成本管理模块 EBS CST 文档.

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1、Oracle 成本管理 目录 vOracle标准成本概述 v成本定义 v标准成本 v实际成本 v成本核算 v成本分析 vOPM与财务的集成 目录 vOracle标准成本概述 v成本定义 v标准成本 v实际成本 v成本核算 v成本分析 vOPM与财务的集成 OPM成本管理系统 采购价格库存产品销售成本 帐套 多成本方法 实际成本 期间移动平均成本 期间加权平均成本 永久加权平均成本 最末交易成本方法 标准成本 记账标准成本 预算标准成本 新制定的标准成本 成本相关交易 接收 客户 退货 应付款 成本 更新 其他 交易 退货至 供应商 发运 调拨 客户退货 销售订单 发运 组织间 内部调拨 工单结

2、束 内部 采购申请 PO 接收入库 从接收/检验 入库 PO 接收至 接收检验 采购价差 周期盘点/ 物理库存调整 发票价差 用量差 内部采购价差 效率（价格）差异 数量值 Quantity Values 货币价值 Monetary Values 成本 管理 目录 vOracle标准成本概述 v成本定义 v标准成本 v实际成本 v成本核算 v成本分析 vOPM与财务的集成 定义概述 OPM 成本管理数据库 v要运用OPM成本模块进行成本管理，不管 是用标准成本或际实际成本，必须定义一 些基本的系统参数。 定义参数 需要的设置 OPM 成本管理数据库 成本方法成本日历成本构成分 类与成本组 分析

3、代码 成本仓库关联总帐会 计规定 成本管理设置顺序 1. 成本方法 5. 分析代码 2. 成本日历 3. 成本组 4. 构成分类 6. 仓库关联 7. 会计规定 定义成本方法 成本期间状态 冻结 打开 关闭 能进行成本事务处理 只对新增的成本项目进行更新 不能再进行成本处理 定义成本会计期 成本构成分类 成本构成分类可用于定义成本明细体现的 层次 染料： 红色 黄色 白色 绿色 溶济： 甲苯 乙醚 酒精 汽油 定义成本构成分类 成本分析代码 如果需要用分析代码对成本构成进行进一步细 分，可以定义成本分析代码。 16 建立成本仓库关联 v如果在多个仓库的相同的物料且其成本是相同 的，那么能定义一

4、个单一的成本仓库以维护在 多个仓库中的相同的成本。 成本仓库 库存仓库 17 定义成本仓库关联 会计规定 规定的参数包括: 公司 最大会计期 分类帐 帐套 业务实体 总帐会计规定 v运用会计规定来规定公司范围内与总帐帐户 传送有关的参数与默认值. 19 定义会计规定 定义成本重估参数 目录 vOracle标准成本概述 v成本定义 v标准成本 v实际成本 v成本核算 v成本分析 vOPM与财务的集成 标准成本定义 v定义标准成本明细 v定义标准成本累计源仓库 v定义累计目标仓库 v执行标准成本累计 v设置资源成本 v定义间接费用 v执行标准成本处理 Oracle 配方和工艺路线 v成本模块通过物

5、料清单中定义的BOM卷积计 算各层次产品的材料成本（上层成本）； v通过工艺路线卷积资源、制造费用和外协加 工成本（本层成本） 定义物料成本 配方定义 成本累计 要素 构成分类与成本组 产（半）成品材料成本定义 产成品A 200110311043 10321029 物料价格：100 物料费用：20 . . . 物料价格：50 物料价格：110物料价格：200 物料费用：20 . . . 数量 2数量 1 物料价格：200 物料费用：20 数量 1数量 2数量 1 物料价格：620 物料费用：40 工序成本定义 产品A工艺路线 投料 资源 加工检验包装 2001 1031 1043 一级工人：

