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1、第一章 财政的职能,财政的职能是指财政的内在功能与职责。财政的本质决定财政的职能。在市场经济条件下，市场失灵、市场经济中政府的作用决定了公共财政主要具有三大职能：即,第一章 财政的职能,一、资源配置职能,(一)关于资源 1、资源的含义 狭义的资源：指自然资源，包括森林资源、矿产资源、野生动物资源、草场资源和水资源等。 广义的资源：（经济学意义上的）指用来生产商品和劳务的投入物，也叫生产要素。,（一）关于资源,2、资源的种类：分两类,（一）关于资源,非人力资源：包括自然资源（指所有可以用于生活的自然资源，如土地、矿产、森林等，它的特点是天然的没经过人力加工的资源）和人造资源（也叫人造的生产要素，
2、如厂房、机器设备等）,(一)关于资源,3、资源的基本特征 是“稀缺”，即在任一特定的时间内，资源的数量是有限的，在数量上不能满足同一时间内的全部需求，同需求相比，在数量上是不足的。因此，在客观上要求人类必须有效的确定这些资源的各种用途，在这些合理的用途之间，合理安排资源，即经济学常说的资源配置问题。,(二)关于资源配置,1、含义 即资源的组合，是指运用有限的资源（指生产要素），形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。,（二）关于资源配置,世界上所有国家都将高效的配置资源作为头等的重要经济问题，经济学的核心也是研究资源配置以及与此相关的问题。任何社会，只要作到人
3、尽其才、物尽其用、地尽其力，才算作到了资源地合理配置。因为资源是稀缺的，能否做到资源的充分利用，决定了一国的实际产出和物质福利。,(二)关于资源配置,2、机制,(二)关于资源配置,1、市场在资源配置中起基础性作用 市场机制强调市场在资源配置中的作用，这是一种以价格为基础来做出资源配置和决策的机制。是市场经济社会的基础性配置方式，属于市场个体范畴，如个人和企业。,(二)关于资源配置,市场经济体制通过“看不见的手”(即价格）引导竞争，运用价格配置土地、劳动和资本。在没有政府干预地条件下，市场会通过价格与产量地均衡自发地形成一种资源配置状态。在市场竞争中，受物质利益地驱使，每一经济主体都会不断根据市
4、场地需求来调整自己地经济行为，从而调整着对资源地配置，使之获得最大利润。因此，可以说，市场配置是有效率的。,(二)关于资源配置,但是，市场配置有它地局限性，单靠市场机制并不能保证在任何条件下都能实现资源地合理配置。在某些领域，市场配置使无能为力的。即存在市场失灵。表现在：,（二）关于资源配置,(二)关于资源配置,1）公共物品：由于公共物品所具有的“非竞争性”和“非排他性”决定了公共物品在经济利益上是不可分割的，在所有权上是不确定的，因此无法通过等价交换的形式提供，产生市场失效。,(二)关于资源配置,2）外部效应（外溢性）：指人们的行为对他人产生的非本意的影响。这种影响可能是正的，也可能是负的。
5、如果人们的行为对他人产生的影响是有益的，如植树造林、科学发明等，则是正的外部性，也叫外部经济。如果对他人产生的影响是不利的，则是负的外溢性，也叫外部不经济。如工厂污染。正外部性给人们带来好处，通常会产生过度消费；负外部性产生不利影响，需要分出部分资源去治理。这些问题的存在，导致资源配置违背竞争原则，导致市场失效。,(二)关于资源配置,3）自然垄断：在一般竞争部门中，产品成本随着产量的增加而递增， 但 在某些产业中，产品平均成本随着产量的增加而递减，成本递减体现了生产效率的客观要求，它意味着在一定范围内由一个大企业集中经营会比众多小企业分散经营更有效率。但另一方面，成本递减使得企业的净利益不断增
6、加，从而把小企业排斥出竞争，形成经济学中的自然垄断行业。如城市公用事业是典型的自然垄断行业，包括自来水、煤气、电力、公共交通、邮电通信等。,(二)关于资源配置,在这些领域，单靠市场机制的调节，难以实现资源的有效配置，是无法有效配置资源的，这就需要依靠政府和财政的力量，通过非市场手段来直接配置资源，减少由市场失效所造成的资源的无效或低效，从而达到社会资源的有效配置。,(二)关于资源配置,2）政府在资源配置中起重要作用 由于市场存在失灵，克服市场失灵问题需要有公共或集体活动的介入,并且以非市场机制的方式进行干预,才能在一定程度上纠正之。,（二）关于资源配置,而公共活动又主要由作为社会活动组织者的政
