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1、财务部工作手册 中泰国际广场物业管理有限公司目 录 财务部人员架构图3 财务部岗位责任3 会计核算方法5 财务管理制度9 现金管理办法11 费用开支管理制度12 业务收费管理制度16 财产管理与清查制度19 银行帐号与票据管理办法22 会计电算化管理细则23 内部牵制与稽核制度24 回避事项26 档案管理制度26 财会人员管理办法27 附：付款通知书29 催款通知书32 一般收款程序35 催缴款收款程序36财务部人员构架图 WI/CW01 财 务 经 理 副经理兼会计 出 纳 仓 管 员财务部岗位责任 WI/CW02 职务：财务经理 报告：总经理 工作/责任： 一 对董事会和公司总经理负责。
2、二 在总经理的领导下，负责组织、安排公司财务部的各项工作。 三 抓好财务部的基础工作，建立和健全各项财务管理规章制度，组织财务人员 进行业务知识的学习，不断提高财务管理人员的业务水平。 四 贯彻、检查各项财务管理制度、法规的落实，全面开展经济核算，审核、控 制各项费用支出，降低各种消耗，杜绝一切浪费现象，提高公司的财务管理 效益。 五 编制、审核公司的财务预算方案，并定期（一般每季及年终）将落实情况写 出分析报告向总经理汇报，为公司进行经济活动及决策提供可靠资料，当好 总经理的参谋，并随时接受董事会的监察、垂询。 六 完成总经理临时安排的其他工作。 职务：财务副经理/会计 报告：财务经理 工作
3、/责任 一 在财务经理领导下，负责公司的资产、负债所有者权益、收入、成本及费用 等的会计核算，做到记帐及时、工整，帐面整洁，按时结帐，并与总帐明细 帐核对无误，做到帐帐相符，帐表相符，帐实相符。 二 根据已审批的合法的原始凭证，按各类经济业务逐笔编制记帐凭证。 三 监督仓库月末盘点工作，对帐物不符情况要进行追询，及时将核实情况向财 务经理汇报。 四 每月对各部门的成本和物耗情况进行统计，并写出分析报告。 五 按时向客户发放催缴款通知，对拖欠时间较长的客户要向财务经理汇报，并 根据有关规定采取相应的措施。 六 月末对应收帐款、预收帐款、应付帐款编出准确无误的明细表。七 按时完成损益表、资产负债表
4、等会计和统计报表的填报工作，并送财务经理 复核、总经理审批后，上报有关部门。 八 按照税法的规定，依时报纳税金及附加费等。 九 必要时，协助出纳做好公司的各项费用收缴工作。 十 完成上级领导或公司临时安排的其他工作。 职务：出纳员 报告：财务经理 工作/责任： 一 出纳员在财务经理的领导下和会计主任的指导下进行工作。 二 按照公司现金及银行存款的管理规定，根椐已审批的会计凭证进行收付款工 作。 三 负责公司日记帐簿（现金和银行存款）工作，做到及时、正确、准确、无误 地登记帐簿，做到字体工整，帐目整洁，日清月结，每月将现金日记帐和银 行日记帐与总帐核对无误。 四 每天要盘点库存现金，登记库存，做
5、到帐钞相符，发现问题及时解决或汇报。 编制资金周报表报财务经理备忘。月末要编制银行存款余额调节表 。 五 催促各部门将支付的款项及时报帐。 六 做好公司各项费用的收缴工作。 七 做好公司每月的工资发放工作。 八 完成上级领导和公司临时安排的其它工作。 职务：仓管员 报告：财务经理 工作/责任： 一 在财务经理的领导和会计的指导下进行工作。 二 按照仓库管理制度及采购计划负责材料物资的验证、入库、发放、保管工作。 三 根椐仓库管理制度对所管材料物资及时登记进、出、存，并将进出库和结存 情况做出统计报表送有关部门，对盈亏情况应写出专题报告送财务经理。四 根椐库存和实际领用情况，对定额库存材料物资提
6、出申购计划送行政人事部 审办。 五. 完成上级领导或公司临时安排的其它工作。 会计核算方法 WI/CW03 会计核算是会计的基本职能之一，在会计基础工作中占有非常重要的地位，它 对提高整个会计工作水平，起着举足轻重的作用，为此，公司根据国家财政部颁布 的会计法等一系列法律法规，特制定如下会计核算管理办法： 一. 会计核算的一般要求 1. 依法建帐。本公司依中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的 规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整 的会计信息。 2. 会计核算内容。 2.1 款项和有价证券的收付； 2.2 财物的收发、增减和使用； 2.3 债权债务的发生和结算； 2
7、.4 资本基金的增减和经费的收支； 2.5 收入、费用、成本的计算； 2.6 财务成果的计算和处理； 2.7 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项； 3. 会计核算的基本要求。 3.1 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处 理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方 法的一个年度前后期一致，年度前后期如有变更，应当在说明中 加以披露。 3.2 会计核算年度：以公历一月一日起至十二月三十一日止。 3.3 原则上以人民币为记帐本位币。 3.4 会计制度：实行会计法和两则两制 ，共性财务政策部分按 照施工、房地产开发企业会计制度执行，特性财务政策部分 按照物业管
8、理企业财务管理规定执行。3.5 固定资产折旧方法：以会计法规定的直线法执行，按固定资 产总额预留5%的残值后每月按时计提折旧。 3.6 低值易耗品摊销方法：以会计法规定的一次摊销法按月摊销， 但同时要设备查簿对低值易耗品进行辅助管理。 3.7 存货收发方法：采用会计法规定的先进先出法进行核算。 3.8 成本核算方法：按照会计法和房地产企业会计制度规定 的实际成本法、开发间接费用按工程量进行分配的核算方法执行。 3.9 会计核算原则：以会计法规定的权责发生制为原则。 3.10 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须符合国家统 一会计制度的规定，不得伪造、变造，不得设置帐外帐，不得报 虚假
9、的会计凭证和会计帐簿、报表。 3.11 按照国家统一会计制度的要求设置和使用会计科目。 3.12 公司使用会计电算化，所使用的会计软件和电子计算机生成的会 计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料应当符合国家颁布的 会计电算化管理办法 、 会计核算软件基本规范等规章。未 使用会计电算化前按国家规定的手工操作方法执行。 3.13 会计档案应当按照会计档案管理办法的规定进行妥善保管， 对电算化电子数据及相应会计备份资料、文字资料等应视同会计 档案进行管理。 3.14 会计记录文字统一使用中文。 3.15 原始记录：各种原始记录（包括自制和外来） ，严格按会计法 规定的办法执行，以保证原始记录的严肃性、
10、真实性和合法性。 二. 会计凭证 1. 原始凭证必须具备如下内容： 1.1 原始凭证的基本要素：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证 单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单 位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。 1.2 如从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；对外开 出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。1.3 自制的原始凭证必须有经办单位的领导人或者由单位领导人指定 的人员签名或者盖章。 1.4 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 1.5 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，不 能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替。 1.6 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明； 退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以 退货发票代替收据。 1.7 职工因公出差借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时， 应当另