6、4小时 机器工时： 3小时 （仅为计划用） . . . 检验员： 0.2小时 检验费用：4 元 （仅为成本用） . . . 三级工人： 0.5小时 . . . 成本 4 X 20 = 80 元0.2 X 20 + 4 = 8 元0.5 X 15 = 7.5 元 定义资源 工艺路线定义 分配活动 分配资源 制造费用 间接费用 计算标准成本 运行成本累计 物料 配方配料 工艺 v可以在成本明细窗口查看标准成本与实际成 本的物料、配方配料、间接费用与工艺成本 。 运行标准成本累计 合成配方成本、工艺成 本及间接费用 物料 成本累计 v成本累计对物料的配方成本、工艺成本及间 接费用进行归集汇总。 总成

7、本归结 产成品A 配 方 材料成本： 680元 工艺路线 工序成本：95.5元 总成本：775.5元 查看成本累计结果 物料成本卷积 （配方材料） 举例 项目名称单价数量总成本 桔红红色涂料18 B原材料-溶济济 5210 C半成品 818 D原材料-黄色 染料 515 E原材料-红色 染料 313 资源成本卷积举例 工序资源名 称 资源费率 （元/小时 ） 资源数 量 总成本 10直接人 工1 20240 10XX设备 折旧 10220 20直接人 工2 20120 资源 总成 本 80 A产品成本98 物料成本（BOM材料） 纸张 油墨 辅助材料 18 10 5 3 资源成本 直接人工1

8、直接人工2 XX设备 折旧 80 40 20 20 标准成本信息查询 成本模拟 v预测和分析成本变动的综合影响 v比较不同成本方法产生的影响 v增加成本分析要素，为定价提供依据 多版本成本模拟 成本用途 价格决策 预算 市场获利分析 成本优化控制 本量利分析 成本利润分析 财务/税务报告 . . . . . . 预算成本 计帐成本 分析成本 成本版本成本方法 预算成本 标准成本 分析成本 . . . . . . 成本更新的原因 v增加新产品的配方和工艺线路 v改进原产品的生产工艺 更改配方 例如：更换配方配料、配方配料数量 变化、配方配料采购价格或生产工艺变化 更改工艺线路 例如：工艺路线涉及

9、的资源变化、资 源耗用数量变化、资源的单位成本变化 标准成本处理流程 录入/修改配方、工艺 路线/有效性/间接成 本 定义/复制项目成本/资 源成本 成本卷积 成本初步更新 关闭库存日历 成本最终更新 子分类帐更新 总帐更新 完成所有事务处理 总帐系统 形成会 计分录 成本重 估 标准成本处理 1.在期末进行成本累计以将各成本构成 分类汇集到产品成本中去，这个过程 可以反复进行直至结果满意为止； 2.在成本更新窗口执行总账初步成本更 新，然后再选择性地进行子分类帐测 试。在对成本构成进行更改（必要时 ）后再运行一次成本更新以代替以前 的成本数据，这将为下一期计算标准 成本； 标准成本处理 3.

10、关闭库存会计期以防止作其它的库存交 易处理，你可以随之运行最终或预备会 计期关闭； 标准成本处理 4.运行测试后执行最终成本更新，这样对于 该期间，成本构成被冻结； 5.运行库存成本重估； 6.在准备好下一期的新标准成本的情况下进 行库存交易处理。 标准成本小结 以标准成本为基础，把实际发生 的成本与标准成本进行对比，揭示出 成 本差异，该差异成为向管理人员发 出的一种“警告”，以此为线索，企业可 以进一步查明形成差异的原因和责任 ，并据此采取相应的措施，实现对成 本的有效控制。 3.核算办法 1.内容 标准成本的制订、差异计 算与分析、差异的处理 2.核算特点 日常核算与差异分析相 结合，成

11、本控制与成本 计算相结合 4.实际 成本的 确定 期终，进行差异的分析，通过一定的方法将标准成本 和成本差异结合起来，来确定产品的实际成本。 目录 vOracle标准成本概述 v成本定义 v标准成本 v实际成本 v成本核算 v成本分析 vOPM与财务的集成 v非严格会计核算意义上的实际成本 v对于外购物料，按照采购价格或者发票 价格为依据计算； v对于制造物料，按照各完工生产批次实 际成本（消耗的材料乘实际价格，消耗 的资源乘标准成本）为依据计算 实际成本 物料成本计算 发票价格 调整接收成本 PO价格 产品与间接费用构成分类 生产批成本 生产批成本计算依据以下原则： v配料实际用量从车间模块

