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1、银晟公司财务管理发展战略银晟公司财务管理发展战略12银晟投资公司简介 121 公司的产生 内蒙古银晟投资有限公司创建于二零零六年十二月，注册资金从叁千万元现 增加到柒千伍佰捌拾叁万元。公司的前身是由准格尔地方国有煤矿于一九九四年 元月份组建的大集体的股份制企业“准格尔旗成城科工贸有限责任公司” ，经地 方政府进行股份制改造，两次企业转制为民营企业，在几个法人公司之上组建成 一个不具备法人资格的领导集团。公司在发展过程中经历了多次重创、克服了很 多艰难困苦，走了不少曲折的低谷之路，经受了许多政策性的折腾，经多次整合 后产生并获得今天的初步成功的。现公司通过产权结构合理调整和设置、以多种 资金渠道
2、的来源、多种产业链组合，已发展为一个小型的集团企业，涉足投资行 业有国内国际贸易、农牧林种植、养殖业、煤炭、矿产业、文化旅游、娱乐、餐 饮住宿、资本投融资等。 公司投资的下属企业有：以准格尔旗景和种养业开发有限责任公司为产业核 心的有东乌珠穆沁旗天易成国际商贸有限公司、准格尔旗成城科工贸有限责任公 司、广西北海晟鼎房地产开发有限公司、准格尔旗桃园居饭店有限公司、内蒙古 准格尔旗泰达运销有限公司、准格尔瑞隆汽车贸易有限责任公司、准格尔旗桃园 居饭店薛家湾桃园居总店、准格尔旗桃园居饭店有限公司包头市桃园居饭店、准 格尔旗晟鼎休闲俱乐部；投资业有内蒙古银晟投资有限公司北海市分公司、呼和 浩特市诚宸餐
3、饮有限责任公司、包头市成陈创业投资有限责任公司、北海市海城 区吉盛安饭店、呼和浩特市诚宸餐饮有限责任公司呼和浩特饭店；文化旅游餐饮 业有包头市诚呈酒店管理有限责任公司、青海省妙吉祥文化旅行社有限公司、陕 西妙吉祥文化发展有限公司、三亚妙吉祥古文化旅行社有限责任公司共十九家法 人实体。公司实有资产约 21 亿元，两年后投资收益率达到 15以上，实现利润 一千万元以上，创各税收约三百万元。 122 公司的经营宗旨和理念 经过多年的发展，公司已经形成了明确的发展经营宗旨和理念： 1 公司的经营宗旨 公司的经营宗旨：贸易立企，多元经营，诚实守信，利国利民。坚持以贸易 为核心，以农牧林种植养殖业为主体产
4、业，以原有矿产产业为基础，大力开发文 化旅游、娱乐、餐饮、住宿产业，以多元化的产业结构，新产业的替代与新项目 的投资为竞争优势。 2企业核心精神 企业核心精神是：团结拼搏、严俭治企、齐心协力、众志成城、奉公利他、 无我舍我。多年来，公司通过不断完善法人治理结构，对公司所处的内外部环境 进行综合分析，确定调整企业产业结构，转变经营方式，合理设置调整产权结构， 实现企业集团化，产品多元化的战略目标，正确拟定公司长期发展战略决策。并 在此过程中形成了团结拼搏、严俭治企、齐心协力、众志成城、奉公利他、无我 舍我的二十四字企业精神。 3经营理念 经营理念是：以人为本，诚信经营。公司以坚韧不拔、艰苦创业的
5、精神，奉 行以人为本、诚信服务的经营理念，不断提升企业文化，强化内部管理，打造一 个高效、创新、和谐型企业，并为实现既定的战略目标而努力奋斗。公司的发展思路是要将现有企业产业做强做大，一定要本着公司的实际情况稳步发展，决不 能盲目扩张，为发展绿色环保产业奠定经济基础。在现有产业中重点发展房地产 业、流通贸易和餐饮住宿业，带动文化旅游和其他产业的发展，为公司转轨转型 提供必要的资金，形成一个固定的现金流。确保公司一贯倡导的保障社会就业人 员，解决股东、员工子女就业问题得到妥善解决，消除投资者与企业员工的后顾 之忧，回报社会，为人民服务。 13 公司未来的发展和问题 13，1 公司未来的投资和远景
6、规划 公司的所在地为呼和浩特市，其所属企业主要分布在包头市、锡林郭勒盟、 鄂尔多斯市，地处内蒙古自治区的西部，植被稀疏，自然条件恶劣，生态环境脆 弱，以干旱为主的各类自然灾害频繁发生。社会经济发展缓慢，水土流失严重。 更受影响的是几大沙漠和几大沙地，造成每年流入江河的泥沙据统计近 79 亿 吨。以距离北京较近的锡林郭勒草原为代表的草场存在严重沙化、退化、盐渍化 等重多的问题。为此公司把农牧林业等绿色环保产业作为公司的主要发展方向， 为保护自然回报社会做出应有贡献。目前所进行的投资和远景规划有： 1、 在内蒙古西部高原，风沙干旱沙漠地区选一处环境条件较好、有投资 价值的地段，准备累计投资三千万元
