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1、商业银行新型全面风险管理理念探究和导入思路建议 缪锦春 南京大学商学院 摘 要： 当前金融监管在变革的过程中不断向前发展, 逐步将全面风险管理纳入到监管框架之中。商业银行践行全面风险管理有利于其提升市场竞争能力;可找出其发展中存在的风险;有利于商业银行的改革和资源配置;有利于商业银行更新产品。对现阶段我国商业银行风险管理中存在的信用风险、操作风险和市场风险三大风险管理问题, 应提升整体认识水平, 深入实施全面风险管理;强化技术“硬约束”, 加快风控工具应用创新;应深入实施“穿透管理”, 提升全面风险管理质效;应推进单维风险管理向全面风险管理转变, 实现风险持有型向风险交易型腾挪, 打造新领域风
2、险管理特区, 提升风险管理队伍专业化水平。关键词： 全面风险管理; 探究; 导入思路; 作者简介：缪锦春 (1972) , 男, 江苏东台人, 南京大学商学院教授, 博士后, 研究方向:比较经济学、金融风险管理。收稿日期：2017-04-07基金：国家社科基金重大项目“互联网金融的发展风险与监管研究” (2014ZDA043) An Exploration of the Concept of a New-type Comprehensive Risk Management and Suggestions on the Lead-in Thinking in Commercial BanksMI
3、AOJin-chun School of Business, Nanjing University; Abstract： At present, financial supervision is constantly moving forward in the process of financial transformation and gradually integrating comprehensive risk management into its framework. The practice of comprehensive risk management of commerci
4、al banks will help improve their market competition and find out the risks in their development. It will also help their reform and allocation of resources, and update their products. To cope with the credit risk, operational risk and market risk existing in China s commercial banks at present, we s
5、hould firstly improve the overall level of understanding and further implement comprehensive risk management, Secondly, we should strengthen hard constraint on technology and speed up the application and innovation of risk control tools. Thirdly, we should thoroughly carry out penetrating management
6、 to improve the overall efficiency of risk management. Fourthly we should promote the transformation from single dimensional risk management to comprehensive risk management and from risk holding to risk trading. Fifthly, we should create a new risk management zone and enhance the professional level
7、 of the risk management team.Keyword： comprehensive risk management; exploration; lead-in thinking; Received： 2017-04-07现代社会经济发展速度逐渐加快, 经济全球化和金融一体化程度逐渐加深, 我国的银行业也朝着国际化的方向发展, 随之也促使我国银行业综合实力增强。目前我国的部分银行已经成为大型的跨国银行集团, 例如工商银行、中国银行等, 中国的银行业在全球银行业中占有重要地位, 发挥着一定的影响力, 所以在未来发展过程中, 需要加快接轨国际, 与国际金融监管框架相统一, 进一步
8、提高我国银行业的现代经营管理能力。此外, 在全球化经济环境下, 更为国际化、交互式的跨国银行合作在给我国银行带来机遇的同时, 也带来了许多挑战。为此, 需要针对银行的全面风险管理展开研究和探索。特别是随着股份制银行的资产规模逐年增加, 银行在金融创新方面具有较大的优势。在国际化发展过程中银行整体的竞争力得到有效提升, 更需要有效地加强银行的经营模式、治理架构以及内控机制等多个方面监督管理, 增强自身的盈利和风险控制能力, 不断扩大自己的发展空间。但是我国银行也应稳步提升自己的内力, 真正将风险管理作为持续发展的保障和动力, 不断引入、创新银行风险管理工具, 主动接受内外部监管, 主动融入至国际
