教学课件国际结算

《教学课件国际结算》由会员分享，可在线阅读，更多相关《教学课件国际结算（326页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、国际结算第一章国际结算导论要点：掌握国际结算的含义、分类及研究对象，理解其范围和特点。了解国际惯例和规则的含义，了解国际结算涉及的主要国际惯例和规则；掌握主要贸易术语和标准货币符号。理解国际支付清算体系的含义、构成及分类；掌握主要国家的支付清算体系。理解银行在处理国际结算业务中的作用；掌握银行处理国际结算业务的主要机构设置及往来银行关系。第一节第一节 国际结算概述国际结算概述一、国际结算的定义。国际结算是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。二、国际结算的分类（一）国际贸易结算有形贸易结算;记账贸易结算;因国际资本流动所

2、引起的商品贸易或资本性货物贸易的结算;综合类经济交易中的商品贸易结算 （二）非贸易国际结算无形贸易结算金融交易类结算;国际间资金单方面转移结算;银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算;其他非贸易结算业务 三、国际结算的研究对象国际结算工具 国际结算方式 国际结算中的单据以银行为中心的支付体系 四、国际结算的特点按照国际惯例进行国际结算 1.与票据有关的法律和国际惯例：英国票据 法；日内瓦统一票据法 2.与结算方式相关的国际惯例：跟单信用证统 一惯例(UCP600); 托收统一规则 (URC522); ）银行间偿付办法等 3.与单据相关的国际公约与国际惯例 ：海牙规则 ；汉堡规则 等使用可

3、兑换货币进行结算 人民币元：CNY；美元：USD；港元：HKD；英 镑：GBP；瑞士法郎：CHF；欧元：EUR；日元：JPY实行“推定交货”的原理 商业银行成为结算和融资的中心 第二节第二节 国际支付清算体系国际支付清算体系 一、支付系统概述支付系统(Payment System)是由提供支付清算服务的中介机构和实现支付指令传送及资金清算的专业技术手段共同组成，用以实现债权债务清偿及资金转移的一种金融安排，有时亦称清算系统(Clearing System)。 支付系统功能重要、种类多样，按不同的划分依据可分为不同的种类： （一）按经营者身份的不同划分： 中央银行拥有并经营；私营清算机构拥有并经

4、营；各银行拥有并运行的行内支付系统。（二）按单笔业务支付金额划分 大额支付系统（资金转账系统）；小额支付系统（零售支付系统）；按支付系统服务的地区范围划分 （境内 ；国际 ）二、支付系统中银行转账的原则银行票据成为转移资金的重要工具，即成为存款账户的支付凭证。 任何一笔收付，银行总是先借后贷 同一银行的支票，内部转账；不同银行的支票，交换转账。 三、国际支付体系的基本要素 任何外币票据不能进入本币票据交换所。 跨国流动的票据，其出票人和收款人可以是全球任何地方的个人或企业，但是票据的付款人或担当付款的人必须是所付货币清算中心的银行。为了遵守国际支付系统对付款人的严格要求，各国银行纷纷将外币存款

5、账户开设在该种外币的发行和清算中心，以便顺利地完成跨国的货币收付。 在国际经济交往中，付款货币不同，所涉及的要素就有所不同。有的货币收付不用通过票据交换所，有的则必须通过票据交换所。（包括：付出口国货币 ；付进口国货币 ；付第三国货币）四、主要国家的支付清算体系 美元支付清算体系 ：1. FEDWIRE资金电划系统(Federal Reserves Wire Transfer System) 2.清算所同业支付系统(Clearing House Interbank Payment System, CHIPS) 英镑清算系统 交换银行自动收付系统(Clearing House Automated

6、 Payment System，CHAPS)欧元实施后的欧洲支付系统 欧洲跨国大批量自动实时快速清算系统(Trans European Automated Realtime Gross Settlement Express Transfer，TARGET)等支付系统。 日本银行金融网络系统 日本银行金融网络系统（BOJ-NET） 环球银行金融电讯协会 (Society for Worldwide International Financial Telecommunications，SWIFT) ，其特点有： 安全快速，费用低廉；标准统一，制度严格；合理的机构设置，采用现代化电脑设备与网络；多样

7、化、大众化的服务。 第三节第三节 国际结算业务中银行机构国际结算业务中银行机构 一、银行处理国际业务机构设置的主要类型代表处(Representative Office) ：是商业银行在海外设立的非营业性机构；通常是一种过渡形式。代理处(Agency Office) ：是商业银行设立的能够转移资金和发放贷款，但不能从东道国吸收当地存款的金融机构。海外分、支行(境外联行) (Overseas Sister Bank/Branch, Subbranch):是商业银行在海外设立的营业性机构 代理银行(Correspondent Banks）：是指本国银行在开展国际业务的过程中主动寻找外国银行，并与之

8、建立起一种在业务上彼此合作与支持的相互委托关系，即代理行关系 。附属银行(子银行)(Subsidiary Banks) ：商业银行采用收购外国银行的全部股份或大部分股份的方法，设置的国外附属机构。联营银行(Affiliated Banks)：类似拥有少数股权的子银行 银团银行(Consortium Bank)：是由两个以上不同国籍的跨国银行共同投资注册而组成的公司性质的合营银行。 二、代理行关系的建立建立代理关系的三个步骤 ：考察了解对方银行的资信 ；签订代理协议并互换控制文件 ；双方银行确认控制文件。办理国际结算业务时对海外银行选择运用的次序：联行是最优选择 ；代理行中的账户行是次优选择；代

9、理行中的非账户行是次次优选择。 三、账户行关系的建立什么是账户行关系：代理行分两类，一类是有账户关系的代理行，另一类是不设账户关系的代理行。账户行关系的原理 1.甲行在乙行设立乙行所在国货币的账户：甲行乙行Current a/c币种为乙行所在国货币2.乙行在甲行设立甲行所在国货币的账户 :3.双方互设对方所在国货币的账户。甲行币种为甲行所在国货币 乙行Current a/c甲行乙行乙行所在国货币 current a/c甲行所在国货币 current a/c代理行(含账户行)业务实务 （1）“To credit或To debit一定的金额to sbs a/c”，意思是“贷记(或借记)某某人或某某

10、单位的账户一定的金额”。（2）“To credit或To debit sbs a/c with一定的金额”，意思是“贷记(或借记)一定的金额入或出某某人或某某单位的账” 。第二章国际结算中的票据要点：掌握票据的概念和基本特征；了解票据的功能 了解票据法的发展演变。掌握汇票的定义及其要式。掌握汇票抬头的行文类型。掌握汇票的付款期限。了解汇票的持票人和汇票的种类。掌握本票、支票的定义与特点。明确汇票、本票、支票的异同。掌握主要的票据行为。掌握票据背书的种类及其实务操作。第一节第一节 票据概述票据概述一、票据的基本概念一、票据的基本概念。所谓票据(Instrument)，是指由出票人签发的，具有一定

11、格式，约定债务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证。第一节第一节 票据概述票据概述二、票据的基本特征二、票据的基本特征（一）设权性（一）设权性(Right to Be Paid)（二）无因性（二）无因性(Non causative Nature)（三）要式性（三）要式性(Requisite in Form)（四）流通性（四）流通性(Negotiability)（五）可追索性（五）可追索性（Recoursement） 第一节第一节 票据概述票据概述三、票据的功能三、票据的功能( (一一) )汇兑功能汇兑功能( (二二) )支付功能支付功能(三三)信用功能信用功能(四四)融资功

12、能融资功能第一节第一节 票据概述票据概述四、票据法四、票据法票据法就是规定票据种类、票据行为以及票据法就是规定票据种类、票据行为以及票据当事人权利义务等内容的法律规范的票据当事人权利义务等内容的法律规范的总称。包括广义票据法和狭义票据法。总称。包括广义票据法和狭义票据法。 第一节第一节 票据概述票据概述四、票据法四、票据法（一）西方票据法（一）西方票据法（二）统一票据法（二）统一票据法（三）中国的票据法（三）中国的票据法第二节第二节 汇票汇票一、汇票的定义一、汇票的定义按照按照中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法(1995年年5月月10日八届人大第十三次会议通过日八届人大第十三次会议通过)

13、的解释：的解释：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。额给收款人或者持票人的票据。” 第二节第二节 汇票汇票一、汇票的定义一、汇票的定义英国票据法对汇票的定义是：“汇票是由出票人向另一人签发的要求即期、定期或在可以确定的将来时间向指定人或根据其指令向来人无条件支付一定金额的书面命令。”第二节第二节 汇票汇票关于汇票的定义，有以下几点需要注意：1汇票是出票人发出的书面命令汇票是出票人发出的书面命令2汇票的付款命令是无条件的汇票的付款命令是无条件的3汇票的三个基本当事

14、人之间的关系汇票的三个基本当事人之间的关系第二节第二节 汇票汇票二、汇票的内容二、汇票的内容汇票的内容是指汇票上记载的项目，也就汇票的内容是指汇票上记载的项目，也就是汇票的要式。根据其性质和重要性不同，是汇票的要式。根据其性质和重要性不同，汇票的内容可以分为三类。汇票的内容可以分为三类。第二节第二节 汇票汇票（一）绝对必要记载项目（一）绝对必要记载项目1“汇票汇票”字样字样2无条件支付命令无条件支付命令 3确定的金额确定的金额4付款人名称付款人名称5收款人名称收款人名称6出票日期出票日期(Date of Issue)7出票人签字出票人签字(Signature of the Drawer)第二节