12、的生产批关闭中取 得 v配料成本按定义的成本方法从实际成本计算 处理中得到 产品与间接费用构成分类 间接成本明细 间接费用按以下原则进行计算： v实际间接费用计算与在标准成本更新 中的标准间接费用计算处理是相同的 。 v可以定义完全的物料与产品间接费用 v在计算产品成本以前必须完成间接费 用计算 总帐费用分配 v可以运用总帐的接口来导入定义的费用分配 ，在实际成本处理前需要作一些调整，也可 以在OPM的分配维护中进行手工输入。 ORACLE 总帐 OPM成本管 理 原材料成本计算方法 成本计算方法 期间移动平均成本 期间加权平均成本 永久加权平均 最后交易 定义实际成本方法 本期接收数量 原材

13、料期间移动平均成本 ( ( 上期库存余额 ) ) + + 本期成本构成 上期库存余额 + + = = 原材料构成成本 上期单位成本 * * 生产数量 ( ( 上期库存余额 ) ) + + 本期总帐成本额 上期库存余额 + + 上期实际单位成本 产品期间移动平均成本 产品成本构成 = = 接收数量 (如果有) + + * * S = 汇总数量 期间加权平均成本方法 * 交易数量价格 ( ( ) ) 交易数量 = = 原材料实际成本 S S S S 永久加权平均成本方法 S = 汇总数量 * 交易数量价格 ( ( ) ) 交易数量 = = 原材料实际成本 S S S S 最后交易值 最后发票额法

14、= = 原材料实际成本最后应付发票额 最后交易法 = = 原材料实际成本 成本期间最后 交易发生额 总结-进行成本更新 运行成本累计 查看错误 运行成本更新 在标准成本期间运行成本累 计或进行实际成本处理； 核查是否有错误； 3.在OPM MAC进行标准成本 更新. 否则库存事务处理只 能按零成本来进行； 实际成本期末处理 完成并关闭生产批步骤与 生产批任务 完成循环盘点与调整 完成销售发运、关闭AR 完成采购与接收并关闭AP 关闭库存 实际成本期末处理 进行实际成本调整.输入或维护间接成本 发票价格维护 关闭库存 总帐费用分配 发票价格接口 实际成本处理 实际成本处理 实际成本处理 成本预更

15、新 运行最终成本更新并更 新子分类帐 库存价值重估 测试子分类帐更新 实际成本与标准成本的比较 比较项目标准成本实际成本 成本来源外购物料：核定 制造物料：成本 卷积 根据交易计算 成本数据的稳定 性 相对稳定，便于 成本决策 不稳定，与实际 消耗、产量等相 关 支持会计核算Y 可以随时过帐 ， 会计信息较及时 Y 需在月末过帐 成本控制产生成本差异， 便于对采购成本 、及生产成本进 行分析与控制 无差异 目录 vOracle标准成本概述 v成本定义 v标准成本 v实际成本 v成本核算 v成本分析 vOPM与财务的集成 原材料成本核算 采购订单 货物： 1031 标准成本：110 采购价：115 采购数量：10吨 入库订单 货物： 1031 标准成本：110 采购价：115 入库数量：10.3吨 发票 货物： 1031 标准成本：110 发票价：116 发票数量：10 吨 原材料库存 采购价格差异 采购数量差异 发票价格差异 发票数量差异 113333 50 应付帐款 1150 10 10 产成品成本核算 建立生产批 工序调整 差异 配方调整 差异 选择工序选择配方 发放生产批 物料发放资源消耗 批完工 原材料库存 XXXXXX 在制品 吸收帐户 YYY YYY FG标准成本 材料效率差异 人工费用 效率差异 人工费用 耗费差异 XX费用