7、府来体现,这就决定了政府必须对市场失灵进行干预,以克服和纠正市场的不足与缺陷，客观上要求政府必须承担起相应的配置资源的责任，通过财政分配及引导资源投向，实现资源的最佳配置，即政府的财政资源配置职能。,(三)财政的资源配置职能,1、含义：是指通过各种财政手段，诸如税收、财政支出等，对现有人力、物力、财力等社会经济资源进行合理调配，实现资源的合理化，使其得到最有效的使用，实现经济效益和社会效益的最大化。,(三)财政的资源配置职能,财政的资源配置职能是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过的收支活动为政府提供公共物品、提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配
8、置的最优效率状态。,(三)财政的资源配置职能,2、内容或范围 市场失灵和对公平的关注提供了政府干预市场配置的基础。政府弥补市场失效过程的财政收支活动，直接引起资源的重新配置，其资源配置的范围自然不应超越市场失效的领域。资源配置理论告诉我们，政府配置应严格限制在市场机制不能发挥作用或效率低的领域。,(三)财政的资源配置职能,但各国的政府配置是要服从政府职能的需要的，由于经济社会发展状况不同以及国情差异，世界各国的公共支出的具体内容不尽相同。从各国的公共支出实际来说，公共支出存在的地方，不一定都合理，而从另一个方面看，还有公共支出没有涉及到而应该介入的范围，这也就是经常所说的公共支出的越位和缺位问
9、题。因此，对于公共支出的范围需要科学界定。一般包括以下方面：,(三)财政的资源配置职能,(1)调节资源在公共需要之间的配置 财政的首要职能是为政府满足社会公共需要提供财力的保证，以克服市场失灵，满足社会公共需要。 具体包括：,(三)财政的资源配置职能,第一，财政通过预算将资源用于国防、外交行政管理、公共卫生等公共产品的供给， 以克服市场失灵，满足社会成员的公共需要。,（三）财政的资源配置职能,第二、通过财政投资直接将资源配置到具有自然垄断性质的基础设施建设领域，如城市供水、供电、供气、邮政、通讯、市内公共交通等与居民生产生活有密切关系的公用事业部门，以建立更多的公共企业，最大限度消除垄断，满足
10、人民的需要。,(三)财政的资源配置职能,第三，干预外部效应行为，包括纠正负外部效应行为和支持正外部效应行为两类，前者如干预和控制废水，废气、废料等环境污染问题，后者如支持森林的营造与保护、城市的绿化，公园的建造、文化设施的建造等活动和和保护自然资源和野生资源等，以及支持基础设施和基础产业的发展，介入新兴产业等。,(三)财政的资源配置职能,第四，通过财政投资直接将资源配置到投资大、周期长、个别资本能力有限的钢铁、能源开发等基础工业和公路、铁路、桥梁、港口等大型基础设施项目，夯实国民经济的发展基础。,(三)财政的资源配置职能,（ 2）调节资源在地区之间的配置 在世界各个国家、地区之间，经济发展不平
11、衡是普遍现象，在我国，这种现象尤其突出。解决地区之间经济发展不平衡问题，单靠市场机制往往收效不大，有时还会出现差距越来越大的问题，即资源从落后地区向发达地区流动，使落后地区越落后，发达地区越发达。从整体上看，不利于经济的均衡发展和社会的稳定，这就要求通过各种财政手段，如税收、投资、财政补贴和财政转移支付等来进行调节，使财政资源配置职能在这方面发挥作用。,(三)财政的资源配置职能,关于西部大开发.docx 开局良好基础坚实.doc,(三)财政的资源配置职能,3、步骤 通过两个步骤来实现：首先通过税收和其他方式将一部分资源转移到政府，然后再通过财政支出把这部分资源用于各种公共物品和劳务的生产和提供
