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1、2013安徽省会计从业资格考试已考试题（三）（1）下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）A 小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物成本B 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人C 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人 D 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税（2）小规模纳税人增值税的征收率为（ ）A 7% B 10% C3% D 15%（
2、3）该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ ）A 988.8元 B 966元 C 976元 D 960元（4）该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ ）A 4000元 B 5000元 C 3000元 D 6000元（5）下列各项说法正确的是（ ）A 该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B 该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元C 该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元D 该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额1、ABCD2、C3、D32960/1.03*0.034、B税率5%5、A资产负债表：华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表：账户名称借方余额余额账户名
3、称借或贷余额库存现金借4800短期借款贷160000银行存款借218000应付账款贷52000其他货币资金借69000丙企业贷75000应收账款借80000 丁企业借23000甲公司借120000预收账款贷5500 乙公司贷40000 C公司贷5500坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷200000 A公司贷3000应付债券贷230000 B公司借15000其中一年到期的应付债券贷30000原材料借46700长期应付款贷100000生产成本借95000实收资本贷1500000库存商品借60000资本公积贷110000存货跌价准备贷2100盈余公积贷48100固定
4、资产借1480000利润分配贷1900累计折旧贷6500未分配利润贷1900无形资产借402800本年利润贷36700资产合计 2458700负债及所有者权益合计 2458700则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为：（1）货币资金（291800 ）元； （2）应收账款（ 119000）元； （3）预付款项（38000 ）元； （4）存货（199600 ）元； （5）流动资产合计（ 648400）元； （6）固定资产（1473500 ）元； （7）非流动资产合计（1876300 ）元； （8）资产合计（2542700 ）元；（9）应付账款（78000 ）元； （10）预收款
5、项（45500 ）元；（11）流动负债合计（ 328000）元； （12）应付债券（200000 ）元；（13）负债合计（82800 ）元； （14）未分配利润（38600 ）元；（15）所有者权益合计（1696700 ）元。2010年9月，甲公司发生如下业务：向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”；向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项；向银行申请开立临时账户。(1)对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有 A、该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效B、该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效C、该背书
6、仍然有效D、被背书人即乙公司可依背书取得票据权利 (2)在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是A、基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B、基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C、基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D、基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 (3)根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有A、支票金额 B、出票日期 C、付款人名称 D、收款人名称 (4)下面关于支票的表述中，正确的有A、支票结算用于同城支付结算 B、支票可以支取现金也可以转账C、支票无
7、金额起点 D、支票的提示付款期限自出票日起10日 (5)中华人民共和国票据法所指的票据包括A、支票B、信用证C、汇票D、本票1.BD 背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。2.D 基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理。本题正确答案为选项D.基本存款账户与临时存款账户均可以办理现金缴存和现金支取；二者均不可以向银行借款；基本存款账户只能开设一个，而临时存款账户没有开设数量的限制。本题只有选项D的表述是正确的。3.AD 4.AD. 5.ACD某日化用品生产企业为增值税一般纳税人,1月份该企业发生以下经济业务:(1
8、)外购材料一批,从供货方取得增值税专用发票上注明支付的货款180万元,增值税额30.6万元,运输费发票税额7000元(2)外购机器设备一套,从供货方取得增值税专用发票支付的货款50万元,增值税额8.5万元,款项已付.(3)购进一批办公用品,取得普通发票,注明金额2340元,办公用品已投入使用.(4)购进一批红酒用于给职工发放福利,取得增值税专用发票,发票上注明支付的货款6000元,增值税额10200元.(5)月初委托其他企业加工,发出原材料价值8000元,委托加工费5000元(不含税),加工完成后取得增值税发票.(6)对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元(含税)(7)将闲置的一套设
9、备出租,取得租金收入1万元(说明有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣,化妆品的消费税税率为30%)要求:根据上述材料,回答下列问题:1）该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( C)A、1020元 B、2280元 C、850元 D、0元2）下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中,正确的是( C)A、外购机器设备可抵扣的进项税额为0B、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元C、外购原材料及支付相关运费可抵的进项锐额为31.3万元D、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元3）该企业对外销售化妆品增值税销项税额为 (C)A、99.45万元 B、85万元 C、85.17万元 D、99.6
10、5万元在计算机和手工并行阶段,当企业发现会计核算软件存在严重违反会计。下列关于财政直接支付的表述中 正确的有甲公司于乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨30元，所需支付款项总额180000元。合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。2009年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库。取得增值税专业发票上注明价款180000元，增值税额为30600元，次日甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2009年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用5
11、00吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成为每吨30元。（1）编制甲公司预付货款的会计分录（2）编制甲公司购入材料的会计分录（3）编制甲公司补付款项的会计分录（4）编制甲公司验收入库的会计分录（5）编制甲公司领用材料的会计分录（1）预付货款：借：预付账款乙公司 72000（18000040%） 贷：银行存款 72000（2）购入材料：借：在途物资 180000 应交税费应交增值税（进项税额）30600 贷：预付账款乙公司 210600（3）补付款项：借：预付账款乙公司 138600（21060072000） 贷：银行存款 138600（4）验收入库：借：原材料 180000 贷：在途物资
12、 180000（5）领用材料：借：生产成本 120000（400030） 制造费用 15000（50030） 管理费用 9000（30030） 贷：原材料 1440002009年12月份甲公司发生如下的经济业务做会计分录。1，销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为37.5万元。2，本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。3，本月计提管理用固定资产折旧64万元4，本月应交城市维护建设税5万元，教育费附加0.5万元。5，该公司适用所得税税
13、率为25%，假设该公司本年无纳税调整事项。1，借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税金-应交增值税-销项税 850002，借：生产成本-工资 1200000 制造费用-工资 100000 管理费用-工资 140000 销售费用-工资 300000 贷：应付职工薪酬 17400003，借：管理费用-折旧费 640000 贷：累计折旧 6400004，借：营业税金及其附加 55000 贷：应交税金-城市建设维护费 50000 应交税金-教育费附加 50005，借：左边：168000、12123、2900、177223右边：202823、3200、28800、177223下列关于可变现净值计量的表述中，正确的有A.在可变现净值计量下，资产按照取得时支付的现金或现金等价物
