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1、企业所得税申报办公讲解第一节1、企业在2008年至2010年从县以上政府部门取得的财政性资金，作为不征税收入，要同时满足哪些条件（多选题）（18:48）有拨付文件，规定专门用途有专门的管理办法企业对收支的单独核算企业对收支的专门核算2、搬迁补偿款扣除转入“递延收益”的金额后如有余额的，应付什么处理（单选题）（38：12）营业外收入营业外支出资本公积其他资本公积第二节1、广告费的确认时点是（单选题）（15：05）广告制作好时广告与公众见面的时候确认收入广告合同签订广告得到收入2、视同销售的时候，属于企业自制资产，按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售
2、收入（判断题）（29：56）正确错误3、新会计准则规定，分期收款销售商品具有融资性质的，合同价与公允价值之间的差额，在合同内冲减（单选题）（44：58）销售费用管理费用营业费用财务费用第三节1、企业重组包括哪些形式（多选题）（15:53）债务重组股权收购合并资产收购2、确实无法支付的应付款项应计入税款收入（判断题）（31:49）正确错误3、下列哪些属于五险（多选题）（44:58）养老保险医疗保险失业保险社会保险第四节1、以下哪些列入职工福利费（多选题）（15:29）职工困难补助职工卫生保健生活等现金补贴通讯补贴离退休人员统筹外费用2、对化妆品制造、医药制造和饮料制造的广告费和业务宣传费，发生的
3、不超过当年销售营业收的25部分准予扣除，超过的部分以后年度结转（判断题）（33:58）正确错误第五节1、.企业发生的资产损失可分为法定资产损失和实际资产损失。（判断题）（10:03）正确错误1、（2）.企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，保险企业不超过10的部分，准予扣除，超过部分，不得扣除（判断题）正确错误2、.固定资产折旧中，电子设备折旧的最低年限是（单选题）（19:58）6年4年5年3年2、（2）.这段中的“可回收金额”是指企业的投资损失已存在，金额尚不确定时，以账面的余额的5计算的数额（判断题）正确错误3、无形资产的摊销不得低于15年。（判断题）（31:48）正确错误第六节1、开
4、办费的扣除企业可以有两种选择，一种是与会计准则一致，在开始经营的当年一次性扣除；另一种是作为长期待摊费用，按新法的要求分期进行摊销，摊销年限不得低于三年。（决断题）（14:25）正确错误2、属于税收优惠的是（多选题）（29:15）免税收入优惠税率加计扣除加速折旧小金库治理的政策与实务讲解第一讲1、改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（单选题）(8:08)1989年1995年1997年2009年2、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设
5、立“小金库”（）万元？（单选题）(20:40)1.510.99.212.43、最近一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（单选题）(31:16)1989年1995年1997年2009年第二讲1、认定是否属于“小金库”的关键是（）。（单选题）(13:05)看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿看资金或资产被用于何种用途看资金或资产被何人使用看套取资金的手段和方法2、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。（单选题）(22:28)小金库问题严重违规问题偷税漏税问题贪污腐败问题3、根据设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪
6、行为政纪处分暂行规定，有使用“小金库”款项行为的，最轻的处罚是（）。（单选题）(34:00)警告记大过记过开除4、根据社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法，经核查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的（），给予举报人奖励，奖励金额最高额为人民币10万元。（单选题）(38:54)3%5%3%5%5%7%第三讲1、某机关将办公大楼出租，将出租收入的15万元中的5万元计入单位账簿核算，其余8万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（）万元。（单选题）(10:10)1082152、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，
7、结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（）万元？（单选题）(22:47)1.510.99.212.43、某县教育局所属教师共计150人，每人年工资3万元，该县教育局通过虚报教师数量，2010年按200人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局单位账簿，供修缮教育局大楼使用，应认定该教育局设立的小金库金额为（）。（单选题）(35:10)450万元0元600万元150万元4、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。（单选题）(00:46:20)小金库
