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1、1管理局、分公司制度管理局、分公司制度-执执行行类类制度制度 名称名称胜利石油管理局 胜利油田分公司经济效益审计管理规范 制度制度 编编号号/制度制度 文号文号 制度制度 版本版本/主主办办 部部门门审计处所属所属业务类别业务类别审计管理/审计业务管理 /管理效益审计管理会会签签 部部门门/监监督督检查检查者者审计处审审核核 部部门门法律事务处、信息中心、财务监控中心、经营管 理部解解释权归释权归属属审计处签发签发 日期日期废废止止说说明明/生效生效 日期日期制定目的制定目的规范经济效益审计行为、促进企业改善经营管理、提高 制定目的经济效益制定依据制定依据中国石化经济效益审计管理办法适用范适用
2、范围围管理局、分公司所属各单位，机关各部门约约束束对对象象经济效益审计业务业务 类别类别审计管理胜利石油管理局 胜利油 田分公司内部审计工作 规定所属所属 层级层级管理局、分公司制度-执 行类涉及的相关制度涉及的相关制度胜利石油管理局 胜利油 田分公司审计项目审理 业务规范业务业务 类别类别审计管理/审计业务管理 /审计项目管理2所属所属 层级层级管理局、分公司制度-执 行类1 1 基基本本要要求求1.1 本本规规范范所所称称经经济济效效益益审审计计是是指指审审计计部部门门采采用用一一定定的的审审计计方方法法， ，在在对对被被审审计计单单位位绩绩效效指指标标真真实实性性审审计计的的基基础础上上
3、， ，依依据据相相关关指指标标， ，对对被被审审计计单单位位有有关关经经济济活活动动决决策策、 、运运行行、 、管管理理的的经经济济性性、 、效效率率性性和和效效果果性性所所进进行行的的审审计计监监督督和和分分析析评评价价活活动动。 。1.2 经经济济效效益益审审计计工工作作坚坚持持“合合规规性性与与效效益益性性相相结结合合、 、围围绕绕中中心心、 、突突出出重重点点、 、发发挥挥建建设设性性作作用用”的的原原则则。 。1.3 油油田田经经济济效效益益审审计计实实行行油油田田与与二二级级单单位位“两两个个层层次次、 、分分级级负负责责”， ，以以及及“上上审审下下”与与“同同级级审审计计”相相
4、结结合合的的方方式式。 。2 2 各各级级审审计计部部门门职职责责2.1 审审计计处处负负责责油油田田经经济济效效益益审审计计工工作作， ，履履行行管管理理、 、指指导导职职责责。 。2.2 各各二二级级单单位位审审计计部部门门负负责责本本单单位位及及所所属属单单位位的的经经济济效效益益审审计计工工作作， ，完完成成上上级级审审计计部部门门安安排排的的经经济济效效益益审审计计任任务务， ，接接受受上上级级审审计计部部门门的的业业务务指指导导和和监监督督。 。3 3 经经济济效效益益审审计计范范围围与与内内容容3.1 经经济济效效益益审审计计的的范范围围包包括括但但不不限限于于： ：生生产产管管
5、理理、 、物物资资采采购购、 、销销售售及及提提供供劳劳务务、 、资资金金筹筹集集及及使使用用、 、成成本本费费用用控控制制、 、科科研研开开发发应应用用等等环环节节。 。3.2 生生产产管管理理环环节节审审计计3.2.1 生生产产任任务务是是否否根根据据市市场场需需求求和和本本单单位位经经济济资资源源、 、生生产产3能能力力合合理理确确定定， ，编编制制的的生生产产计计划划是是否否合合理理。 。3.2.2 优优化化生生产产方方案案、 、调调整整产产品品结结构构、 、改改变变工工艺艺流流程程是是否否符符合合效效益益最最大大化化原原则则， ，主主要要生生产产装装置置和和设设备备是是否否正正常常运
