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1、复习默写：复习默写：1、什么是税收？什么是税收？2、税收有哪些基本特征？、税收有哪些基本特征？3、什么是纳税人，征税对象，税率？、什么是纳税人，征税对象，税率？税收是国家依据法律对纳税人无偿征收财物的行为；税收是国家依据法律对纳税人无偿征收财物的行为；是国家组织财政收入的最主要途径。是国家组织财政收入的最主要途径。强制性；强制性； 无偿性；相对固定性。无偿性；相对固定性。纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；征税对象：指对什么东西和行为要征税；征税对象：指对什么东西和行为要征税；税率：指对征税对象应征收多大比例的税额。税率：指对征税
2、对象应征收多大比例的税额。这幅字画有何象征意义？这幅字画有何象征意义？4.2.3 我国税收我国税收“取之于民，用之于民取之于民，用之于民” P1071、我国税收的性质是：、我国税收的性质是：2、我国税收的作用：、我国税收的作用：“取之于民，用之于民取之于民，用之于民”; ;人民群众是我国税收的最终受益者。人民群众是我国税收的最终受益者。1）税收是组织财政收入的基本形式）税收是组织财政收入的基本形式2 2）税收是调节经济的重要杠杆）税收是调节经济的重要杠杆3 3）税收是国家实现经济监督的重要手段）税收是国家实现经济监督的重要手段西气东输西气东输青藏铁路青藏铁路南水北调南水北调西电东送西电东送跨五
3、年计划的国家重点工程财政投资跨五年计划的国家重点工程财政投资1400亿元亿元330.9亿元亿元5300亿元亿元5000亿元亿元加强了基础设施的建设，改善了人民的生产和生活加强了基础设施的建设，改善了人民的生产和生活条件，促进经济建设持续发展和生活的持续改善。条件，促进经济建设持续发展和生活的持续改善。这些财政投资最主要来源是什么？这些财政投资最主要来源是什么？税收税收6.85万亿元万亿元 税收是财政收入的主要来源和国家履行职能的主要保证税收是财政收入的主要来源和国家履行职能的主要保证 图表主要图表主要体现了谁的体现了谁的作用？作用？税收的作用国家财政收入形式：国家财政收入形式：税、税、利、债、
4、费作用一：税收是组织国家财政的基本形式。作用一：税收是组织国家财政的基本形式。 因为税收具有强制性、固定性、无偿性、因为税收具有强制性、固定性、无偿性、征税面广、稳定可靠。保证税收征管且不受征税面广、稳定可靠。保证税收征管且不受企业经营状况的影响。可以防止偷税、漏税企业经营状况的影响。可以防止偷税、漏税的现象。保证税收足额入库。的现象。保证税收足额入库。 而其他财政收入形式不具有以上特点而其他财政收入形式不具有以上特点下列材料分别又集中说明了什么目的：下列材料分别又集中说明了什么目的：（1）国家规定，对革命根据地、少数民族地区和）国家规定，对革命根据地、少数民族地区和贫困地区新办的企业减征或免
5、征企业所得税。这种贫困地区新办的企业减征或免征企业所得税。这种调节的目的是什么？调节的目的是什么？（2）06年年1月月1日对农业实行免征农业税，其政日对农业实行免征农业税，其政策目的是什么？策目的是什么？(3)外商投资企业如投资高新技术领域外商投资企业如投资高新技术领域,按按15%征征收企业所得税，而企业一般税率为收企业所得税，而企业一般税率为25%，这是为，这是为什么？什么？促进我国经济落后地区的发展促进我国经济落后地区的发展促进农村经济促进农村经济, ,农业的发展农业的发展为了促进我国技术水平的提高为了促进我国技术水平的提高税收是调节经济的重要杠杆税收是调节经济的重要杠杆 (怎样调节？怎样
6、调节？)答：通过答：通过税种、税率、减免、加征等税种、税率、减免、加征等办法办法，对不同的纳税人、不同的经济，对不同的纳税人、不同的经济部门、不同的社会产品实行部门、不同的社会产品实行征与不征、征与不征、多征少征，来改变不同纳税人和经济多征少征，来改变不同纳税人和经济部门对国民收入和占有数量和比重，部门对国民收入和占有数量和比重，影响它们的物质利益，从而鼓励或限影响它们的物质利益，从而鼓励或限制某些部门经济的发展，改变经济结制某些部门经济的发展，改变经济结构构，国家的一些政策，一些政治、经，国家的一些政策，一些政治、经济目的，就是通过税收的调节功能来济目的，就是通过税收的调节功能来发挥和实现的