9、风险管理框架内。一、国际全面风险管理最新理念及国内商业银行全面风险管理最新要求(一) 国际全面风险管理最新理念2016 年 6 月, 美国反欺诈财务报告委员会 (COSO) 发布了新版企业风险管理框架“企业风险管理 (包括银行业) 在内服务于企业战略和绩效的实现”征求意见稿, 这是继 2004 年 COSO 正式公布企业风险管理框架 (Enterprise Risk Management Framework, ERM) 以来第一次对 ERM 框架进行修订和完善, 更确切的说是对 ERM 框架大刀阔斧地进行了重新构思和设计。新版 ERM 框架已经于2016 年 9 月 30 日截止全球范围内收集
10、反馈意见, 并计划于 2017 年第一季度正式公布。1. 新版 ERM 框架出台的背景众所周知, 在企业风险管理和内部控制理论研究领域, COSO 组织有着举足轻重的位置, 从 1992 年出版企业内部控制整合框架以来, 作为在美上市公司内控体系建设的指导框架, 不仅得到了美国证监会的认可, 而且在全球范围内被众多国家相关企业和上市公司监管机构采用和推广, 如中国财政部 2008 年发布的企业内部控制基本规范即采用了 COSO 组织 1992 年发布的内部控制框架要素和内容。2000 年以来, 企业界在实施了十来年内部控制框架之后, 发现建立完善的内部控制体系, 仍然会出现企业倒闭、破产、经营
11、失败或预期不达标等风险损失案例, 所以 COSO 组织开始从更高的一个角度来思考企业的管理活动以及内部控制体系的局限性。2. 新版 ERM 框架和旧框架的区别与联系新版框架使用构成元素+原则的结构, 包括 5 个构成元素, 细分为 23 条原则。2013 年 COSO 组织更新了企业内部控制框架的部分内容, 在文章的整体结构上就是采用的这种结构, 新的结构加强了新框架的可读性、可用性和一致性。旧版框架中对风险的定义为:风险是未来会发生并可能给目标实现带来负面影响的一个事项。新版框架中对风险的定义为:事项发生并影响战略和业务目标实现的可能性。可以看到, 旧定义只强调了负面影响, 而新定义的主要改
12、动是兼顾了正面和负面的影响, 这和国际风险管理标准 ISO 31000 及中国风险管理标准GB-T 24353 是一致的, 这种认识中国早在 2006 年国务院国资委发布的中央企业全面风险管理指引文件中就有体现。旧版框架对 ERM 的定义为:ERM 是一个风险管理实施过程, 使命在于识别可能会影响主体的潜在事项, 将风险度控制在该主体的风险容量范围内, 既而确保主体目标的实现。新版框架对 ERM 的定义为:组织在创造、保存、实现价值的过程中赖以进行风险管理的, 与战略制定和实施相结合的文化、能力和实践。强调风险与价值的关系。新版框架中, ERM 被视为战略制定的重要组成和识别机遇、创造和保留价
13、值的必要部分。新版框架中 ERM 不再是主体的一个额外的或者单独的活动, 而是融入主体的战略和运营当中的有机部分。真正定位了风险管理与战略的协同作用。孙友文1认为新版框架注意到自旧版框架发布以来, 组织在实践 ERM 过程中遇到的一些问题, 包括对风险管理工作的定位, 风险管理工作的范围和目标等, 新版框架定义了风险管理工作的高度, 包括:战略和业务目标与使命、愿景和价值观不匹配的可能性;选定的战略所隐含的意义;执行战略过程中的风险。重新定义风险偏好和风险容量。旧版框架中, 风险容量只是颗粒化的、更细节的风险偏好。新版本中, 风险偏好保留了原来的定义, 即主体在追求战略和业务目标的过程中愿意承
14、受的风险量, 而将风险容量重新确定为可接受的绩效变动区间, 刘鑫2认为新的定义更加明确和可度量, 有助于组织在给定绩效目标下计算可以承受的风险边界。新版 ERM 框架包括 5 个要素和 23 个原则, 增加风险光谱、风险热力图、风险绩效曲线等。特别是风险绩效曲线是新版框架的创新, 它成功地将风险、风险偏好、绩效、目标绩效、绩效偏差等概念的关系用图形的方式展现出来, 简单形象, 方便理解。(二) 国内商业银行全面风险管理最新要求中国银监会借鉴和吸收国际金融监管改革成果, 2016 年 9 月 30 日, 紧密结合监管实践, 颁布银行业金融机构全面风险管理指引 (以下简称指引) , 这是对长期以来
15、审慎监管规则的完善和延续。郭保民3认为表面看来象是一种危机应对, 其实, 更多的信息透露则是全面风险管理。指引囊括了资本管理、信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险、信息科技风险等各个风险板块, 借鉴国际经验, 主要是参照有效银行监管核心原则 (巴塞尔银行委员会) 的基本要求, 制定适合我国银行业全面风险管理的统领性、一致性、综合性规则, 搭建风险管理体系, 对商业银行提出更高的风险管理要求。指引对银行业金融机构提出全面的风险管理要求:包括组织架构、人员体系、授权流程、报告渠道等, 明确董事会承担风险兜底的最终责任。在风险偏好方面, 划分为定性指标和定量指标, 并细化为 7 项具体内容。在风
16、险限额方面, 关注设定、调整、超额报告和处理制度 4 个环节。在结合我国银行业现状方面, 一是充分考虑了各类银行业金融机构的差异化情况, 如在大中型银行业金融机构设立风险总监 (首席风险官) 的要求;二是要求追求风险管理与业务发展的平衡, 并根据发展阶段和环境变化动态调整。为进一步给指引加注, 完善全面风险管理框架。随后, 银监办发201627号文明确:银行业金融机构务必将非信贷业务、表外等类信贷业务整体、系统纳入商业银行全面风险管理体系, 重新定义商业银行业务范围, 与传统业务并列, 统一实施授信管理, 建立包括各类资产在内的资产质量监测体系, 及时向相关银行业金融机构提示风险。二、商业银行践行全面风险管理的重要意义(一) 有利于加强商业银行全面风险管理美国的银行在发展中有许多值得我们借鉴的东西, 美国的商业银行主要体现了全面性、全程性和严密性的风险管理特征, 在整体的风险管理过程的各个环节中都能找到它的亮点, 因此美国的商业银行在发展过程中所积累的风险管理经验值得我国学习
