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1、1.1.什么叫财政？什么叫财政？2.2.财政收入的形式有哪些？财政收入的形式有哪些？国家的收入和支出。国家的收入和支出。税、利、债、费税、利、债、费3.3.其中，财政收入的最主要的其中，财政收入的最主要的形式是什么？形式是什么？忆一忆忆一忆税收税收1征税与纳税征税与纳税2我们作为消我们作为消费者，税收费者，税收与我们每个与我们每个人息息相关人息息相关纳税是有收入的成纳税是有收入的成年人的事，与我们年人的事，与我们中学生无关。中学生无关。3每个人都直接或间接每个人都直接或间接与税收发生着联系与税收发生着联系4 纳税人纳税人是指税法规定的直接负是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人有纳税义务的
2、单位和个人 负税人负税人是指实际或最终承担税是指实际或最终承担税款的单位和个人款的单位和个人 5赋税是喂养政府的奶娘。 政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件。马克思6（一）（一）税收的基本特征税收的基本特征、税收的含义、税收的含义是是国家国家为实现其职能，为实现其职能，凭借凭借政治权政治权力力，依法依法取得取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力税法税法财政收入的基本形式财政收入的基本形式主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借有国就有税有国就有税有税必有法。有税必有法。7情境设计一情境设计一：小李小李开了
3、一家服装厂，创业开了一家服装厂，创业初期他来到了税务局，找到初期他来到了税务局，找到自己的同学小陈。自己的同学小陈。1 1、能否可以、能否可以不交？不交？2 2、税款能否、税款能否提供利息？提供利息？3 3、打、打个折吧！个折吧！？（结合税收特征的相关知识进行回答）（结合税收特征的相关知识进行回答）探究：如果你是小陈，将怎样回答小李的问题探究：如果你是小陈，将怎样回答小李的问题？82、税收的基本特征、税收的基本特征（1）强制性强制性体现在体现在:税收是依靠国家的税收是依靠国家的政治权力政治权力而依法强制而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须纳税人必须依法纳税依
4、法纳税,征税机关必须征税机关必须依法依法征税征税，否则将受法律制裁，否则将受法律制裁.9（2 2）无偿性）无偿性国家取得税收收入，既国家取得税收收入，既不需要返还给不需要返还给纳税人，纳税人，也不需要对纳税人也不需要对纳税人直接付出任何报酬直接付出任何报酬。2、税收的基本特征、税收的基本特征10（3）固定性）固定性国家在征税国家在征税之前之前就通过法律形式，就通过法律形式，预先预先规定了征税对象和税率，规定了征税对象和税率，不经不经国家国家有关部门批准不能随意改变。有关部门批准不能随意改变。2、税收的基本特征、税收的基本特征11 在个人所得税在个人所得税起征点起征点上，我国分别上，我国分别由由
5、800800元调整到元调整到16001600元，后又上调到元，后又上调到20002000元元.2011.2011年年9 9月月1 1号，新版号，新版中华人中华人民共和国个人所得税法民共和国个人所得税法开始实施。开始实施。按照新按照新税法税法的个税计算方法，月的个税计算方法，月收入低于收入低于35003500元元的工薪阶层将不再缴的工薪阶层将不再缴纳个税。纳个税。有人说税收具有固定性，有人说税收具有固定性，税率一经确定就一成不变税率一经确定就一成不变你怎么看？你怎么看？ 税收具有固定性，是指征税之前以法律的形式，预先规定了税收具有固定性，是指征税之前以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国
6、家有关部门批准不能随意改变，但并不征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，但并不是不能改变。国家对税收政策的调整并不违背税收的固定性。是不能改变。国家对税收政策的调整并不违背税收的固定性。 12无偿性无偿性1、现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。 问：税法规定的缴税条件表明税收具有什么特点？2、所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得的东西。列宁列宁 问：你从这段话能体会到税收的什么特点？3 3、在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现象，却很少出现“乱收税”现象。问：这主要是因为税收具有什
7、么特点？固定性固定性强制性强制性亮出观点13要求要求要求要求要求要求强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性3、税收的基本特征及其关系、税收的基本特征及其关系税收是三个特征的统一。这些特征是税收区别于其他财税收是三个特征的统一。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的政收入形式的主要标志主要标志。保保障障特别提醒14情境设计二：情境设计二：由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。（1 1）你知道我国有哪些主要税