15、第二节 汇票汇票（二）相对必要记载项目（二）相对必要记载项目1出票地点出票地点(Place of Issue) 2付款地点付款地点(Place of Payment) 3付款日期付款日期第二节第二节 汇票汇票（三）任意记载项目（三）任意记载项目1出票条款出票条款2“付一不付二付一不付二”条款条款 Pay This First/Second Bill (Second/First of the Same Date and Tenor Being Unpaid) to3担当付款人担当付款人(Person Designated as Payer)和预备和预备付款人付款人(Referee in Case

16、 of Need)4必须提示承兑必须提示承兑(Presentment for Acceptance Required)和不得提示承兑和不得提示承兑(Acceptance Prohibited)第二节第二节 汇票汇票三、对汇票持票人的分析三、对汇票持票人的分析按如何取得汇票和以何种身份持有汇票的按如何取得汇票和以何种身份持有汇票的情况，持票人可分为以下三种：情况，持票人可分为以下三种：(一一)普通持票人普通持票人(二二)付对价持票人付对价持票人(Holder for Value)(三三)正当正当(善意善意)持票人持票人(Holder in Due Course/Bona Fide Holder)

17、第二节第二节 汇票汇票四、汇票的种类四、汇票的种类(一一)根据出票人不同，可以分为银行汇票和根据出票人不同，可以分为银行汇票和商业汇票商业汇票1银行汇票银行汇票(Bankers Draft)1银行汇票银行汇票(Bankers Draft)第二节第二节 汇票汇票(二二)根据承兑人不同，可以分为银行承兑汇根据承兑人不同，可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票票和商业承兑汇票1银行承兑汇票银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill)2商业承兑汇票商业承兑汇票(Traders Acceptance Bill 第二节第二节 汇票汇票(三三)按付款时间不同，可分为即期汇票和远按付款时间不同，

18、可分为即期汇票和远期汇票期汇票1即期汇票即期汇票(Sight Draft, Demand Draft)2远期汇票远期汇票(Time Bill, Usance Bill)第二节第二节 汇票汇票(四四)按有无附属单据，可分为光票和跟单汇按有无附属单据，可分为光票和跟单汇票票1光票光票(Clean Bill)2跟单汇票跟单汇票(Documentary Bill)第二节第二节 汇票汇票(五五)根据汇票的基本关系人不同，可以分为根据汇票的基本关系人不同，可以分为一般汇票和变式汇票一般汇票和变式汇票1一般汇票一般汇票2变式汇票变式汇票第二节第二节 汇票汇票(六六)按其他标准分类按其他标准分类（1）根据票面

19、货币种类，可分为本币汇票）根据票面货币种类，可分为本币汇票(Home Money Bill)和外币汇票和外币汇票(Foreign Money Bill)。（2）根据出票地和付款地，可分为国内汇）根据出票地和付款地，可分为国内汇票票(Inland Bill)和国外汇票和国外汇票(Foreign Bill)。第二节第二节 汇票汇票五、汇票的贴现五、汇票的贴现贴现是在远期汇票已被承兑但尚未到付款贴现是在远期汇票已被承兑但尚未到付款期，按照汇票上所载明的金额扣除一定的期，按照汇票上所载明的金额扣除一定的利息后，提前垫款给持票人的一种融资行利息后，提前垫款给持票人的一种融资行为。为。 第三节第三节 本票

20、与支票本票与支票一、本票一、本票(Promissory Note)（一）本票的定义（一）本票的定义英国票据法英国票据法关于本票的定义是：本票关于本票的定义是：本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票来人无条件支付一定人或其指定人或持票来人无条件支付一定金额的书面付款承诺。金额的书面付款承诺。第三节第三节 本票与支票本票与支票（一）本票的定义（一）本票的定义我国票据法认为：“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据”。另外，“本法所称

21、本票，是指银行本票” 。因此，我国的票据法中实际只规定了即期银行本票。第三节第三节 本票与支票本票与支票（二）本票的要式（二）本票的要式根据我国根据我国票据法票据法规定，本票绝对必要规定，本票绝对必要记载的内容有六个方面：记载的内容有六个方面：“本票本票”字样；字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。以上条款，名称；出票日期；出票人签章。以上条款，缺一不可，否则，本票无效。可见，本票缺一不可，否则，本票无效。可见，本票比汇票少了一个必要项目比汇票少了一个必要项目付款人。付款人。第三节第三节 本票与支票本票与支票（三）本票的特点（

22、三）本票的特点1本票是无条件的支付承诺本票是无条件的支付承诺2在名称和性质上不同在名称和性质上不同3本票不必办理承兑本票不必办理承兑4本票只有一张本票只有一张第三节第三节 本票与支票本票与支票（四）本票的种类和用途（四）本票的种类和用途本票通常可以在以下交易和经济活动中使本票通常可以在以下交易和经济活动中使用：远期付款的商品贸易，或是结合买方用：远期付款的商品贸易，或是结合买方信贷的资本货物交易；金钱借贷的凭证；信贷的资本货物交易；金钱借贷的凭证；对外筹集资金；银行办理汇款业务，或向对外筹集资金；银行办理汇款业务，或向大额提款客户开出本票以代替现钞。大额提款客户开出本票以代替现钞。第三节第三节

23、 本票与支票本票与支票（四）本票的种类和用途（四）本票的种类和用途1商业本票商业本票(Promissory Note)2银行本票银行本票(Cashiers Order/Check)3国际汇票国际汇票(Overseas Money Order)4旅行支票旅行支票(Travelers Check)第三节第三节 本票与支票本票与支票二、支票二、支票（一）支票的定义（一）支票的定义支票支票(Cheque or Check)是银行存款户根据协是银行存款户根据协议向银行签发的即期无条件支付命令。议向银行签发的即期无条件支付命令。第三节第三节 本票与支票本票与支票（一）支票的定义（一）支票的定义英国票据法给

24、支票下的定义是：支票是以银行为付款人的即期汇票。这个定义简单、明确。我国票据法的定义是：“支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或其持票人的票据。”第三节第三节 本票与支票本票与支票（二）支票的要式（二）支票的要式我国我国票据法票据法规定，支票必须记载以下规定，支票必须记载以下事项：表明事项：表明“支票支票”的字样；无条件支付的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。以上内容缺一不可，日期；出票人签章。以上内容缺一不可，否则，支票无效。不过，支票上的金额可否则，支票无效

25、。不过，支票上的金额可以由出票人授权补记以由出票人授权补记(支票可以是空白抬头支票可以是空白抬头)。第三节第三节 本票与支票本票与支票（二）支票的要式（二）支票的要式除必要项目外，收款人、付款地、出票地都是支票的重要内容。支票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记；未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地；未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。第三节第三节 本票与支票本票与支票（三）支票的特点（三）支票的特点（1）支票的出票人必须具备一定条件。 （2）支票为见票即付。（3）支票的付款人仅限于银行， （4）通常情况下，支票的出票人是主债务人。 （5）支票上一般不附带利

26、息条款，即便有关于利息的记载，该记载也无效，付款时无需支付。（6）对于超过法定或合理的流通期限，晚提示付款的支票，付款人可以不付款，但出票人并不因此解除对持票人的票据责任，除非晚提示对出票人造成损失。(7)支票只开立一张，不能像汇票那样可以开成一式多份。第三节第三节 本票与支票本票与支票（四）从支票与汇票的异同看支票的性质（四）从支票与汇票的异同看支票的性质支票是一种特殊的汇票。汇票和支票二者的本质支票是一种特殊的汇票。汇票和支票二者的本质是一样的，即都是无条件的付款命令；是一样的，即都是无条件的付款命令； 略有不同的是，支票是银行的客户（出票人）对其开户银行（受票人，付款人）发出的付款命令，

27、因为客户事先在开户银行开有一个活期存款账户，把自己的钱存在银行，现在他作为存款户，对银行发出这一支付命令，授权银行从他的存款账上支付一定的金额给指定的人。 第三节第三节 本票与支票本票与支票（五）支票的种类（五）支票的种类1记名支票与不记名支票记名支票与不记名支票2划线支票与不划线支票划线支票与不划线支票3保付支票保付支票(Certified Check)。4银行支票银行支票(Bankers Check)。5支票卡支票卡(Check Card)第四节第四节 票据行为票据行为一、票据行为的含义一、票据行为的含义一张票据从开立到正当付款而注销，需要一张票据从开立到正当付款而注销，需要经历一系列的步

28、骤，我们一般将这些步骤经历一系列的步骤，我们一般将这些步骤称为票据行为。票据行为有狭义和广义之称为票据行为。票据行为有狭义和广义之分。分。狭义票据行为狭义票据行为 广义的票据行为 第四节第四节 票据行为票据行为二、出票二、出票(Issue)所谓出票，指出票人所谓出票，指出票人(Drawer)在空白的票据在空白的票据格式上按具体交易情况填全必要项目后再格式上按具体交易情况填全必要项目后再签名，然后把它交到收款人签名，然后把它交到收款人(Payee)之手。之手。 出票是把票据投入流通的第一个票据行为，也叫做是主票据行为，其他行为都是以出票为基础而衍生的附属票据行为。第四节第四节 票据行为票据行为三