6、运行行和和有有效效利利用用， ，有有无无开开工工不不足足或或非非计计划划停停工工影影响响设设备备利利用用率率等等问问题题。 。3.2.3 从从原原材材料料投投入入生生产产到到产产品品入入库库为为止止的的各各生生产产环环节节是是否否衔衔接接协协调调， ，投投入入产产出出是是否否平平衡衡。 。原原、 、辅辅材材料料消消耗耗和和水水电电气气风风等等能能量量消消耗耗是是否否控控制制在在合合理理的的范范围围内内， ，有有无无采采取取虚虚假假手手段段隐隐瞒瞒消消耗耗等等问问题题。 。3.2.4 产产品品质质量量是是否否符符合合规规定定的的标标准准和和要要求求， ，有有无无产产品品质质量量和和功功能能过过剩
7、剩造造成成效效益益流流失失， ，或或产产品品质质量量不不合合格格造造成成损损失失浪浪费费等等问问题题。 。3.2.5 “三三违违”作作业业（ （违违章章作作业业、 、违违章章指指挥挥、 、违违反反劳劳动动纪纪律律） ）发发生生的的安安全全生生产产事事故故对对效效益益的的影影响响程程度度。 。3.3 物物资资采采购购环环节节审审计计3.3.1 库库存存定定额额是是否否经经济济合合理理， ，物物资资采采购购计计划划是是否否根根据据生生产产经经营营需需要要和和库库存存情情况况合合理理制制订订， ，进进货货批批量量和和次次数数是是否否经经济济， ，有有无无重重复复、 、超超量量购购买买形形成成超超储储
8、积积压压造造成成损损失失浪浪费费等等问问题题。 。 3.3.2 采采购购价价格格是是否否合合理理， ，质质量量指指标标是是否否符符合合生生产产建建设设需需要要， ，有有无无高高于于市市场场价价格格购购买买物物资资造造成成效效益益流流失失的的问问题题， ，有有无无因因购购买买的的物物资资质质量量不不合合格格给给生生产产建建设设造造成成重重大大隐隐患患或或损损失失浪浪费费等等问问题题。 。3.3.3 物物资资采采购购的的渠渠道道和和方方式式是是否否合合理理， ，生生产产用用原原、 、辅辅材材料料和和三三剂剂等等物物资资的的采采购购是是否否符符合合经经济济有有效效的的原原则则， ，其其他他应应在在中
9、中国国石石化化资资源源市市场场采采购购的的物物资资是是否否在在规规定定范范围围内内选选择择供供应应商商。 。43.3.4 物物资资的的运运输输、 、储储存存损损耗耗是是否否正正常常， ，合合理理损损耗耗是是否否按按规规定定计计入入采采购购成成本本， ，非非正正常常损损失失是是否否按按规规定定向向保保险险公公司司或或责责任任人人索索赔赔。 。3.3.5 物物资资的的变变卖卖、 、清清理理报报废废是是否否按按规规定定程程序序处处理理， ，废废旧旧物物资资是是否否统统一一组组织织收收回回和和处处理理， ，有有无无隐隐瞒瞒、 、截截留留废废旧旧物物资资收收入入形形成成“小小金金库库”、 、账账外外账账
10、等等问问题题。 。3.4 销销售售及及提提供供劳劳务务环环节节审审计计3.4.1 产产品品销销售售和和劳劳务务服服务务合合同同是是否否严严格格执执行行， ，有有无无未未履履行行合合同同或或质质量量事事故故造造成成损损失失浪浪费费的的问问题题， ，有有无无利利用用销销货货退退回回、 、折折扣扣、 、折折让让或或在在提提供供劳劳务务过过程程中中内内外外勾勾结结、 、串串通通作作弊弊造造成成效效益益流流失失等等问问题题。 。3.4.2 销销售售产产品品和和提提供供劳劳务务的的价价格格是是否否符符合合国国家家、 、中中国国石石化化和和胜胜利利油油田田的的规规定定， ，自自销销产产品品的的定定价价是是否
11、否贴贴近近市市场场并并随随着着市市场场变变化化适适时时进进行行调调整整， ，有有无无降降低低产产品品级级次次销销售售或或低低价价销销售售产产成成品品、 、中中副副产产品品和和残残次次品品或或无无偿偿提提供供劳劳务务造造成成效效益益流流失失等等问问题题。 。 3.4.3 产产品品销销售售的的流流向向是是否否合合理理， ，有有无无违违规规销销售售统统配配产产品品或或非非标标产产品品的的问问题题。 。3.4.4 销销售售货货款款或或劳劳务务服服务务收收入入的的回回笼笼是是否否落落实实责责任任人人， ，做做到到应应收收尽尽收收； ；已已核核销销的的坏坏账账是是否否继继续续组组织织专专人人追追讨讨， ，
