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1、 4 / 4记账实操-数字海洋科技有限公司账务处理实例 一、研发投入1. 硬件设备采购与研发 为开发海洋数据监测系统,采购服务器等硬件设备,价值800,000元,增值税税率为13%,款项通过银行转账支付。 会计分录: 借:固定资产 服务器等800,000 应交税费 应交增值税(进项税额)104,000 贷:银行存款904,000 设备预计使用年限5年,无残值,采用直线法计提折旧,本月折旧额为:$800000512 = 13333.33$(元) 会计分录: 借:研发支出 费用化支出(设备折旧)13333.33 贷:累计折旧13333.33 购买开发所需电子元件等材料,金额为200,000元,增值
2、税税率为13%,款项已付。 会计分录: 借:原材料 电子元件等200,000 应交税费 应交增值税(进项税额)26,000 贷:银行存款226,000 领用材料150,000元用于研发。 会计分录: 借:研发支出 费用化支出(材料)150,000 贷:原材料 电子元件等150,0002. 软件研发人员薪酬 本月支付研发人员工资400,000元。 会计分录: 借:研发支出 费用化支出(人员薪酬)400,000 贷:应付职工薪酬400,000 发放工资: 借:应付职工薪酬400,000 贷:银行存款400,000 二、产品(服务)提供1. 提供数据监测服务 与客户签订海洋数据监测服务合同,合同金额
3、为1,000,000元,服务期为1年,按时间进度确认收入。本月应确认收入:$100000012 = 83333.33$(元) 会计分录: 借:应收账款83333.33 贷:主营业务收入 数据监测服务83333.332. 服务成本核算 服务器托管费用每月30,000元,支付技术支持人员工资50,000元。 会计分录: 借:主营业务成本 服务器托管30,000 主营业务成本 人工成本50,000 贷:银行存款80,000 三、销售与市场阶段1. 销售费用 支付广告宣传费60,000元,参加海洋科技展会费用40,000元。 会计分录: 借:销售费用 广告宣传费60,000 销售费用 展会费用40,000 贷:银行存款100,0002. 管理费用 支付管理人员工资70,000元,办公场地租金20,000元。 会计分录: 借:管理费用 工资70,000 管理费用 租金20,000 贷:银行存款90,000会计实操文库