29、、背书三、背书(Indorsement/Endorsement)背书是指持票人在票据背面签名，并交付背书是指持票人在票据背面签名，并交付给受让人的行为给受让人的行为 背书行为包括两个动作：一是在票据背面或粘单上记载有关事项并签名。二是交付。 第四节第四节 票据行为票据行为背书主要有以下三类： 1. 空白背书空白背书(Blank Endorsement)2. 记名背书记名背书(Special Endorsement)3. 限制性背书限制性背书(Restrictive Endorsement)第四节第四节 票据行为票据行为四、承兑四、承兑(Acceptance)承兑是指远期汇票的付款人在汇票上签名

30、，承兑是指远期汇票的付款人在汇票上签名，同意按出票人指示到期付款的行为。承兑同意按出票人指示到期付款的行为。承兑是仅限于远期汇票的一种票据行为。是仅限于远期汇票的一种票据行为。 第四节第四节 票据行为票据行为五、保证五、保证(Guarantee)就是非票据义务人为票据义务承担保证。就是非票据义务人为票据义务承担保证。 保证的具体做法是由保证人在票据上记载保证字样，保证人名称和住所，被保证人名称，保证日期并由保证人签名。如未记载被保证人，对已承兑的汇票，应以承兑人为被保证人；对其他票据，则以出票人为被保证人。如未记载保证日期，出票日期即为保证日期。保证不得附带条件，附带条件的，不影响对票据的保证

31、责任，但条件无效。这一点与有条件背书类似。第四节第四节 票据行为票据行为六、保付六、保付(Certified to Pay)保付是指作为支票付款人的付款银行表明保证支保付是指作为支票付款人的付款银行表明保证支付票款的行为。付票款的行为。 支票中的保付相当于汇票中的承兑，都是付款人表明支付票款意愿的行为。 美国统一商法典和日本票据法中对支票保付做了规定，而英国票据法、日内瓦统一法和我国票据法都没有保付的规定。由于保付对付款行来说，在资金安全上有些不利，故在实务中较少采用。第四节第四节 票据行为票据行为七、提示七、提示(Presentation)提示是持票人向付款人出示票据，要求其提示是持票人向付

32、款人出示票据，要求其履行票据义务的行为。履行票据义务的行为。 提示行为有两种：一为提示承兑，二为提示付款。 第四节第四节 票据行为票据行为八、付款八、付款(Payment)付款是指在即期票据或到期的远期票据的付款是指在即期票据或到期的远期票据的持票人向付款人出示票据时，付款人支付持票人向付款人出示票据时，付款人支付票款的行为。票款的行为。 按付款时的情形，可分为正当付款、部分付款和终结付款三种。 第四节第四节 票据行为票据行为九、拒付九、拒付(Dishonour)拒付，又叫退票，是指当持票人提示票据拒付，又叫退票，是指当持票人提示票据要求获得付款或承兑时遭到拒绝。要求获得付款或承兑时遭到拒绝。

33、拒付分以下情形：一是持票人到期不获承兑或付款。如付款人明确表示拒付，或虽未明确表示，但到期未承兑或付款，再或者只做部分承兑或付款。二是承兑人或付款人死亡、破产或被终止业务活动。 第四节第四节 票据行为票据行为十、追索十、追索(Recourse)所谓追索或行使追索权，是指持票人向出所谓追索或行使追索权，是指持票人向出票人或向前手追回票款的行为和权利。票人或向前手追回票款的行为和权利。 追索的款项包括三部分：一是汇票上的金额；二是因延期偿还票款而应付的利息；三是做成退票通知、拒绝证书的费用和其他有关开销。第三章汇款要点：理解顺汇和逆汇的区别。掌握汇款的含义、各当事人之间的相互关系、汇款的种类及其业

34、务流程。理解电汇、信汇和票汇三种汇款方式的特点及流程。掌握汇款结算方式在国际贸易中的应用。第一节第一节 汇款概述汇款概述一、一、“顺汇顺汇”与与“逆汇逆汇”顺汇，也称汇付法（to remit）是由债务人主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或收款人，因之结算工具的流向与资金流向相同，故称之为顺汇（如图31）。国际结算中的汇款方式属于顺汇。第一节第一节 汇款概述汇款概述第一节第一节 汇款概述汇款概述逆汇（Reverse Remittance）也称出票法（to draw）是债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式，因结算工具的流向和资

35、金的流向相反，故称之为逆汇（如图32）。国际结算中的托收和信用证属于逆汇。第一节第一节 汇款概述汇款概述第一节第一节 汇款概述汇款概述二、汇款的概念与性质二、汇款的概念与性质汇款（汇款（Remittance）又称汇付，是银行（汇）又称汇付，是银行（汇出行）应汇出人的要求，以一定的方式将出行）应汇出人的要求，以一定的方式将款项通过国外联行或代理行（汇入行）交款项通过国外联行或代理行（汇入行）交付收款人的结算方式。由于结算工具的流付收款人的结算方式。由于结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，所以汇款向与货款的流向是同一个方向，所以汇款属于顺汇性质。属于顺汇性质。第一节第一节 汇款概述汇款概述三、

36、汇款的当事人三、汇款的当事人(一一) 汇款人汇款人(Remitter)(二二) 汇出行汇出行(Remitting Bank)(三三) 汇入行或解付行汇入行或解付行(Paying Bank)（四）收款人或受益人（四）收款人或受益人(Payee or Beneficiary)第一节第一节 汇款概述汇款概述四、汇款当事人之间的关系四、汇款当事人之间的关系1汇款人与收款人之间的关系。汇款人与收款人之间的关系。 2汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系。 3汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与被委托的关系。 4收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系。 第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程

37、一、电汇一、电汇(Telegraphic Transfer, T/T)电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给国外汇入行，指示其解付一电报或电传给国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的结算方式。定金额给收款人的结算方式。第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程电汇的基本程序可以参看图34。第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程二二 、信汇、信汇(Mail Transfer, M/T)信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。信

38、汇业务的程序与电汇程序基本款方式。信汇业务的程序与电汇程序基本相同，所不同的是汇出行应汇款人的申请，相同，所不同的是汇出行应汇款人的申请，以信汇委托书以信汇委托书(M/T Advice)或支付委托书或支付委托书(Payment Order)作为结算工具，通过航空邮作为结算工具，通过航空邮寄至汇入行，委托其解付。寄至汇入行，委托其解付。第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程信汇的主要特点是：1.信汇费用低廉。2.信汇速度较慢。因邮递关系，收款时间较长。一般航邮约为7-15天，视地区远近而异。如用快递(Express)可以加速3-5天。3.信汇资金可被银行短期占用。信汇在途时间较长，因此汇

39、出行可占用一个邮程时间内的信汇资金。第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程三、三、 票汇票汇(Remittance by Bankers Demand Draft, D/D) （一）票汇的概念与流程（一）票汇的概念与流程票汇是汇出行应汇款人的申请，代其开立票汇是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。方式。第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程办理票汇业务时，汇出行要出

40、具汇票通知书或票根(Advice of Drawing)并寄至汇入行，以便汇入行在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄至汇出行，从而完成了一笔票汇业务。第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程（二）票汇的特点（二）票汇的特点1票汇取款灵活。票汇取款灵活。 2票汇中的汇票可代替现金流通。 3票汇是由汇款人自己将汇票寄给收款人或自己携带出国，并根据收款人的方便，在有效期内随时到银行取款。 4票汇汇入行无须通知收款人取款，是由收款人持汇票登门自取；而信汇、电汇都是汇入银行通知收款人来领取汇款。第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流

41、程（三）中心汇票（三）中心汇票在银行票汇业务中汇出行开立的即期汇票在银行票汇业务中汇出行开立的即期汇票若付款人是汇票上所用货币结算中心的银若付款人是汇票上所用货币结算中心的银行，则该汇票称为中心汇票。该票汇业务行，则该汇票称为中心汇票。该票汇业务也称为中心汇票业务。也称为中心汇票业务。 第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程（三）中心汇票（三）中心汇票第三节第三节 汇款头寸调拨与退汇汇款头寸调拨与退汇一、汇款头寸调拨一、汇款头寸调拨汇款头寸偿付（汇款头寸偿付（Reimbursement of Remittance Cover）指汇出行办理汇出业务）指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额

42、拨交给解付汇款的汇时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的汇入行的行为，俗称拨头寸。汇款偿付必须入行的行为，俗称拨头寸。汇款偿付必须通过代理行之间的资金往来而实现，是通通过代理行之间的资金往来而实现，是通过账户上的划拨来完成的，称为银行划拨。过账户上的划拨来完成的，称为银行划拨。第三节第三节 汇款头寸调拨与退汇汇款头寸调拨与退汇 拨头寸必须结合汇出行和汇入行的账户开设情况，具体可以分为四种头寸调拨方法。1主动贷记。 2授权借记。 3共同账户行（碰头行）转账。 4各自账户行转账。 第三节第三节 汇款头寸调拨与退汇汇款头寸调拨与退汇二、退汇二、退汇(一一) 收款人退汇收款人退汇(二二) 汇款人退汇汇款人

