、教学目标：、教学目标：通过学习，掌握营业税的征稅范围、纳税人、稅目、计税依据、 税收优惠等内容

10、。 2 2、重点难点、重点难点：稅目、税率、计税依据 教学难点：1.计税依据 ；2几种经营行为的处理。3.税收优惠3 3、教学内容：、教学内容：第一节 纳税义务人与扣缴义务人1.纳税义务人2.扣缴义务人第二节 税目与税率1.税目2.税率6第三节 计税依据1.计税依据的一般规定2.计征税依据的具体规定第四节 应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理1.应纳营业税的计算2.特殊经营行为的税务处理第五节 税收优惠1.起征点2.税收优惠规定第六节 征收管理1.纳税义务发生时间2.纳税期限3.纳税地点4.纳税申报 第五章第五章 城建稅法和教育费附加城建稅法和教育费附加 1 1、教学目标：、教学目标：通过学

11、习，了解城市维护建设税与增值稅、消费税、营业税的关 系，掌握城市维护建设税的计税依据、税率、应纳税额的计算。 2 2、重点难点、重点难点：计税依据 教学难点：城市维护建设税与增值稅、消费税、营业税的关系3 3、教学内容：、教学内容：第一节 纳税义务人与税率1.纳税义务人2.税率第二节 计税依据与应纳税额的计算1.计税依据2.应纳税额的计算第三节 税收优惠和征收管理1.税收优惠2.纳税环节3.纳税期限4.纳税地点5.纳税申报附 教育费附加的有关规定 第六章第六章 关稅法关稅法 1 1、教学目标：、教学目标：通过学习，了解关税的征稅对象及纳税人、稅則、稅目及税率， 掌握进口关税的完税价格及应纳税额

12、的计算、关税征收管理。 2 2、重点难点、重点难点：关税的完税价格、征收管理 教学难点：关税的完税价格、征收管理73 3、教学内容：、教学内容：第一节 征税对象与纳税义务人1.征税对象2.纳税义务人第二节 进出口税则1.进出口税则概况2.税则归类3.税率第三节 关税完税价格与应纳税额的计算1.原产地规定2.关税的完税价格3.应纳税额的计算第四节 税收优惠1.法定减免税2.特定减免税3.临时减免税第五节 征收管理1.关税缴纳2.关税的强制执行3.关税退还4.关税补征和追征5.关税纳税争议 第七章第七章 资源稅法资源稅法 1 1、教学目标：、教学目标：通过学习，了解什么是资源税，掌握我国资源税的征

13、稅范围、计 税办法；对资源税与增值稅的关系有所了解。2 2、重点难点、重点难点：稅目的确定 教学难点：税收优惠3 3、教学内容：、教学内容：第一节 纳税义务人与税目、单位税额1.纳税义务人2.税目、单位税额3.扣缴义务人适用的税额第二节 计税依据与应纳税额的计算1.计税依据2.应纳税额的计算第三节 税收优惠和征收管理1.减税、免税项目2.出口应税产品不退（免）资源税的规定83.纳税义务发生时间4.纳税期限5.纳税地点6.纳税申报 第八章第八章 土地增值稅法土地增值稅法 1 1、教学目标：、教学目标：通过学习，了解土地增值稅的立法原则，掌握土地增值稅的纳税 人、征稅范围、税率以及应纳税额的计算。

14、 2 2、重点难点、重点难点：征稅范围、扣除项目、税率的确定 教学难点：扣除项目、税率的确定；应纳税额的计算3 3、教学内容：、教学内容：第一节 纳税义务人与征税范围1.纳税义务人2.征税范围第二节 税率第三节 应税收入与扣除项目的确定第四节 应纳税额的计算1.增值额的确定2.应纳税额的计算方法3.房地产开发企业土地增值税清算第五节 税收优惠1.建造普通标准住宅的税收优惠2.国家征用收回的房地产税收优惠3.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠4.个人转让房地产的税收优惠第六节 征收管理1.加强土地增值税征收管理2.纳税地点3.纳税申报第九章第九章 房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法房产

15、税、城镇土地使用税和耕地占用税法1 1、教学目标：、教学目标：通过学习，掌握房产稅的含义、纳税人、征稅对象与范围、计税 依据与税率。了解城镇土地使用税的纳税人、税收优惠、纳税申报与缴纳，掌 握征稅范围。 2 2、重点难点、重点难点：征稅范围、扣除项目、税率的确定 教学难点：扣除项目、税率的确定；应纳税额的计算3 3、教学内容：、教学内容：第一节 房产税法91.纳税义务人与征税范围2.税率、计税依据和应纳税额的计算3.税收优惠4.征收管理第二节 城镇土地使用税法1.纳税义务人征税范围2.税率、计税依据和应纳税额的计算3.税收优惠4.征收管理第三节 耕地占用税法1.纳税义务人与征税范围2.税率、计

16、税依据和应纳税额的计算3.税收优惠和征收管理 第十章第十章 车辆购置税和车船税法车辆购置税和车船税法 1 1、教学目标：、教学目标：通过学习，了解开展车船使用税的意义与立法原则，掌握车船使 用税的纳税人、征稅范围与计税办法。 2 2、重点难点、重点难点：征稅范围的确定 教学难点：计税依据的确定；应纳税额的计算3 3、教学内容：、教学内容：第一节 车辆购置税法1.纳税义务人与征税范围2.税率与计税依据3.应纳税额的计算4.税收优惠5.征收管理第二节 车船税法1.纳税义务人与征税范围2.税目与税率3.应纳税额的计算与代收代缴4.税收优惠5.征收管理 第十一章第十一章 印花税和契税法印花税和契税法 1 1、教学目标：、教学目标：通过学习，了解我国印花税的历史发展概况与征收意义，掌握 印花税的纳税人、稅目、税率、应纳税额的计算。 2