8、种吗？）你知道我国有哪些主要税种吗？（2 2）你知道小李要交哪些税吗？）你知道小李要交哪些税吗？15流转税流转税所得税所得税资源税资源税 财产税财产税 行为税行为税含义含义包括包括主要主要税种税种以交易以交易额和劳额和劳务收入务收入为对象为对象营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税以各种以各种所得额所得额为对象为对象企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税得税等等以开发以开发利用资利用资源为对源为对象象矿产税矿产税土地使土地使用税用税以拥有以拥有或支配或支配的财产的财产为对象为对象房产税房产税契税契税以特定以特定行为为行为为对象对象屠宰税屠宰税耕地占用耕地占用车船使用车船使用筵席税筵席税
9、印花税印花税我国税收的种类我国税收的种类16 增值税增值税纳税人：纳税人：增值税商品销售额增值税商品销售额税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金在在我国境内我国境内销售货物或者提供销售货物或者提供加工加工、修、修理修配劳务及理修配劳务及进口进口货物的货物的单位和个人单位和个人 生产经营中的生产经营中的增值额增值额征税对象征税对象：计税方法计税方法 增值税税率为比例税率增值税税率为比例税率基本税率基本税率1717 （比例税率）（比例税率）征收增值税的意义：征收增值税的意义：可以避免对经营额重复征税，也可防止可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为上一环节企业偷漏税行为17小李小
10、李 的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100100万元万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为纺织厂销售这批布料缴纳增值税为1717万元万元。（这笔增值。（这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示票上明示。）。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价售价270270万万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？问：服装公司应缴纳的增值税是多少？服装公司服装公司应缴纳的增值税为应缴纳的增值税为：增值税增值税= =商品销售额商品销售额税率上一环节已缴税金税率上一
11、环节已缴税金270 17%17=28.9（万元）（万元） 18小李小李 的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100100万元万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为纺织厂销售这批布料缴纳增值税为1717万元万元。（这笔增值。（这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示票上明示。）。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价售价270270万万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？问：服装公司应缴纳的增值税是多少？服装公司服装公司应缴纳的增值税为应缴纳的增值税为
12、：计算方法计算方法2 2 增值税增值税= =商品增值额商品增值额税率税率（270100）17% =28.9（万元）（万元） 19税收及其种类个人所得税个人所得税征税对象征税对象：个人所得：个人所得纳税人纳税人：分在我国境内有住所和无住所两：分在我国境内有住所和无住所两种情况种情况征税标准征税标准：实行超额累进税率和比例税率：实行超额累进税率和比例税率征税意义征税意义：是国家财政收入的主要来源，：是国家财政收入的主要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段效手段我国税收的种类我国税收的种类20、我国公民在国外打工获得的收入该、我国公民在国外打工获得
13、的收入该不该缴纳个人所得税？不该缴纳个人所得税？、一外国工程师在我国指导某工程修、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？得税？、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个人所得税？人所得税？个人所得税纳税人：个人所得税纳税人：21级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率% %1 1不超过不超过15001500元的部分元的部分3 32 2超过超过15001500元至元至45004500元的部分元的部分10103 3超过超过45004500元至元至90009000元的部元的部20204 4超过超过9000
14、9000元至元至3500035000元的部分元的部分25255 5超过超过3500035000元至元至5500055000元的部分元的部分30306 6超过超过5500055000元至元至8000080000元的部分元的部分35357 7超过超过8000080000元的部分元的部分4545 如果小王的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？35003500为起征点为起征点22应纳个人所得税应纳个人所得税税额税额=应纳税所得额应纳税所得额适用税率适用税率-速算扣除数速算扣除数 如果小王的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？2310000-3500=6500元，6500元在上表