43、退汇(三三) 汇入行退汇汇入行退汇第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用一、预付货款一、预付货款(一一) 预付货款的含义预付货款的含义它是指买方它是指买方(进口商进口商)先将货款的全部或者一部分通先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方过银行汇交卖方(出口商出口商)，卖方收到货款后，根据，卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式。此方式对进口商将货物运交进口商的结算方式。此方式对进口商来说是预付货款；对出口商来说则是预收货款；来说是预付货款；对出口商来说则是预收货款；对银行来说预付货款

44、属于汇出款项，预收货款属对银行来说预付货款属于汇出款项，预收货款属于汇入款项。于汇入款项。第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用(二二) 预付货款的特点预付货款的特点1预付货款对出口商有利预付货款对出口商有利2预付货款对进口商不利预付货款对进口商不利第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用(三三) 预付货款的适用范围预付货款的适用范围（1）出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进）出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款。（款。（2）进出口双方关系密切，相互了解对方资）进出口

45、双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口商愿以预付货款购入货物。（信状况，进口商愿以预付货款购入货物。（3）卖）卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方对方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方对买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约履买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。作为发货的前提条件。第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用(四四) 进口商防范预付货款风险的措施进口商防范预付货款风险的措施进口商为了保障自己的权益，减少预付货款的风进口商为了保障自己的权益，减

46、少预付货款的风险，一般要通过银行与出口商达成解付款项的条险，一般要通过银行与出口商达成解付款项的条件协议，常称为件协议，常称为“解付条件解付条件”。它由进口商在汇。它由进口商在汇出汇款时提出，由解付行在解付时执行。出汇款时提出，由解付行在解付时执行。 主要的解付条件是：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等。除了附加“解付条件”外，进口商有时还会向出口商提出对进口商品折价支付，作为抵补预付货款造成的资金利息损失 第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用二、货到付款二、货到付款(一一) 货到

47、付款的含义与特点货到付款的含义与特点它是指出口商先发货，进口商后付款的结它是指出口商先发货，进口商后付款的结算方式。此方式实际上属于赊账交易算方式。此方式实际上属于赊账交易(Open Account Transaction)或延期付款或延期付款(Deferred Payment)结算。结算。第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用货到付款的特点如下：1货到付款对买方有利货到付款对买方有利2货到付款使卖方承担风险货到付款使卖方承担风险第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用（二）（二） 货到付款在国际贸易中的应用货到付款在国际贸易中的应用1售定（售定（be s

48、old out） 售定是指买卖双方成交条件已经谈妥并已签订了成交合同，同时确定了货价和付款时间，一般是货到即付款或货到后若干天付款，由进口商用汇款方式通过银行汇交出口商。 第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用2寄售寄售(Consignment) 寄售是由出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场代为销售，货物售出后，被委托人将货款扣除佣金后通过银行汇交出口商。 第四章托收本章要点提示理解托收的定义，掌握托收的业务流程和各当事人的权利与义务。掌握跟单托收的各种交单条件。理解跟单托收的风险及其防范。了解托收统一规则。第一节第一节 托收概述托收概述一、托收的定义托收(Col

49、lection)是银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据，目的是在于取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为。通俗地讲,托收是指由债权人（一般为出口商）开出汇票，委托当地银行通过其在国外的分行或代理行向债务人（一般为进口商）收取款项的结算方式。是仅次于信用证结算方式的一种较为常见的国际结算方式。二、托收的当事人及相互关系三、当事人之间的关系（一）委托人与付款人之间的关系（二）委托人与托收行之间的关系（三）托收行与代收行之间的关系（四）代收行与付款人之间的关系四、托收的特点1托收是建立在商业信用基础之上的一种结算方式，其最大特点就是“收妥付汇、实收实付”。 2出口商与托收行之间、托收行

50、与代收行之间只是一种代理关系。 3托收方式是逆汇方式，即出票法。 4就跟单托收这项业务而言，银行的作用仅是委托代理和接受委托代理。 五、托收统一规则国际商会于1995年颁布“托收统一规则”，即522号出版物（Uniform Rules for Collection , ICC Publication No. 522，简称URC522），1996年1月1日开始实施。全文分A、B、C、D、E、F、G七个部分，共有二十六条组成。 第二节第二节 托收的种类与流程托收的种类与流程一、光票托收光票是指不附带任何货运单据的票据（其中仅附非货运单据，如发票、垫款清单等也属于光票范畴）。常见的光票有银行汇票、本

51、票、支票、旅行支票和商业汇票等。二、跟单托收跟单托收是随附货运单据的托收。是出口商在装运货物后，将汇票（也可以不要汇票）连同货运单据交给银行，委托银行代为收款的一种结算方式。(一) 跟单托收的业务程序(二) 交单条件(三)付款交单（D/P）与 承兑交单（D/A）的比较第三节第三节 跟单托收的风险及其防范跟单托收的风险及其防范一、跟单托收的风险1、出口方收款人的风险2、进口方付款人的风险二、跟单托收的风险防范（一）事先调查进口方付款人的资信状况和经营作风（二）了解出口商品在进口国的市场行情（三）熟悉进口国的贸易管制和外汇管理法规（四）要了解进口国银行的习惯做法（五）使用适当的价格术语，争取出口方

52、收款人办理保险（六）办理出口信用保险第五章信用证要点：掌握信用证的含义、特点和形式，理解信用证的三方契约关系和信用证的作用，了解信用证的内容。掌握信用证业务的操作程序。掌握信用证的当事人及其权利和义务关系，理解信用证主要当事人之间的关系。了解信用证的银行审证和出口商审证，了解信用证的修改。第一节第一节信用证的概念、特点与内容信用证的概念、特点与内容 一、信用证的含义和特点信用证的含义和特点（一）信用证的含义信用证的含义 信用证信用证(Letter of Credit)是银行做出的有条件的付款是银行做出的有条件的付款承诺。它是开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示承诺。它是开证银行根据申请人（

53、进口商）的要求和指示做出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件做出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三者（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限下，向第三者（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。内支付一定金额的书面文件。 对于信用证的定义，我们应该把握以下三点：对于信用证的定义，我们应该把握以下三点： 1开证行承担第一性付款责任开证行承担第一性付款责任 2开证行可以自己付款，也可以委托其他银行代付开证行可以自己付款，也可以委托其他银行代付 3银行的付款是有条件的银行的付款是有条件的第一节第一节信用证的概念、特点与内容信用证的概念、特点与内容（

54、二）信用证的特点（二）信用证的特点1信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任责任2信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在存在3信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据象是单据第一节第一节信用证的概念、特点与内容信用证的概念、特点与内容二、二、 信用证下的契约安排信用证下的契约安排（一）信用证下的三方契约（一）信用证下的三方契约（1）买卖双方）买卖双方(即申请人和受益人即申请人和受益人)间的销售合同；间的销售合同；（2）开证申请人与开证行间的开证申

55、请书，还包括开证协）开证申请人与开证行间的开证申请书，还包括开证协议、担保协议等；议、担保协议等；（3）开证行与受益人间的信用证，若存在保兑行，则保兑）开证行与受益人间的信用证，若存在保兑行，则保兑行与受益人间仍存在信用证的契约安排。行与受益人间仍存在信用证的契约安排。 第一节第一节信用证的概念、特点与内容信用证的概念、特点与内容二、二、 信用证下的契约安排信用证下的契约安排（二）三方的契约关系（二）三方的契约关系这三方面契约中的每一项都是独立的。这三方面契约中的每一项都是独立的。第一节第一节信用证的概念、特点与内容信用证的概念、特点与内容三、信用证的形式和内容三、信用证的形式和内容（一）（一

56、） 信用证的形式信用证的形式1信开本信用证信开本信用证2电开本信用证电开本信用证（二）（二） 信用证的内容信用证的内容1信开本的内容信开本的内容2全电本的内容全电本的内容第二节第二节 信用证的业务流程信用证的业务流程一、一、 进口商申请开证进口商申请开证进进出出口口双双方方在在货货物物买买卖卖合合同同中中确确定定采采用用信信用用证证结结算算方方式式后后，进进口口商商就就应应按按合合同同规规定定向向进进口口地地银银行行申申请请开开立立信信用用证证。申申请请开开证证的的进进口口商商或或开开证证申申请请人人应应填填写写开开证证申申请请书书，以作为银行开立信用证的依据。开证申请书有两部分内容：以作为银

57、行开立信用证的依据。开证申请书有两部分内容：（一）（一） 信用证实质性内容信用证实质性内容 它是银行凭信用证向出口商付款的依据。一般应它是银行凭信用证向出口商付款的依据。一般应明确以下内容：应被提示的单据、支付金额及方式、受益明确以下内容：应被提示的单据、支付金额及方式、受益人名称及地址、信用证到期日或有效期、货物的描述、装人名称及地址、信用证到期日或有效期、货物的描述、装运细节、是否需要保兑等。运细节、是否需要保兑等。（二）（二） 进口商的申明与保证进口商的申明与保证即进口商对开证行的申明与保证，用以明确双方责任。即进口商对开证行的申明与保证，用以明确双方责任。 第二节第二节 信用证的业务流

58、程信用证的业务流程二、开证行对外开证二、开证行对外开证银银行行接接到到申申请请人人完完整整明明确确的的指指示示后后，应应立立即即按按指指示示开开出出信信用用证证。开开立立信信用用证证的的银银行行即即为为开开证证行行。开开证证行行一一旦旦开开出出信信用用证证，在在法法律律上上就就与与开开证证申申请请人人构构成成了了开开立立信信用用证证的的权权利利与与义义务务的的关关系系，开开证证申申请请书书也也就就成成了了两两者者的的契契约约。同同时时，银银行行有有权权要要求求申申请请人人缴缴纳纳一一定定金金额额的的抵抵押押金金或或以以其其他他形形式式作作为银行执行其批示的担保。为银行执行其批示的担保。第二节第