12、有有无无将将已已核核销销又又收收回回的的应应收收款款项项转转入入“小小金金库库”等等问问题题。 。3.4.5 有有无无虚虚增增、 、虚虚减减、 、截截留留、 、隐隐瞒瞒、 、转转移移产产品品销销售售收收入入和和劳劳务务服服务务收收入入， ，调调节节利利润润等等问问题题。 。3.5 资资金金筹筹集集及及使使用用环环节节审审计计3.5.1 筹筹集集资资金金的的用用途途是是否否合合理理， ，筹筹资资成成本本是是否否经经济济， ，筹筹资资渠渠5道道和和方方式式是是否否合合规规， ，筹筹资资规规模模是是否否适适度度， ，筹筹资资结结构构是是否否合合理理。 。3.5.2 长长、 、短短期期借借款款是是否否
13、按按期期归归还还， ，有有无无挪挪用用、 、拆拆借借资资金金造造成成损损失失浪浪费费的的问问题题， ，借借款款利利息息、 、债债券券利利息息的的支支付付是是否否符符合合合合同同或或章章程程的的规规定定。 。3.5.3 固固定定资资产产投投资资项项目目是是否否按按计计划划完完成成， ，有有无无违违反反规规定定进进行行计计划划外外投投资资或或超超计计划划投投资资， ，以以及及虚虚报报工工程程项项目目、 、虚虚列列工工程程成成本本， ，转转移移、 、拆拆借借和和挪挪用用资资金金等等问问题题。 。3.5.4 项项目目投投产产后后新新增增生生产产能能力力等等各各项项经经济济技技术术指指标标是是否否达达到
14、到设设计计要要求求， ，项项目目投投资资是是否否在在预预定定的的回回收收期期内内得得以以收收回回。 。3.5.5 对对外外投投资资所所产产生生的的投投资资收收益益是是否否达达到到预预期期目目标标并并及及时时收收回回， ，有有无无因因决决策策失失误误造造成成投投资资损损失失或或形形成成不不良良资资产产等等问问题题。 。3.6 成成本本费费用用控控制制环环节节审审计计3.6.1 成成本本费费用用预预算算指指标标是是否否层层层层分分解解， ，降降本本增增效效措措施施是是否否落落实实， ，年年度度成成本本费费用用控控制制目目标标是是否否及及时时完完成成。 。3.6.2 生生产产过过程程中中发发生生的的
15、原原、 、辅辅材材料料和和其其他他物物料料消消耗耗是是否否真真实实、 、合合理理， ，计计量量是是否否准准确确， ，计计价价方方法法是是否否正正确确。 。3.6.3 管管理理费费用用、 、销销售售费费用用、 、财财务务费费用用、 、勘勘探探费费用用、 、营营业业外外支支出出等等项项目目的的开开支支水水平平和和范范围围是是否否合合理理， ，盘盘盈盈盘盘亏亏的的财财产产物物资资和和发发生生的的不不良良资资产产、 、坏坏账账损损失失是是否否按按规规定定及及时时处处理理和和核核销销， ，有有无无挤挤占占、 、虚虚列列、 、多多计计或或少少计计成成本本费费用用等等问问题题。 。3.6.4 修修理理费费开
16、开支支水水平平和和范范围围是是否否合合理理， ，有有无无以以大大修修、 、中中小小修修名名义义从从事事计计划划外外项项目目或或超超标标准准支支付付维维修修费费， ，造造成成效效益益流流失失等等问问题题。 。3.6.5 人人工工成成本本开开支支水水平平和和范范围围是是否否合合理理， ，有有无无在在工工资资总总额额6外外发发放放奖奖金金、 、津津贴贴、 、补补贴贴， ，或或随随意意扩扩大大用用工工总总量量增增加加人人工工成成本本， ，以以及及违违规规列列支支各各类类保保险险费费等等， ，造造成成效效益益流流失失等等问问题题。 。3.7 科科研研开开发发应应用用环环节节审审计计3.7.1 国国家家、 、中中国国石石化化及及油油田田下下拨拨给给各各单单位位的的科科研研开开发发经经费费是是否否专专款款专专用用， ，有有无无转转移移、 、挪挪用用或或私私设设“小小金金库库、 、账账外外账账等等问问题题。 。3.7.2 新新产产品品、 、新新工工艺艺、 、新新设设备备、 、新新技技术