7、。发挥和实现的。 税务干部正在通过计算机对发税务干部正在通过计算机对发票进行抽样检查票进行抽样检查 深圳某公司是一家从事布深圳某公司是一家从事布料经营的贸易公司。从表面上看是料经营的贸易公司。从表面上看是一家自觉纳税的守法户。但是，税一家自觉纳税的守法户。但是，税务机关在税务清查中，却发现务机关在税务清查中，却发现20082008年公司向国税局申报的销售收年公司向国税局申报的销售收入只有入只有550550万元，而实际销售收入万元，而实际销售收入为为58005800万元万元, , 隐瞒销售收入隐瞒销售收入52005200多万元，多万元，偷逃税偷逃税200200万元万元。该公司。该公司虽然辩称自己
8、所隐瞒的销售收入是虽然辩称自己所隐瞒的销售收入是帮一家台湾企业在大陆境帮一家台湾企业在大陆境内销售布料的收款，却不能提供他们从事代理服务的有效证据，内销售布料的收款，却不能提供他们从事代理服务的有效证据，而台湾公司在我境内销售货物又没有设置相应的机构或场所。而台湾公司在我境内销售货物又没有设置相应的机构或场所。在确凿的证据面前该公司的有关负责人不得不承认了该公司在确凿的证据面前该公司的有关负责人不得不承认了该公司隐隐瞒应税销售收入，未如实申报纳税的偷税行为，补交了税款和瞒应税销售收入，未如实申报纳税的偷税行为，补交了税款和依法罚款。依法罚款。乍看没问题乍看没问题 细看露马脚细看露马脚 【以案说
9、法以案说法】 在我国在我国,宪法和法律赋予税务部门以权力代宪法和法律赋予税务部门以权力代表国家依法征税表国家依法征税,就必须充分把握国民经济各就必须充分把握国民经济各部门部门,各行业各行业,各企业的性质、规模、生产经营各企业的性质、规模、生产经营状况以及对国民经济发展的影响等多方面因素。状况以及对国民经济发展的影响等多方面因素。所以所以国家各税务部门在具体工作过程中，就必国家各税务部门在具体工作过程中，就必须深入企业内部，详细了解企业的经营活动，须深入企业内部，详细了解企业的经营活动，对企业的帐簿、凭证、报表、资料进行检查，对企业的帐簿、凭证、报表、资料进行检查，看其经营活动是否合法，是否认真
10、遵守财务制看其经营活动是否合法，是否认真遵守财务制度、严格执行财经纪律，并密切配合政法、工度、严格执行财经纪律，并密切配合政法、工商等部门，打击违法犯罪行为。从而实现对企商等部门，打击违法犯罪行为。从而实现对企业经营活动的监督。业经营活动的监督。3）税收是国家实现经济监督的重要手段）税收是国家实现经济监督的重要手段09年中国税收漫画获一等奖：诚信名片4.3.1.2 纳税人的权利和义务纳税人的权利和义务依法纳税依法纳税P110-1111、纳税人的义务：、纳税人的义务：2、纳税人的权利：、纳税人的权利：3、为什么要依法诚信纳税？、为什么要依法诚信纳税？4、如何依法诚信纳税？、如何依法诚信纳税？纳税
11、申报；提供自己经济信息；按时纳税；接受税纳税申报；提供自己经济信息；按时纳税；接受税务检查等务检查等获取税法信息；个人资料保密；了解监督税款使用；获取税法信息；个人资料保密；了解监督税款使用；陈述、申辩、听证权等陈述、申辩、听证权等P111-112依法纳税既是应尽义务，又是对国家社会的责任和贡献，依法纳税既是应尽义务，又是对国家社会的责任和贡献，纳税越多对社会贡献越大。而偷逃税款是既违反法律，也违反公纳税越多对社会贡献越大。而偷逃税款是既违反法律，也违反公民道德的可耻行为。民道德的可耻行为。a.培养依法纳税的自觉性，积极宣传税法，同违法税法的行为作斗争培养依法纳税的自觉性，积极宣传税法，同违法
12、税法的行为作斗争b.纳税人自觉申报如实纳税，税务机关创造简便、公开、透明的缴税纳税人自觉申报如实纳税，税务机关创造简便、公开、透明的缴税环境。环境。P112-113我国税法规定纳税人的义务有我国税法规定纳税人的义务有5项项1、依法办理税务登记、变更或注销税务登记。、依法办理税务登记、变更或注销税务登记。 2、依法进行帐簿、凭证管理。、依法进行帐簿、凭证管理。 3、按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款。、按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款。 4、向税务机关提供生产销售情况和其他资料，、向税务机关提供生产销售情况和其他资料，主动接受并配合税务机关的税务检查。主动接受并配合税务机关的税务检查。 5、执
13、行税务机关的行政处罚决定，按照规定缴、执行税务机关的行政处罚决定，按照规定缴纳滞纳金和罚款。纳滞纳金和罚款。 我国税法规定纳税人的权利有我国税法规定纳税人的权利有14项项一、知情权一、知情权 二、保密权二、保密权 三、税收监督权三、税收监督权 四、纳税申报方式选择权四、纳税申报方式选择权 五、申请延期申报权五、申请延期申报权 六、申请延期缴纳税款权六、申请延期缴纳税款权 七、申请退还多缴税款权七、申请退还多缴税款权 八、依法享受税收优惠权八、依法享受税收优惠权 九、委托税务代理权九、委托税务代理权 十、陈述与申辩权十、陈述与申辩权 十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检十一、对未出示