59、二节 信用证的业务流程信用证的业务流程三、三、 通知与保兑通知与保兑出出口口方方银银行行收收到到开开证证行行开开来来的的信信用用证证后后，应应根根据据信信用用证证的的要要求求，将将信信用用证证通通知知或或转转递递给给受受益益人人(Beneficiary)。受受益益人人即即接接受受信信用用证证，凭凭以以发发货货、交交单单、取取款款的的人人，一一般般为出口商。为出口商。第二节第二节 信用证的业务流程信用证的业务流程（一）（一） 信用证的通知与转递信用证的通知与转递1信用证的通知信用证的通知信用证的通知，是针对电开本信用证而言的。电开本信用证的通知，是针对电开本信用证而言的。电开本信用证是以通知行为

60、收件人的，通知行收到信用证并核押信用证是以通知行为收件人的，通知行收到信用证并核押无误后，即以自己的通知书格式照录全文，通知受益人，无误后，即以自己的通知书格式照录全文，通知受益人，办理这样业务的银行就称为通知行办理这样业务的银行就称为通知行(Advising Bank)。 2信用证的转递信用证的转递信开本信用证在寄送到出口地银行后，由银行核对印鉴，若相符，银行只需将原证照转给受益人即可，办理这种业务的银行称转递行(Transmitting Bank)。第二节第二节 信用证的业务流程信用证的业务流程（二）（二） 信用证的保兑信用证的保兑 受益人接到信用证后，如果认为开证受益人接到信用证后，如果

61、认为开证行资信不好或对其资信不甚了解，可要求行资信不好或对其资信不甚了解，可要求开证行找一家受益人熟悉的银行对信用证开证行找一家受益人熟悉的银行对信用证加以保兑。受开证行邀请，在信用证上加加以保兑。受开证行邀请，在信用证上加具具“保兑保兑”字样的银行为保兑行字样的银行为保兑行(Confirming Bank)，它通常为出口地的通知行或是其他，它通常为出口地的通知行或是其他信誉卓著的银行。信誉卓著的银行。第二节第二节 信用证的业务流程信用证的业务流程（三）（三） 信用证的修改信用证的修改 信用证开立后，有时其条款需要修改。若进信用证开立后，有时其条款需要修改。若进口商提出修改，应经开证行同意后，

62、由开证行以口商提出修改，应经开证行同意后，由开证行以修改通知书或电报告知通知行并由其转告出口商，修改通知书或电报告知通知行并由其转告出口商，出口商接受后才有效。倘若出口商拒绝接受，则出口商接受后才有效。倘若出口商拒绝接受，则修改无效，信用证条款仍以原条款为准。如果修修改无效，信用证条款仍以原条款为准。如果修改通知涉及两个以上的条款，出口商只能全部接改通知涉及两个以上的条款，出口商只能全部接受或全部拒绝，不能只接受一部分，拒绝另一部受或全部拒绝，不能只接受一部分，拒绝另一部分。分。 背景资料背景资料59 不可撤销跟单信用证修改书格式（参见光盘）不可撤销跟单信用证修改书格式（参见光盘）第三节第三节

63、 信用证业务的当事人及相互信用证业务的当事人及相互关系关系四、议付与索汇四、议付与索汇（一）（一） 议付行及议付程序议付行及议付程序 1正常议付正常议付 2担保议付担保议付 3作托收寄单作托收寄单（二）索汇（二）索汇 议付行议付单据后，应在信用证背面进行批议付行议付单据后，应在信用证背面进行批注，防止重复议付。若是付款或承兑，同样要批注，防止重复议付。若是付款或承兑，同样要批注。批注后信用证退还给出口商，议付行复印信注。批注后信用证退还给出口商，议付行复印信用证留底，然后按信用证要求将单据一次或分次用证留底，然后按信用证要求将单据一次或分次寄开证行索汇。寄开证行索汇。 第二节第二节 信用证的业

64、务流程信用证的业务流程五、付款赎单五、付款赎单 开证行将票款拨还议付行后，应立即开证行将票款拨还议付行后，应立即通知进口商备款赎单。如单证相符，进口通知进口商备款赎单。如单证相符，进口商就应将开证行所垫票款付清，取得单据，商就应将开证行所垫票款付清，取得单据，这样开证行和进口商之间由于开立信用证这样开证行和进口商之间由于开立信用证所构成的权利义务关系即告结束。如果进所构成的权利义务关系即告结束。如果进口商发现单证不符也可以拒绝赎单，此时口商发现单证不符也可以拒绝赎单，此时开证行就会遭受损失，它不能向议付行要开证行就会遭受损失，它不能向议付行要求退款，即无追索权。求退款，即无追索权。第三节第三节

65、 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系一、信用证当事人及其权利义务一、信用证当事人及其权利义务 信用证业务的主要当事人有开证申请人、开信用证业务的主要当事人有开证申请人、开证行、受益人和通知行，其他当事人还有议付行、证行、受益人和通知行，其他当事人还有议付行、偿付行、保兑行、代付行，统称为指定银行偿付行、保兑行、代付行，统称为指定银行(Nominated Bank)，是开证行在信用证中明确指定，是开证行在信用证中明确指定的有关银行。的有

66、关银行。（一）开证申请人（一）开证申请人（Applicant） 开证申请人又称开证人开证申请人又称开证人(Opener)，一般是买，一般是买卖合同中的买方卖合同中的买方(进口商进口商)，但在少数情况下，也可，但在少数情况下，也可能是另外一家商人。这种情况有两种可能：一种能是另外一家商人。这种情况有两种可能：一种是合同的买方为中间商，代人成交，签约后由真是合同的买方为中间商，代人成交，签约后由真正的买主申请开证；另一种是合同的买方已将合正的买主申请开证；另一种是合同的买方已将合同转让给另一进口商，由最后买主申请开证。同转让给另一进口商，由最后买主申请开证。 第三节第三节 信用证业务的当事人及相互

67、关系信用证业务的当事人及相互关系1进口商受两种契约关系的约束进口商受两种契约关系的约束 在信用证业务中，进口商受到两种契约关系的约束：一是与出口商之间的买卖合同；二是与开证行之间的开证申请书和担保协议。2开证申请人的责任和权利开证申请人的责任和权利（1）按合同规定的时间申请开证。 （2）合理指示开证。（3）提供开证担保。（4）支付开证与修改的有关费用。（5）向开证行付款赎单。第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系（二）（二） 开证行开证行(Issuing Bank)1遵照开证申请人指示开立和修改信用证遵照开证申请人指示开立和修改信用证2合理、小心地审核单据合理、

68、小心地审核单据3承担第一性、独立的付款责任承担第一性、独立的付款责任（三）（三） 受益人（受益人（Beneficiary) 受益人是指信用证上指定的享有信用证权益受益人是指信用证上指定的享有信用证权益的人，即买卖合同中的卖方的人，即买卖合同中的卖方(出口商出口商)。当受益人收。当受益人收到信用证后，他的责任和权利具体有以下几个方到信用证后，他的责任和权利具体有以下几个方面：面：1审核信用证条款审核信用证条款2及时提交正确、完整的单据及时提交正确、完整的单据3要求开证行付款、承兑或议付要求开证行付款、承兑或议付第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系（四）（四） 通

69、知行（通知行（Advising Bank） 通知行是由开证行选定的，它与开证行之间通知行是由开证行选定的，它与开证行之间是委托代理关系。作为开证行在出口地的代理人，是委托代理关系。作为开证行在出口地的代理人，通知行的代理责任仅限于将来证和之后的修改通知行的代理责任仅限于将来证和之后的修改（如有）通知信用证受益人，且证明其真实性并（如有）通知信用证受益人，且证明其真实性并及时澄清疑点。及时澄清疑点。（五）（五） 议付行（议付行（Negotiation Bank） 议付行是根据受益人的要求和提供的单据，议付行是根据受益人的要求和提供的单据，在核实单证相符后向受益人垫款，并向付款行或在核实单证相符后

70、向受益人垫款，并向付款行或偿付行索回垫款的银行。偿付行索回垫款的银行。第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系（六）（六） 保兑行（保兑行（Confirming Bank)保兑行是应开证行的要求在信用证上加具保兑的银行。保兑行是应开证行的要求在信用证上加具保兑的银行。在单证相符条件下，保兑行的付款责任与开证行是完全一在单证相符条件下，保兑行的付款责任与开证行是完全一样的，都是第一性付款人，加保兑后的信用证受益人就有样的，都是第一性付款人，加保兑后的信用证受益人就有了双重付款的保证。了双重付款的保证。（七）（七） 付款行（付款行（Paying Bank）开证行在信用