15、中的第3级，那么6500*20%-555=745元，所以应缴税额就是745元。24增值税增值税 个人所得税个人所得税 征税对象征税对象 纳税人纳税人 增值额增值额 税种税种 比例税率比例税率 17%17%作用作用 意义意义促进生产的专业促进生产的专业化，体现公平竞化，体现公平竞争；保证财政收争；保证财政收入的稳定增长入的稳定增长个人所得个人所得超额累进税率，高收入超额累进税率，高收入者多纳税，低收入者少者多纳税，低收入者少纳税；比例税率纳税；比例税率 20%20%是国家财政收入的重要是国家财政收入的重要来源来源, ,调节个人收入分调节个人收入分配、实现社会公平（建配、实现社会公平（建设和谐社会
16、）设和谐社会）填一填填一填25个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率26猜一猜猜一猜 彩票中奖了彩票中奖了2020万元，缴纳的是万元，缴纳的是税，税率为税，税率为20%20%，此种税率属于，此种税率属于 税率。税率。个人所得个人所得比例税率比例税率27情境设计：情境设计：随着全球金融危机的影响，随着全球金融危机的影响，小李的企业也未能幸免，原小李的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，李白很利润空间越来越小，李白很是心烦，他召集了厂里的几是心
17、烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听我们一起来听听28探究：探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？这样的行为可取吗？做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。发票，能不开就不开。甲拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。乙把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。优惠。丙没关系，税务
18、人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。拳头的滋味。丁偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税29违违反税反税法行法行为为表表现现（含义）（含义）目的目的偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税有意、有意、欺骗欺骗、隐瞒、隐瞒、不缴少缴不缴少缴超过期限超过期限拖欠拖欠税款税款拖欠拖欠获取税收优惠获取税收优惠（出出口退税口退税）依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务违反税法的四种行为违反税法的四种行为虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害暴力不纳税暴力不纳税暴力暴力、威胁、拒不缴威胁、拒不缴骗税主要是骗取骗税主要
19、是骗取出口出口退税，退税，以及虚报方式骗取以及虚报方式骗取税收减免税收减免，目的在于骗得，目的在于骗得税收税收优惠优惠；偷税主要是设法隐瞒偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。应税项目和应税收入。30商家的做法可以令消费者商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，和商家双方都受益， 你是你是如何看待的？如何看待的？二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务31用之于民用之于民税收税收国家职能国家职能每个公民每个公民物质物质基础基础息息息息相关相关取之于民取之于民（1 1）税收的性质）税收的性质-取之于民、用之于民；取之于民、用之于民； （2 2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴
20、纳的）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；各种税收作为物质基础； （3 3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。必须承担自觉纳税的义务。依法纳税的必要性依法纳税的必要性1二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务32 （1）每个公民都应有纳税人意识（2）要有要有依法纳税的义务意识依法纳税的义务意识,依法诚信纳依法诚信纳税；税；（3）要）要增强纳税人的权利意识，增强纳税人的权利意识，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国