14、税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权查权 十二、税收法律救济权十二、税收法律救济权 十三、依法要求听证、申请行政复议、提起行政诉讼、十三、依法要求听证、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利请求国家赔偿等权利 十四、索取有关税收凭证的权利十四、索取有关税收凭证的权利 等等等等反税法行为：反税法行为：1.欠税欠税2.漏税漏税3.偷税偷税4.抗税抗税都要受到法律都要受到法律的制裁。的制裁。在发达国家中有这样一句名言：在发达国家中有这样一句名言：“在我们这里，除享在我们这里，除享受阳光和空气外都要纳税受阳光和空气外都要纳税”。而我国的纳税人还没有达。而我国的纳税人还没有达到以依法纳税为荣、
15、偷漏税为耻的意识境界。到以依法纳税为荣、偷漏税为耻的意识境界。纳税人偷漏税是偷了老百姓的钱，因此应采取对诚信纳税人偷漏税是偷了老百姓的钱，因此应采取对诚信纳税者进行鼓励，对不诚信纳税者进行约束乃至严厉惩纳税者进行鼓励，对不诚信纳税者进行约束乃至严厉惩罚措施。罚措施。 辽宁省税收形象大使辽宁省税收形象大使北京市税收形象大使北京市税收形象大使（2） 调节经济的重要杠杆调节经济的重要杠杆第一：第一： 为什么能调节？为什么能调节？ 国家通过宏观调控对经济进行国家通过宏观调控对经济进行间接调节，而税收就是其中重要的手间接调节，而税收就是其中重要的手段之一。段之一。第二：怎样调节？第二：怎样调节？ 国家通
16、过国家通过税种，税率，减免，税种，税率，减免，加征加征等手段进行调节。等手段进行调节。分析讨论：分析讨论： 小小张在某张在某公司工作，月薪公司工作，月薪3500元，请元，请问他需要交什么税？这种税收在国民经济问他需要交什么税？这种税收在国民经济中有什么作用？中有什么作用？ 小张要交个人所得税。因为国家小张要交个人所得税。因为国家规定，如果个人月收入高于规定，如果个人月收入高于800元的，都要元的，都要交税。这种税收的作用是通过调节个人收交税。这种税收的作用是通过调节个人收入的不平衡来调节经济运行。入的不平衡来调节经济运行。（3） 国家实现经济监督的重要国家实现经济监督的重要手段手段第一：为什么
17、能监督？ 国家通过税收的收缴情况可以了解国家通过税收的收缴情况可以了解和掌握经济的运行态势，找出问题并及时和掌握经济的运行态势，找出问题并及时采取相应的对策。采取相应的对策。第二：怎样监督？ 通过税务部门的日常税收征管工作，通过税务部门的日常税收征管工作，并配合政法，工商，审计，物价等部门进并配合政法，工商，审计，物价等部门进行年度的财税大检查。行年度的财税大检查。案例分析：案例分析： 某某鞋厂鞋厂老板李某以做假帐的方式瞒报老板李某以做假帐的方式瞒报销售收入，虚列成本，欺骗税务人员。根销售收入，虚列成本，欺骗税务人员。根据群众举报，税务局对李某进行检查，李据群众举报，税务局对李某进行检查，李某
18、被依法处理。请问在案件中，税务部门某被依法处理。请问在案件中，税务部门起了什么作用？起了什么作用？ 国家税务机关通过对该公司的税收和经国家税务机关通过对该公司的税收和经国家税务机关通过对该公司的税收和经国家税务机关通过对该公司的税收和经济运行状况的调查，从而实现对其的经济监督。济运行状况的调查，从而实现对其的经济监督。济运行状况的调查，从而实现对其的经济监督。济运行状况的调查，从而实现对其的经济监督。这是国家通过税收实现经济监督的体现。这是国家通过税收实现经济监督的体现。这是国家通过税收实现经济监督的体现。这是国家通过税收实现经济监督的体现。不定项选择题不定项选择题1、税收作为财政收入的基本形
19、式，无论、税收作为财政收入的基本形式，无论在任何国家都是（在任何国家都是（ ）A.取之于民取之于民,用之于民用之于民B.为国家实现其职能服务的为国家实现其职能服务的C.以国家政治权力为前提的分配关系以国家政治权力为前提的分配关系D.国家作为分配的主体国家作为分配的主体BCD2、在我国，税收的作用是多方面的，、在我国，税收的作用是多方面的，概括起来主要有（概括起来主要有（ ）A.它是组织财政收入的基本形式它是组织财政收入的基本形式B.它是调节经济的重要杠杆它是调节经济的重要杠杆C.它是国家综合经济实力增长的惟一源它是国家综合经济实力增长的惟一源泉泉D.它是国家实行经济监督的重要手段它是国家实行经济监督的重要手段不定项选择题不定项选择题ABD