71、证中指定一家异地银行为信用证项下汇开证行在信用证中指定一家异地银行为信用证项下汇票上的付款人或是在信用证下执行付款的银行，这个银行票上的付款人或是在信用证下执行付款的银行，这个银行就是付款行，或称代付行，它是开证行的付款代理人。就是付款行，或称代付行，它是开证行的付款代理人。（八）（八） 偿付行（偿付行（Reimbursing Bank） 如果开证行与议付行或代付行没有账户关系，特别如果开证行与议付行或代付行没有账户关系，特别是信用证采用第三国货币结算时，开证行会指定另一家与是信用证采用第三国货币结算时，开证行会指定另一家与它有账户关系的、在货币所在国的银行充当偿付行。所以它有账户关系的、在货

72、币所在国的银行充当偿付行。所以偿付行往往是代开证行偿付议付行垫款的第三国银行，或偿付行往往是代开证行偿付议付行垫款的第三国银行，或由通知行兼任。由通知行兼任。第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系（六）（六） 保兑行（保兑行（Confirming Bank)保兑行是应开证行的要求在信用证上加具保兑的银行。保兑行是应开证行的要求在信用证上加具保兑的银行。在单证相符条件下，保兑行的付款责任与开证行是完全一在单证相符条件下，保兑行的付款责任与开证行是完全一样的，都是第一性付款人，加保兑后的信用证受益人就有样的，都是第一性付款人，加保兑后的信用证受益人就有了双重付款的保

73、证。了双重付款的保证。（七）（七） 付款行（付款行（Paying Bank）开证行在信用证中指定一家异地银行为信用证项下汇开证行在信用证中指定一家异地银行为信用证项下汇票上的付款人或是在信用证下执行付款的银行，这个银行票上的付款人或是在信用证下执行付款的银行，这个银行就是付款行，或称代付行，它是开证行的付款代理人。就是付款行，或称代付行，它是开证行的付款代理人。（八）（八） 偿付行（偿付行（Reimbursing Bank） 如果开证行与议付行或代付行没有账户关系，特别如果开证行与议付行或代付行没有账户关系，特别是信用证采用第三国货币结算时，开证行会指定另一家与是信用证采用第三国货币结算时，开

74、证行会指定另一家与它有账户关系的、在货币所在国的银行充当偿付行。所以它有账户关系的、在货币所在国的银行充当偿付行。所以偿付行往往是代开证行偿付议付行垫款的第三国银行，或偿付行往往是代开证行偿付议付行垫款的第三国银行，或由通知行兼任。由通知行兼任。第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系（六）（六） 保兑行（保兑行（Confirming Bank)保兑行是应开证行的要求在信用证上加具保兑的银行。保兑行是应开证行的要求在信用证上加具保兑的银行。在单证相符条件下，保兑行的付款责任与开证行是完全一在单证相符条件下，保兑行的付款责任与开证行是完全一样的，都是第一性付款人，加

75、保兑后的信用证受益人就有样的，都是第一性付款人，加保兑后的信用证受益人就有了双重付款的保证。了双重付款的保证。（七）（七） 付款行（付款行（Paying Bank）开证行在信用证中指定一家异地银行为信用证项下汇开证行在信用证中指定一家异地银行为信用证项下汇票上的付款人或是在信用证下执行付款的银行，这个银行票上的付款人或是在信用证下执行付款的银行，这个银行就是付款行，或称代付行，它是开证行的付款代理人。就是付款行，或称代付行，它是开证行的付款代理人。（八）（八） 偿付行（偿付行（Reimbursing Bank） 如果开证行与议付行或代付行没有账户关系，特别如果开证行与议付行或代付行没有账户关系

76、，特别是信用证采用第三国货币结算时，开证行会指定另一家与是信用证采用第三国货币结算时，开证行会指定另一家与它有账户关系的、在货币所在国的银行充当偿付行。所以它有账户关系的、在货币所在国的银行充当偿付行。所以偿付行往往是代开证行偿付议付行垫款的第三国银行，或偿付行往往是代开证行偿付议付行垫款的第三国银行，或由通知行兼任。由通知行兼任。二、信用证主要当事人之间的关系二、信用证主要当事人之间的关系（一）（一） 开证申请人与受益人开证申请人与受益人建立在销售合同基础上的契约关系 ,开证申请人与受益人必须履行合同义务并享有合同赋予的权利 .（二）（二） 开证行与开证申请人开证行与开证申请人建立在开证申请

77、书基础上的契约关系 ,信用证一经开出，开证行与开证申请人之间的契约关系即告成立，开证申请书即是表示这一契约关系的书面文件。 （三）开证行与通知行（三）开证行与通知行开证行与通知行之间属委托代理关系，两者间通常订有业务代理协议。 （四）（四） 开证行与受益人开证行与受益人开证行与受益人之间虽然不存在直接的契约关系，但开证行一旦以开出不可撤销信用证的形式，向受益人承担对表面合格单据不可推卸的付款责任后，双方之间即产生了事实上的契约关系，其权利与义务建立的基础即信用证条款。 （五）（五） 开证行与保兑行开证行与保兑行开证行与保兑行之间属根据业务代理协议产生的委托代理关系。 （六）（六） 通知行与受益

78、人通知行与受益人若通知行不承担保兑责任，其与受益人无直接或事实上的契约关系。 （七）（七） 开证行与议付行开证行与议付行开证行与议付行之间不存在直接的契约关系，两者关系的确立需依据信用证条款的规定，议付行以汇票及或单据持有人的身份对开证行主张权利。 （八）（八） 议付行与受益人议付行与受益人议付行与受益人之间属票据关系和融资关系。议付行根据开证行的邀请对受益人提交的合格汇票、单据进行议付垫款属票据买卖行为。 （九）（九） 保兑行与受益人保兑行与受益人保兑行对受益人具有与开证行相同的权利义务，两者之间存在着事实上的契约关系，这一关系确立的基础即是保兑行在开证行开立的信用证上加注了“保兑”字样。

79、（十）（十） 开证行与付款行开证行与付款行开证行与付款行之间为业务代理关系。付款行是开证行的付款代理人，它根据两行间的业务代理协议承担代理付款责任。总结总结:在信用证业务中，所有当事人均应根据信在信用证业务中，所有当事人均应根据信用证条款规定严格履行责任义务，并享有用证条款规定严格履行责任义务，并享有相应权利。相应权利。第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类一、光票信用证和跟单信用证一、光票信用证和跟单信用证 （一）光票信用证（一）光票信用证（Clean CreditClean Credit）光票信用证是指凭不附带货运单据的汇票(即光票)付款的信用证。有的信用证要求出具汇票并附有非货运

80、单据，通常也被视为光票信用证。 （二）跟单信用证（二）跟单信用证（Documentary CreditDocumentary Credit）跟单信用证是指凭附带货运单据的汇票(即跟单汇票)或仅凭货运单据付款的信用证。 二、不可撤销信用证（二、不可撤销信用证（Irrevocable Credit）信用证一经开出并经受益人接受后，开证行便承担了按照信用证上所规定的条件履行付款义务的责任。在信用证有效期内，除非得到信用证所有当事人的同意，否则开证行不得片面撤销或修改信用证的内容。不可撤销信用证开证行的付款责任是第一位的，只要受益人提供的单据符合信用证条款的规定，开证行就必须履行付款责任。三、保兑信用

81、证和不保兑信用证三、保兑信用证和不保兑信用证（一）保兑信用证（一）保兑信用证（Confirmed Credit）如果一张信用证除了开证行的付款保证外，还有另如果一张信用证除了开证行的付款保证外，还有另一家银行对这张信用证做了付款保证，该信用证即一家银行对这张信用证做了付款保证，该信用证即为保兑信用证。为保兑信用证。（二）不保兑信用证（二）不保兑信用证（Unconfirmed Credit）不保兑信用证是指只有开证行的付款保证，没有另不保兑信用证是指只有开证行的付款保证，没有另一家银行承担保证兑付责任的信用证。不保兑信用一家银行承担保证兑付责任的信用证。不保兑信用证的开证行将独立承担信用证项下有

82、条件的第一性证的开证行将独立承担信用证项下有条件的第一性付款责任。付款责任。 四、即期付款信用证、延期付款信用证、四、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证承兑信用证和议付信用证 （一）（一） 即期付款信用证（即期付款信用证（Sight Payment Credit）即期付款信用证是指开证行或指定的付款行收到与信用证条款相符的单据即予以付款的信用证。 （二）（二） 延期付款信用证（延期付款信用证（Deferred Payment Credit）远期付款不需要汇票的信用证，称为延期付款信用证。 （三）承兑信用证（三）承兑信用证（Acceptance Credit）远期付款并需要开

83、立汇票的信用证就是承兑信用证。（四）（四） 议付信用证（议付信用证（Negotiation Credit）议付信用证是指开证行在信用证中明确邀请其他银行，为受益人提交的符合信用证要求的单据叙做出口押汇(议付)，并保证对议付后取得善意持票人身份的银行及时偿付。五、可转让信用证、不可转让信用证和背对五、可转让信用证、不可转让信用证和背对背信用证背信用证（一）（一） 可转让信用（可转让信用（Transferable Credit）UCP 600第38条规定：可转让信用证是指提别注明可转让字样的信用证。它是开证行授权指定的转让行(即被授权付款、承兑或议付的银行)在原受益人(即第一受益人)的要求下，将信