21、家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。2.2.公民应怎样做公民应怎样做? ?33本质本质基本特征基本特征紧紧密密联联系系不不可可分分割割强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性征征税税和和纳纳税税种种类类个人所得税个人所得税增值税增值税依依法法纳纳税税原因原因违反税法的违反税法的四种现象四种现象偷税偷税作作用用欠税欠税骗税骗税抗税抗税纳税人意识纳税人意识义务义务权利权利351在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。根据材料回答：根据材料回答：发票是买卖双
22、方权利与义务的合法凭证，是计算国发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票家税收的依据。商家不开发票（）A.是偷逃国家税款的行为是偷逃国家税款的行为B.表明企业具有经营自主权表明企业具有经营自主权C.消费者将得到实惠，最终有利于消费消费者将得到实惠，最终有利于消费D.是骗税行为，应受到法律制裁是骗税行为，应受到法律制裁37小试牛刀小试牛刀1 1、马克思说：、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。赋税是喂养政府的奶娘。”这这说明（说明（ ）A A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志其他财政收入形式的标志B B、
23、税收是取之于民、用之于民的、税收是取之于民、用之于民的C C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D D、国家及其政府是赋税制度的产物、国家及其政府是赋税制度的产物C C382、 对纳税人和负税人的关系理解正确的是对纳税人和负税人的关系理解正确的是 （ ）A纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者 B负税人是税法规定的直接负有纳税义务的负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人单位和个人C当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，当通过一定途径将税款转
24、嫁他人负担时，纳税人就是负税人纳税人就是负税人D负税人是实际或最终的税款承担者，纳税负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人人不一定是负税人393、 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有性的认识正确地有 （ ）这是公民的基本义务这是公民的基本义务 税收是国家实现其职能的物质基础税收是国家实现其职能的物质基础 是国家向公民提供服务的前提和保证是国家向公民提供服务的前提和保证 是公民爱国的具体表现是公民爱国的具体表现 是实现人民根本利益的保证是实现人民根本利益的保证 A. B.C. D.40课堂练习1.我国税收的性质：（我国税收的性质：（）A
25、.是组织财政收入的基本形式是组织财政收入的基本形式B.是取之于民、用之于民的新型税收是取之于民、用之于民的新型税收C.是调节经济的重要杠杆是调节经济的重要杠杆D.是国家实现经济监督的重要手段是国家实现经济监督的重要手段B412、李某承包了一家葡萄厂。由于种种原因，、李某承包了一家葡萄厂。由于种种原因，企业产品销路不畅，生产陷入了困境。经企业产品销路不畅，生产陷入了困境。经过苦思冥想，李某想出了一条过苦思冥想，李某想出了一条“妙计妙计”：他采取销售收入不记帐、把销售收入作为他采取销售收入不记帐、把销售收入作为集资款入帐等手法不纳税，用这部分钱作集资款入帐等手法不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金
26、。李某的行为属于：（为企业的流动资金。李某的行为属于：（）A.欠税行为欠税行为B.骗税行为骗税行为C.偷税行为偷税行为D.抗税行为抗税行为C423我国实行社会主义制度，国家、集体和个我国实行社会主义制度，国家、集体和个人之间的根本利益是一致的，税收的性质是取之人之间的根本利益是一致的，税收的性质是取之于民、用之于民。这就要求我们于民、用之于民。这就要求我们都应成为直接的纳税人都应成为直接的纳税人应自觉树立依法纳税意识，应自觉树立依法纳税意识，诚信纳税诚信纳税以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用和使用对税收的使用行使直接决定权对税收的使用行使直接决定
27、权BDACB43 4.为了提高我国高收入群体自觉纳税为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，的意识，2006年年11月月8日国家税务总局发日国家税务总局发布了布了个人所得税自行纳税申报办法个人所得税自行纳税申报办法(试行试行)。首次明确提出个人年收入所得。首次明确提出个人年收入所得12万万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是税。该文件的发布体现的税收特征是A.无偿性无偿性B.固定性固定性C.强制性强制性D.自觉性自觉性445.5.十七大报告指出：十七大报告指出：“初次分配和初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关再分配都要处理好效率和公平的关系，系，”以下有利于再分配中实现社以下有利于再分配中实现社会公平的措施有（会公平的措施有（ ）A.A.提高增值税率提高增值税率B.B.提高最低工资标准提高最低工资标准C.C.个人所得税实行超额累进税率个人所得税实行超额累进税率D.D.提高效率提高效率45