7、，采取公司加农民户联合的方式种植沙柳和 沙棘六十余万亩，培育适合沙漠生存的优良树种给社会提供树苗，预测算可直接 增加农牧民收入千万元人民币，企业可实现年利润一百万元左右。 2、解决草原几大问题，在锡林郭勒盟东乌珠穆沁旗建设饲草种植、加工、 销售于一体的饲草业项目，开发内蒙古蒙古特色的风情园旅游景点建设，供国内 外游客观赏，更重要的是解决草原沙化、退化、盐渍化等严重问题，保证北京都 市饮水达到绿色环保。规划租赁草场三万亩，种植优良牧草，建设一个饲草加工 厂，总投资约 1000 万元，直接服务牧民，拉动当地畜牧业发展。将传统的散养 转变为圈养。预计项目全部完成可年产饲草 1500 万公斤，实现利润
8、 200 万元。 3、银晟公司在自身的引领下，经各公司的大额股东研讨决定，同意募集 资金成立“成陈基金会 ，今后每年从税前利润中按比例提取社会保障金、慈善 基金、基金会经费等。资金的使用范围：对公司做出较大贡献的股东和员工、公 司里的生活困难的员工、社会上上学困难的学生、孤寡老人及儿童、遭受天灾人 祸的人或家庭的救助。对中国传统文化释、道、儒古文化的发展，弘扬、崛起进 步对后代人的素质教育，道德人生的培养，使中华民族更加兴旺发达。 公司现已拨款于陕西妙吉祥文化发展有限公司，在陕西咸阳市乾县弥陀寺对 佛教圣地建设投资一百多万元，给该寺院小学、孤儿院实行爱心资助，为公司贡 献的股东的亲属得到了住院
9、治疗的资助。今后根据公司的资金状况，将进一步扩 大对三家古文化的投资和困难人员的救助范围。 追溯起来，我国的原始租赁业起步较早，但现代租赁业出现在上世纪 80 年 代，在当时资金严重短缺，先进设备急需的情况下依照日本租赁业模式成立的融 资租赁公司，在引进先进设备和技术，发展我国工业化的进程中发挥了重要的作 用。 132 公司发展面临的问题 虽然几年来公司各项业务发展较快，在多个领域顺利地开展了投资和经营活 动，企业规模迅速壮大。但是，在发展过程中也面临一些问题和困难，集中表现 在以下几个方面： l、管理人才短缺由于企业发展很快，涉及行业较多，所以专业管理人才日益短缺。 2、 业务整合不够 目前
10、，公司业务涉及多个行业，并且很多是处于初步发展阶段，各项业务之 间整合不够。 3、管理制度不健全 公司已经在人力资源管理、财务管理，以及绩效考核等方面形成了一系列管 理制度，但是随着公司的发展现有管理制度已经不能满足企业发展需要，有待于 进一步完善。第 2 章银晟投资公司财务管理制度 内蒙古银晟投资有限公司及所属 19 家公司分布在全国 9 个地区(省、自治 区、市、盟、州、区、县、旗)因受地理条件和时空限制，客观上给经营管理增 加了难度，特别是在财务管理方面，实际操作运行中存在着失控风险。通过建立 财务总控管理，规避投资风险，防止资产流失，预防失控，降低成本，减少浪费， 节约开支，提高效益，
11、使企业利润实现最大化。通过执行公司财务管理制度，公 司的经营行为得到进一步规范，财务风险得到有效控制，经营水平得到有效提高。 21 财务管理控制架构 内蒙古银晟投资有限公司集团财务将对二十家母、子、孙、曾孙公司财务进 行了直接的财务管理与控制，通过一张财务管理控制架构图，如图 1 所示，将这 些不同辈分的企业法人公司的财务，形成了一个紧密型企业财团资本结构的调整 将各分公司财务实行了总控。公司制定财务管理制度所遵循的原则是建立健全企业内部财务管理制度，做 好财务管理工作，如实反映企业经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证股东 权益不受侵犯。其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算