84、用证的可执行权利(即装运货物、交单取款的权利)全部或部分转让给一个或数个第三者(即第二受益人)的信用证。 ( (二二) )不可转让信用证（不可转让信用证（Non-transferable Non-transferable CreditCredit） 不可转让信用证是指受益人不能将信用证的可执行权利转让给他人的信用证。根据UCP 600规定，信用证凡未明确表明为可转让者，均为不可转让信用证。除非信用证中特别注明“可转让”，才属可转让信用证。 （二）背对背信用证（二）背对背信用证（Back to Back Credi）背对背信用证又称对背信用证，是指一张信用证的受益人以这张信用证为保证，要求该证的

85、通知行或其他银行在该证的基础上，开立一张以本地或第三国的实际供货人为受益人的新证，这张新证就是背对背信用证，它是一种从属性质的信用证。六、对开信用证六、对开信用证一国的出口商向另一国的进口商输出商品，同时又向他购进货物，这样可把一张出口信用证和一张进口信用证挂起钩来，使其相互联系，互为条件，这种做法称为对开信用证(Reciprocal Credit)。对开信用证的特点是：第一张信用证的受益人和申请人分别是第二张回头信用证的申请人和受益人，第一张信用证的开证行和通知行分别是第二张回头信用证的通知行和开证行。七、循环信用证七、循环信用证循环信用证(Revolving Credit)是指信用证的全部

86、或部分金额被使用以后仍可恢复到原金额、继续被使用的信用证。（一）按时间循环的信用证（一）按时间循环的信用证积累性循环信用证(Cumulative Revolving Credit)非积累性循环信用证(Non-cumulative Revolving Credit)（二）按金额循环的信用证（二）按金额循环的信用证自动循环信用证自动循环信用证(Automatic Revolving (Automatic Revolving Credit)Credit)非自动循环信用证非自动循环信用证(Non(Nonautomatic automatic Revolving Credit)Revolving Cre

87、dit)半自动循环信用证半自动循环信用证(Semi automatic (Semi automatic Revolving Credit)Revolving Credit)八、预支信用证八、预支信用证预支信用证(Anticipatory Credit)是预支信用证是在信用证上列入特别条款授权议付行或保兑行在交单前预先垫款付给受益人的一种信用证。它允许出口商在装货交单前，可预先支取全部或部分货款的信用证。九、买方远期信用证九、买方远期信用证信用证中规定受益人开立远期汇票，但又规定“远期汇票可即期付款，贴现利息和承兑费用由买方负担”。这种信用证称为买方远期信用证(Buyers Usance Cre

88、dit)，亦称假远期信用证。第五节第五节 信用证结算分析信用证结算分析一、信用证结算的使用背景一、信用证结算的使用背景（一）进口商资信欠佳或对进口商不了解（一）进口商资信欠佳或对进口商不了解在进口商资信欠佳或出口商不了解进口商的情况下，采用信用证结算很合适。（二）进口国存在严格的外汇管制（二）进口国存在严格的外汇管制在存在严格外汇管制的国家里，只有经过批准，银行才能对外开证和付汇。只要银行能开出信用证，就意味着其对外付汇的政策限制就能有效规避了。 二、信用证结算的优缺点二、信用证结算的优缺点（一）（一） 信用证结算的优点信用证结算的优点出口商收款风险较小信用证结算的信用基础是银行信用，银行(开

89、证行、保兑行)取代进口商成为第一性付款人. 融资较方便在进出口商在与银行打交道时每一个环节都可能从银行得到资金融通，并且融资手续比较简单。 （二）（二） 信用证结算的缺点信用证结算的缺点贸易风险依然存在,进口商提货风险和出口商收款风险都无法完全避免.进口商资金占用时间长. 由于信用证结算周期较长，进口商交纳的信用证押金会被银行较长时间地占用，增加了资金负担. 结算速度慢、费用高.信用证结算环节多、单据量大，使得货款收付所需时间较长，结算速度较慢 三、信用证的审查与修改三、信用证的审查与修改（一）信用证的审核（一）信用证的审核银行审证银行(通知行)的审证侧重于与收汇有关的问题。收到国外来证后，应

90、考虑进口国的政治经济形势与开证行的资信以决定是否通知信用证；如决定通知信用证，必须小心仔细地审查信用证的表面合理性。出口商(受益人)审证受益人的审证侧重于与贸易有关的问题，以保证按合同交货使货物顺利出口 。出口商依据买卖合同、收证时的政策法令以及备货和船期等实际情况认真进行审核。（二）信用证的修改（二）信用证的修改出口商提出修改信用证是开证行与受益人之间的契约，受益人如果要求修改，必须经过开证行的同意，由开证行改证，所以受益人应与开证行联系和协商。在实务中，受益人一般总是自己联系开证申请人要求改证，然后由开证申请人通知开证行办理。进口商提出修改进口商要求改证首先必须征得开证行同意，由开证行办理

91、。3，开证行改证的渠道、方式和生效信用证修改须经原通知行通知受益人。信开、简电开或全电开这三种开证方式仍然适用于信用证的修改。另外，预先通知开证的做法也同样适用于改证。自发出信用证修改之日起，开证行就不可撤销地受其所发出修改的约束。 信用证修改可以有多次。 第六章银行保函和备用信用证要点：掌握银行保函的含义、作用和内容，理解保函各当事人之间的关系。理解银行保函的开立程序，熟悉其业务处理流程。了解银行保函的种类。理解备用信用证的性质与特点。第一节第一节 银行保函概述银行保函概述一、银行保函的定义与作用银行保函（Letter of Guarantee, L/G）或银行保证书,是指商业银行根据申请人

92、的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。它是银行有条件承担一定经济责任的契约文件。 保函从其本质上来说具有两大基本作用：第一，保证合同价款的支付；第二，发生合同违约时，对受害方进行补偿并对违约责任人进行惩罚。 二、银行保函的当事人申请人（Applicant/Principal）：申请人（又称为委托人）即向担保行申请开立保函的人。他应该按照合同的规定履行其应尽的责任义务，具体来说就是负担保函项下的费用和利息，并在担保行依据保函条款的规定履行担保责任向受益人赔付款项时，立即对其进行补偿。 受益人(Beneficiary) ：受益人即接受保函并有权按保函规定的条款向担保行索偿的人。

93、具体来说，受益人按照合约的规定提供货物或劳务等，在保函规定的索偿条件具备时，可凭索偿文件或连同有关单据，要求担保行偿付。 担保行(Guarantor Bank)：担保行即受申请人的委托向受益人开立保函的商业银行。担保行的责任是促使申请人履行合同的各项义务；在申请人违约时，根据受益人提出的索偿文件和保函的规定向受益人做出赔偿；并有权在赔偿后向申请人或反担保人索偿。 通知行(Advising Bank) ：通知行，也称转递行(Transmitting Bank)，即受担保行的委托将保函通知或转递给受益人的银行，通常是受益人所在地的银行。通知行的责任是：负责核实保函表面的真实性，并严格按照担保行的要

94、求和指示及时将保函通知给受益人 。转开行（Reissuing Bank） ：转开行是指根据原担保行的要求，向受益人开立的以原担保行为申请人、以自身为担保行的保函的银行。 反担保行（Counter Guarantor Bank） ：反担保行是指接受申请人的委托向担保行出具不可撤销反担保，并承诺在申请人违约且无法付款时，负责赔偿担保行全部支付的银行。 保兑行（Confirming Bank） ：保兑行是指根据担保行的要求，在保函上加具保兑，承诺当担保行无力赔偿时，代其履行付款责任的银行，亦称第二担保行。 三、银行保函的基本内容银行保函的基本内容包括保函的主要当事人、保函的性质、合同的主要内容、保函

95、的编号和开立日期、保函金额、保函的有效期限和终止到期日、当事人的权利和义务、索偿条件等几个方面。第二节第二节 银行保函的银行保函的 业务处理流程业务处理流程一、银行保函的开立 直接开给受益人 ：指担保银行应申请人的要求直接将保函开给受益人，中间不经过其他当事人，这是保函开立方式中最简单、最直接的一种；其特点有： 1.涉及当事人少，关系简单; 2.受益人接到担保行开来的保函后，无法辨别保函真伪;因此无法保障自身的权利 3.索偿不方便。 通过通知行通知，其特点为： 1.转开行是受益人所在地的银行，受益人比较了解和信任，从而解决了受益人对国外担保行不了解和不信任的问题； 2.真伪易辨 ; 3.索赔方

96、便。 二银行保函的业务处理流程申请人向银行申请开立保函 担保行审查 担保行开立保函 保函的修改 保函的索赔 保函的注销三、银行保函的种类根据保函与基础交易合同的关系划分 1.从属性保函 2.独立保函 根据保函项下支付前提划分 1.付款类保函 2.信用类保函 根据保函索赔条件划分 1.有条件保函 2.无条件保函 根据担保行付款责任的属性划分 1.第一性责任保函 2. 第二性责任保函根据保函的使用范围划分 1.出口类保函：包括投标保函；履约保函；预付款保函；质量保函；关税保付保函；账户透支保函。 2.进口类保函：包括付款保函；延期付款保函；补偿贸易保函；来料加工保函；租赁保函。 3.其他类保函：包