8、问题严重违规问题偷税漏税问题贪污腐败问题第四讲1、“小金库”治理2009年首先在（）开展专项治理。（单选题）(11:46)国有及国有控股企业社会团体全国党政机关和事业单位全国党政机关和事业及社会团体2、从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（）。（单选题）(00:20:13)固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产固定资产和银行存款是国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态3、从小金库的资金来源来看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来源是（）。（单选题）
9、(00:31:28)盈利收入设置小金库虚列支出设置小金库转移资产设置小金库其他形式设置小金库4、金融类国有企业小金库资金的主要用途是（）。（单选题）(38:56)发放福利购置资产弥补经费不足开发与维护客户费用5、针对2009-2011年度的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是（）。（单选题）(50:00)维护了市场经济秩序有力地推动了财政、金融和国有资产管理体制改革促进了经济社会健康发展对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用第五讲1、三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（）。（单选题）(11:26)偶然性制度化规范化常态化2、目前小金库问题存在严重有多方面的原
10、因，以下不属于制度方面的原因的是（）。（单选题）(00:22:40)制度不健全制度存在缺陷制度执行不力教育不够3、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是（）。（单选题）(30:27)财政管理制度改革不到位对外开放不到位中央和地方财力保障不均衡不同地区财政保障制度差异巨大4、中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（）。（单选题）(39:59)加强预算管理加强预算单位银行账户管理加强现金管理推行公务卡改革5、中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（）。（单选题）(49:00)财政管理体制改革加强对领导干部的警示教育工作在领导干部的任职培训、在
11、岗培训中开设防治小金库的有关课程将防治小金库教育纳入干部培训规划6、金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原因是（）。（单选题）(57:27)企业实行了财务集中核算企业内部控制制度健全内部审计与外部审计相结合内部财务公开7、以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（）。（单选题）(01:01:06)会议费常规业务盈利收入劳务费会计职业道德和会计违法违纪案例第一节1、会计职业道德的特征：1.具有一定的强制性；2.较多关注公众利益。（判断题）（17:00）对错2、爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德素质。（判断题）（27:51）对错3、会计人员保守商业秘密，维护国家、单位
12、利益是其应尽的义务。（判断题）（41:51）对错第二节1、会计人员是会计准则、制度的执行者。（判断题）（15:00）对错2、会计职业，它包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新知识能力，提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等。（判断题）（29:59）对错3、各个岗位上会计人员之间。会计人员与其他人员之间无需团结协作，互相支持。（判断题）（42:40）对错第三节1、蓝田股份的造假严重违背了诚实守信原则。（判断题）（14:04）对错2、银行在对借款企业发放贷款前、后，必须分析借款企业的财务报告。如果财务分析结果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，则银行应该停止向企业发放贷
13、款。（判断题）（34:50）对错3、会计职业界必须以创新的审计技术及策略应对客户舞弊手法，当审计技术落后于舞弊技术之时，出现审计失败就变得不可避免了。（判断题）（44:59）对错第四节1、做到闻过则喜，有则改之，是会计、注册会计师自身有信心和成熟的标志。（判断题）（8:20）对错2、公正意味着不论力量强弱，都能得到事前确认的收益，前提是双方之间的权益是明晰的。（判断题）（24:50）对错3、诚信即指披露的会计数字如实反映现实，公司诚实经营。（判断题）（42:25）对错第五节1、提高生产速度是达成零营运资金的最重要的因素。（判断题）（17:20）对错2、企业管理者，如果能够正确地了解会计的重要功能，并充分发挥其作用，也会处于优势地位，走上成功之路。（判断题）（37:00）对错第六节1、违反注册会计师法的法律责任（）。（多选题）（19:10）民事责任行政责任刑事责任2、违反证券法的法律责任：1.违反证券发行规定的法律责任；2.违反证券交易规定的法律责任。（判断题）（31:32）对错3、违反刑法的法律责任（）。（多选题）（42:43）破坏社会主义市场经济秩序罪侵犯财产罪贪污贿赂罪第七节1、会计法第43条的规定：企业伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（判断题）（15:00）对