12、。,(三)财政的资源配置职能,4、机制或手段 有财政收入手段，如税收、利润上缴；有财政支出手段，如投资、补贴；另外，还可以通过国债、政府预算等手段进行调节。,二、收入分配职能,（一）关于国民收入 是指在一定时期内，（通常指一年）一个国家的物质生产部门的劳动者新创造的价值的总和。社会总产品扣除在生产过程中消耗掉的生产资料价值后的剩余部分，即为国民收入。在市场经济条件下，国民收入分为劳动收入与非劳动收入，劳动收入形式主要有工资、薪金、奖金及津贴等，非劳动收入形式包括财产收入、租金、利息和红利等。,（二）关于国民收入的分配,国民收入必须经过初次分配和再分配，其中初次分配通常是在直接参与物质生产的各社
13、会成员之间进行的分配，分配的结果是划分为劳动者为个人和为社会创造价值的数量关系；而再分配则是在国民收入初次分配的基础上在全社会的范围内进行的分配。,（三）关于财政的收入分配职能,1、含义 是指财政调节收入分配的职能，即通过财政分配，将一定时期内社会创造的国民收入，在国家、企业、个人之间进行分配，形成合理、公平的比例，实现收入的公平分配。,（三）关于财政的收入分配职能,收入和财富分配过程本身是资源配置的内容，而对收入和财富分配的结果进行纠正就是属于财政收入分配职能的范围。,（三）关于财政的收入分配职能,2、目标 是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。 经济公平：是市场经济的内
14、在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在公平竞争的环境下由等价交换来实现的。例如在个人收入分配上，实行按劳分配，即个人的劳动投入与劳动报酬相对称。,（三）关于财政的收入分配职能,在市场经济条件下，收入和财富的分配取决于生产要素（劳动力、土地、资本等）的“生产能力”或贡献的大小，即取决于每个 分配主体所拥有的生产要素的状况和人们所提供的这些要素在市场上的价格。人们主要通过向市场提供产品生产所需的各种要素来获取收入。比如。劳动提供者获得工资，资本提供者获得利息、土地及其他自然资源提供者可以获得租金等。,（三）关于财政的收入分配职能,然而，因为各分配主体拥有的生产要素的数量不同、禀赋不同，如
15、劳动天赋能力的不同、接受教育的差别以及生产资料占有数量的不同，难免在劳动能力和生产技能方面存在差异，加上劳动强度、努力程度、职业状况等方面的影响，直接导致了社会成员在劳动收入方面的差异。不仅如此，财产继承、机遇等因素的存在，使社会成员在包括资本、土地及其他自然资源在内的各种资产的占有量上存在客观区别，从而带来财富的差异。而借助市场经济所固有的要素投入回报机制，必然会加大社会成员之间在收入分配上的差距。,（三）关于财政的收入分配职能,实践证明，在市场经济中，如果缺乏外来力量的介入和干预，社会成员之间在收入分配方面的差距，将呈现不断扩大的趋势。而过分的悬殊会涉及社会公平问题。,（三）关于财政的收入
16、分配职能,社会公平 是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民能接受的合理范围内。平均不等于公平，甚至是社会公平的背离。,（三）关于财政的收入分配职能,因为，社会分配不公恰恰是市场有效运行的结果，但当这种差距超出社会各阶层的接受程度时，就会导致社会的不安定，经济也会受到影响。因此，解决这一问题必须通过非市场机制的途径才能实现，即由政府进行调整和再分配，这就是财政的收入分配职能。,（三）关于财政的收入分配职能,3、内容（范围） 财政在执行收入 分配职能时首先要界定它的职能范围。财政这一职能范围应限定在对不公正分配结果的纠正和调整，至于对收入分配本身，财政不应直接介入，因为它直接归属于市场经济本身的运行范围。具体地说，在界定财政收入分配 职能范围时应注意几个方面的问题：,（三）关于财政的收入分配职能,（1）财政不应介入对劳动收入的调节。也就是说财政对按劳分配不应具有调节功能。按劳分配体现的是“多劳多得、少劳少得、不劳动无所得”的精神，它本身就具有社会公平的含义，所以理论上它不属于财政调节的范围。包括企业职工工资、企业利润等。对此，财政不宜介入，更不能替代。
