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1、第三章 注册会计师职业准则体系第一节 注册会计师职业准则体系概述第二节 独立审计准则第三节 质量控制准则第四节 职业道德准则第一节 注册会计师职业准则体系概述v注册会计师职业技术准则v注册会计师职业道德准则v注册会计师质量控制准则v注册会计师后续教育准则第一节 注册会计师职业准则体系概述注册会计师职业准则体系内各部分的关系注册会计师职业准则体系内各部分的关系v职业技术准则与职业道德准则的关系v职业技术准则与质量控制准则的关系v职业技术准则与后续教育准则的关系注册会计师职业准则体系注册会计师职业准则体系职业道德准则职业技术准则质量控制准则后续教育准则鉴证服务准则独立审计准则保证服务准则会计咨询与
2、服务准则独立审计基本准则独立审计基本准则独立审计实务公告一般准则外勤准则报告准则第二节 独立审计准则v审计准则的作用v国际审计准则v美国独立审计准则v中国独立审计准则体系第二节 独立审计准则审计准则的作用v为评价审计工作提供依据v为规范审计工作提供标准v有助于审计界与外界沟通v有助于维护审计组织和审计人员的正当权益v有利于理论研究和人才培养第二节 独立审计准则基本准则v一般准则v外勤准则v报告准则第二节 独立审计准则基本准则一般准则一般准则v审计总目标v胜任能力v独立、客观、公正v保密v审计责任与会计责任v审计意见的使用第二节 独立审计准则基本准则外勤准则外勤准则v签定约定书v审计计划v内部控
3、制和管理建议书v抽样审计v可运用的审计程序v审计工作底稿v业务助理与专家v期后事项、或有损失、持续经营能力v电子数据处理环境v重要性与审计风险第二节 独立审计准则基本准则报告准则报告准则形成审计意见、出具审计报告应报告审计范围、会计责任、审计责任、审计程应序报告被审报表与既定标准的符合程度审计意见的类型第三节 质量控制准则v审计质量控制准则的意义v国际审计质量控制准则v美国注册会计师审计质量控制准则v中国注册会计师质量控制基本准则第三节 质量控制准则审计质量控制准则的意义v概念v作用第三节 质量控制准则国际审计质量控制准则（一）单项质量控制准则v委派工作v指导v监督v检查与复核第三节 质量控制
4、准则国际审计质量控制准则（二）全面质量控制准则v人员质量v专业技能v委派工作v指导和监督v委托人的接受和续约v检查第三节 质量控制准则美国注册会计师审计质量控制准则v独立性v委派审计人员v咨询v督导v职工招聘v专业发展v晋升v客户接受和续约v检查第三节 质量控制准则中国注册会计师审计质量控制基本准则中国注册会计师审计质量控制基本准则（一）全面质量控制v职业道德v专业胜任能力v工作委派v督导v咨询v业务承接v监控第三节 质量控制准则中国注册会计师审计质量控制基本准则中国注册会计师审计质量控制基本准则（二）审计项目的质量控制v指导v监督v复核第四节 职业道德准则v职业道德准则的意义v美国注册会计师
5、协会职业道德规范v国际会计师联合会职业道德规范v中国注册会计师职业道德规范第四节 职业道德准则职业道德的含义与作用v概念v职业道德准则的作用第四节 职业道德准则美国注册会计师协会职业道德规范第一层次：职业道德原则第二层次：行为守则第三层次：行为守则解释第四层次：职业道德裁决第四节 职业道德准则国际会计师联合会职业道德规范第一层次：适用于所有执业会计师第二层次：适用于执行公共业务的注册会 计师第三层次：适用于受雇执业会计师第四节 职业道德准则中国注册会计师职业道德规范职业道德基本准则的基本内职业道德基本准则的基本内容容v一般原则v专业能力与技术标准v对客户的责任v对同行的责任v其他责任职业道德规范指导意见的基职业道德规范指导意见的基本内容本内容v独立性v专业胜任能力v保密v收费与佣金v与执行鉴证业务不相容的工作v接任前任注册会计师的工作v广告、业务招揽和宣传