12、、 分析和考核工作，充分发挥财务管理的职能作用。合理、有效利用企业各项资本。 开源节流，提高资金利用率，努力提高企业经济效益。企业财务管理应当按照制 定的财务战略，合理筹集资金，实行费用归口、分级管理和预算控制，建立必要 的开支范围、标准和报销审批制度，规范收益分配及重组财务行为，加强财务监督和财务信息管理。建立财务审核制度，明确业务流程和审批权限，实行财务监 控。各公司财务经理要加强对会计基础工作的管理和指导，通过引导、交流、监 督检查等措施，促进本公司加强财务工作，不断提高财务工作水平。合理设置工 作岗位，提高工作效率，实施系统化管理。 22 财务会计制度 221 报告制度 财务会计在每个
13、季度末及年度终结时必须向董事会报告以下内容：(1)公司 的经济活动和经营成果；(2)财务状况变动情况；(3)资产损益情况；(4)利润 分配或亏损弥补结果。年终财务会计报告必须经注册会计师或注册审计师审查后 方才有效。 财务部门应为公司提供以下信息：(1)真实地反映企业的经营业绩与资产 存量；(2)反映企业的经济来源及其变动情况；(3)反映企业的流动资产、现 金流量预测其偿还能力；(4)评估企业可用资源的情况，作为决策者的可靠参考 资料。会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，及时、准确、真实地反映财 务状况和经营结果。 222 遵循的原则 根据， 会计法和企业会计准则 ，财务会计必须遵循下列原
14、则：(1)帐 务处理前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，要将变更的情况、 变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明；(2)各 项财产物资应当按取得时的实际成本计价。若有变动时，除特殊规定外，一律不 得自行调整账面价值；(3)会计事项的帐务处理应当在当期内及时进行，不能延 至下一会计期间或提至上一会计期间。会计记录和会计报告应当清晰明了，便于 理解和应用；(4)凡与生产经营过程相联系的费用，必须在收入确定的同一会计 期间予以呈报。 223 会计资料制度 会计资料制度要求：(1)会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料， 必须符合国家统一的会计制度的规定，不得伪
15、造、编造会计凭证、会计账簿，报 送虚假的会计报表。财会人员要对记载不真实、不合法、不准确的原始凭证不与 受理。(2)按照会计法和国家统一会计制度的规定建立会计账册，对发生的 各项经济业务进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。(3) 不得伪造、编造会计凭证和会计账簿，不得设置外账、不得向总公司报送虚假会 计报表。(4)必须严格审核原始凭证，坚持原则，方可做记账凭证。每日做到日 清月结，按时编制凭证。 224 费用报销单贴票的要求 主要包括：(1)公司费用报销单的填制：内容必须填写清晰，必须附发票， 经办人，报销人，会计，领导签字等；(2)小车费用报销单的填制：车牌号，费 用分类
16、填写，同时附带办事的事由，报销油票必须附有里程表数、经办人，报销 人，会计，公司领导签字等；(3)差旅费用报销单的填制：费用分类填写，必须 附有出差派遣说明，严格按出差标准审核：火车票，汽车船票，打车费，住宿费， 住勤餐补费。自带小车费要表明住宿费及餐补费，要根据企业制度规定的标准严 格执行(例如可以根据出差人员的薪水级别和出差地级)等；(4)业务招待费用 报销单的填 N-表明招待什么人，经办人，批准人及事由严格按招待标准审核。 225 出纳岗位职责 主要包括：(1)公司的资金使用必须坚持“计划在先，用款在后“的原则，凡未列入公司财务计划的开支，财务部拒绝安排。特殊情况下的资金需求，用款 单位须首先报请总财务部审核，批准并追加用款计划后财务部才予以安排；(2) 每日开班应按时下发核定金额于支库出纳，填制现金转接凭证；(3)每日营业终 了定时接纳支库现金入库，填制现金转接凭证；(4)金库出纳不得坐支现金，白 条抵库，必须做到日清月结；(5)各公司岗位出纳在财务总监的指导下，负责对 总公司资金的收入、投资、出借、回
