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1、1浙江省注册内审师浙江省注册内审师内部审计作用内部审计作用汇总考试题汇总考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是， 该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下， 该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D
2、：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动 向管理层献计献策 2.关于足够的证据最好的定义为A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。 3.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾
3、客购买订单。 4.在传统的 ERP 系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。供应商自 动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。产量计划的自动调节。A：只有、和。B：只有和。C：只有和。D：、和。 5. 旁证是A：不能作为法庭上陈述的证据B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据C：不被公众所知晓的但可以接受的证据D：可以被发现但不可以接受的证据 6. 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用 了产能的 80%，销售水平为2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为A：2 ，500 ，000B：10，000 ，000C：1，600 ，000D：2 ，000 ，
4、000 7. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对 手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？A：财务副总裁；B：公司政策授权；2C：审计委员会；D：数据保负责人。 8. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完 成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。 9. 下列哪项是
5、确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作 10. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组 织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系 统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计 应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。A：只有 I 正确。B：只有正确。C：只有正确。D：和正确。 11. 目前，系统开发生命周期的方法已经被
6、越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期 的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 12. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。 13. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。 ”根据 这一陈述，以下那项不必要A：合理
7、限度的检查和证实行为。B：广泛的检查行为。C：对存在遵循性的合理保证。D：对重大违规可能性的考虑。 14. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方 面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分 有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议3D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 15. 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师 收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要
8、量的零件， 不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修 费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测 试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 16. 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？、今年没有为该部门安 排外部审计；、销售额增加了 10%；、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门
9、所报 告的净收入有关A：只有是对的；B：、和都对；C：只有和是对的；D：只有是对的。 17. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。C：降低了数据收集过程中的一致性。D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。 18. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A：可以 可以B：可以 不可以C：不可以 可以D：不可以 不可以 19. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做 法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关
10、联方采购。B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权控制。 20. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计 21. 以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。 22. 某企业的销售条件如下 10 日内付款者可享受 2%折扣，
11、60 日内付款者不享受折扣。该4公司每天以 10 美元的单位价格售出 1000 单位。该企业每天的 60%顾客拿到了折扣。而剩 余的 40%的顾客平均在 70 内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的 顾客的平均付款时间降低至 60 天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定 销售水平不受企业政变化的影响)A：减少 28 万元美元B：减少 24 万美元C：减少 4 万美元D：减少 4000 美元 23. 以下哪项要素包含在控制环境中A：组织构架、管理理念和规划；B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；D：风险评估、职责安排
12、以及人力资源实务。 24. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好 办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。 25. 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师 收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件， 不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修 费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测
13、试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 26.为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是 在；A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。B：已经证实有重大缺陷存在时。C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。 27.内部审计活动的外部评估不可能去评价A
14、：对内部审计活动的章程的遵守情况；B：对内部审计专业实务标准的遵守情况C：对内部审计活动的成本收益进行分析D：内部审计活动所采用的工具和技术 28.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除 以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关 注的问题或提出的要求。A：只有是对的。B：只有和是对的。5C：只有和是对的。D：只有、和是对的。 29.关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为 外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审
15、计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈 意见。 30. 3、 “在个人经济方面遇到了困难”是一种A：行为征兆。B：事态压力。C：合理理由。D：犯罪机会。 31. 某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用 于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支 持这一做法。这种状况意味着A：只有一个控制强点B：只有一个控制弱点C：有一个控制强点和一个控制弱点D：既没有控制强点也没有控制弱点 32. 询问管理部门、观察业
16、务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料A：、B：、C：、D：、 、 33. 为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是A：平行模拟薪金总额的计算B：薪金扣减的例外测试C：重新计算净工资D：跟踪检查薪金税率的变动 34. 开展跟踪审查的首要目的是A：保证内部审计建议得到及时考虑B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；C：允许内部审计师评估其建议的效果性D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。 35. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统” 。该系统 由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括 30 个问题，采 用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服 务处在 9 月寄