97、括借款保函；保释金保函；票据保付保函；费用保付保函。四、银行保函与跟单信用证的异同银行保函与跟单信用证的相同点 1.都是银行应申请人要求，向受益人开立的有条件的支付担保或承诺。 2.都是用银行信用代替或补充商业信用，使受益人避免或减少因申请人不履约而遭受的损失。 3.保函中的担保行和跟单信用证中的开证行对于单据真伪及其法律效力、寄递中遗失等不负责任. 银行保函与跟单信用证的不同点 1.范围 2.银行的责任 3.银行所付款项的属性 4.受益人的索款程序 5.对结算单据的要求 6.银行承担的风险 7.保证文件的到期地点及有效期限 8.是否有融资作用 9.是否可撤销 10.是否可转让第三节第三节 备

98、用信用证备用信用证一、备用信用证概述备用信用证的含义与用途 ： 1.含义：备用信用证（Stand-by Letter of Credit ,SL/C），又称商业票据信用证(Commercial Paper L/C)、担保信用证(Guarantee L/C)，是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺某项义务的凭证 。 2.用途：几乎与银行保函相同，既可用于成套设备，大型机械，运输工具的分期付款、又可用于一般进出口贸易、国际投标、加工装配、补偿贸易及技术贸易的履约保证等。 备用信用证的性质与特点 1.除非在备用信用证中另有规定或经双方当事人同意，开证人不得修改或撤销其在该备用信用证下的义务

99、。 2.备用信用证项下开证行义务的履行并不取决于开证行从申请人那里获得偿付的权利和能力。 3.备用信用证和修改在开立后即具有约束力。 备用信用证的内容 ： 备用信用证的内容与跟单信用证大体相似，只是对单据的要求远比跟单信用证简单，其内容一般包括以下十个要素： (1)开证行名称；（2）开证日期；（3）开证申请人名称和地址；（4）受益人名称和地址；（5）声明不可撤销的性质；（6）备用信用证的金额，使用的货币种类；（7）对单据的要求；（8）备用信用证的到期日（有效期）；（9）保证文句；（10）表明适用的惯例等。二备用信用证的种类备用信用证支持一项非款项支付的履约义务；预付款备用信用证 ；招标/投标备

100、用信用证 ；对开备用信用证 ；融资备用信用证 ；直接付款备用信用证 ；保险备用信用证 商业备用信用证 三、备用信用证结算方式在国际贸易中的应用开证人申请开证；通知人通知受益人；受益人依情况对信用证加具保兑；受益人发货或进行其他履约行为；受益人向开证人或保兑认索偿；开证人或保兑人向申请人要求赔偿。四、银行保函与备用信用证的异同相同点： 1.都是银行应申请人要求，向受益人开立的书面保证。 2都是用银行信用代替商业信用或补充商业信用的不足。 3都适用于诸多经济活动中的履约担保。不同点： 1.要求的单据； 2.付款的依据； 3.遵循的规则。第七章国际贸易结算中的单据要点理解单据的概念、作用和种类。掌握

101、商业发票的作用和内容。了解发票的不同种类。掌握运输单据的主要种类。掌握海运提单的内容与功能。理解各种运输单据之间的区别。掌握保险单据的主要内容及其种类。了解附属单据的种类。第一节第一节 单据概述单据概述一、单据的含义单据（Documents）也称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据。它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际贸易结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。二、单据的作用(一) 单据可以代表货物的物权(二) 单据是一种履约的证明(三) 单据是付款的证据三、单据

102、的种类第二节第二节 商业发票商业发票一、商业发票的内容1首文（Heading）部分2正文（Body）部分3结文部分 二、商业发票的作用1它是卖方履约情况的书面证明。2它是供买方了解、掌握、验收和核对货物的品名、规格、数量、重量等的依据，用以确认已发货物是否符合合同条款的规定。3它是买卖双方收、付款记账的依据。4它是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据。5它是供出口商计算和支付佣金的依据。6它是出口商缮制其他单据的依据。7在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为索汇的凭证。除了以上几点外，发票还可作为统计的凭证，在保险索赔时作为价值证明。三、海关发票三、海关发票(一) 海关发票的含义(二) 海关发

103、票的作用 (三) 海关发票的内容 (四)填写海关发票应注意的问题 四、其他发票(一) 形式发票（Proforma Invoice）(二) 领事发票（Consular Invoice）(三) 样品发票（Sample Invoice）(四) 厂商发票（Manufacturer Invoice）(五) 证实发票（Certified Invoice） 第三节 货物运输单据一、海运提单的基本概念 （一）什么是海运提单（二）海运提单的当事人及关系人（三）海运提单的作用二、约束提单的国际公约（一）海牙规则（Hague Rules）（二）维斯比规则（Visby Rules）（三）汉堡规则（Hamburg Ru

104、les）三、海运提单的基本内容（一）提单正面内容（二）提单背面条款四、海运提单的种类1按提单签发时货物是否确实已经装上货船，分为“已装船提单”（Shipped on Board B/L）及“待运提单”(Received for Shipment B/L)。2按运输过程中是否转换运输工具或转换船只，分为直达提单（Direct B/L）、转船提单（Transshipment B/L）和联运提单（Through B/L）等。3按海运提单上对所运货物和包装状况是否有瑕疵批注，分为洁净提单（Clean B/L）和不洁净提单（Unclean or Dirty B/L）。4按提单可否转让及如何转让，分为记名

105、提单（Straight B/L）、指示性提单(Order B/L)和不记名提单(Open B/L)三种。5按提单上运输条款的详细差异情况，分为简式提单（Short Form B/L）或全式提单（Long Form B/L）6按船舶营运方式不同，分为班轮提单（Liner B/L）、租船提单（Charter Party B/L）和运输代理行提单（Horse B/L）。7过期提单（Stale B/L）与倒签提单（Anti-dated B/L）8集装箱运输提单（Container B/L）。五、其他运输单据（一）多式运输单据（二）不可流通的海运单（Non-negotiable Sea Waybill）

106、（三）租船合约提单（Charter Party Bill of Lading）（四）航空运单（Airway Bill）（五）公路、铁路或内河运输单据（六）专递和邮政收据第四节第四节 保险单据保险单据一、海运保险的保障范围（一）可保障的风险（二）可保障的损失（三）可承担的费用二、海运保险的险别(一) 基本险（Chief Risk）(二) 一般附加险（Additional Risks）(三) 特殊附加险（Special Additional Risks）三、保险单据分类（一）保险单（Insurance Policy）（二）预约保险单（Open Policy of Open Cover）（三）保险凭

107、证（Insurance Certificate）（四）保险声明（Insurance Declaration）（五）联合凭证（Combined Certificate）（六）暂保单（Cover Note）第五节第五节 附属单据附属单据一、商品检验证明（Inspection Certificate）（一）商品检验证明的含义及作用（二）商品检验证明的主要内容（三）商品检验证明的种类二、产地证明书（Certificate of Origin）地证明书亦称产地证或原产地证书，是证明有关出口货物原产地或制造地的证明文件，是进口国通关验收和征收、减免关税的必要证件。三、包装单据(Packing Docume

108、nt)（一）装箱单（Packing List）（二）重量单（Weight List）第八章跟单信用证下单据的审核 要点：掌握掌握UCP600的单据审核标准，学会判定相符交单的单据审核标准，学会判定相符交单和不符交单。和不符交单。熟悉审单的基本原则与方法。熟悉审单的基本原则与方法。掌握商业发票、运输单据、保险单据以及其他附掌握商业发票、运输单据、保险单据以及其他附属单据的审核要点。属单据的审核要点。了解指定银行拒付单据的做法及要求。了解指定银行拒付单据的做法及要求。了解常见的单据不符点。了解常见的单据不符点。掌握企业在单据拒付后应该采取的一些措施。掌握企业在单据拒付后应该采取的一些措施。第一节第

109、一节 UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定 一、UCP600关于单据的有关规定（一）条件的单据化与非单据条件（一）条件的单据化与非单据条件开证行履行付款的条件是受益人提交与信用证规定相符的开证行履行付款的条件是受益人提交与信用证规定相符的单据。单据。因此，信用证必须要明确受益人提交的单据种类、份数及因此，信用证必须要明确受益人提交的单据种类、份数及其具体要求。同时信用证的开证申请人必须在申请中将所其具体要求。同时信用证的开证申请人必须在申请中将所有的合同条件单据化。有的合同条件单据化。 （二）关于单据的签发人与签字的规定（二）关于单据的签发人与签字的规定参见参见UCP600

110、第第3条条“当使用诸如当使用诸如第一流第一流、著名著名、合格合格、独立独立、正式正式、有资格有资格、当地当地等词语描述单据出等词语描述单据出单人时单人时”，单据的出单人可以是除受益人以外的任何人。，单据的出单人可以是除受益人以外的任何人。”第第3条还规定：条还规定：“单据可以手签，也可以用签样印制、穿单据可以手签，也可以用签样印制、穿孔签字、盖章、符号表示方式签署或者其他任何机械或电孔签字、盖章、符号表示方式签署或者其他任何机械或电子证实的方式签署。子证实的方式签署。” “当信用证含有要求使单据合法、签证单据、证明单据或当信用证含有要求使单据合法、签证单据、证明单据或对单据有类似要求的条件时，

111、只要单据表面已满足上述条对单据有类似要求的条件时，只要单据表面已满足上述条件，即可由单据上签字、标注、盖章或标签来满足。件，即可由单据上签字、标注、盖章或标签来满足。”（三）关于单据出单日的规定（三）关于单据出单日的规定UCP600第14条I款规定：“单据的出单日期可以早于信用证开立日期，但不得迟于信用证规定的提示日期。”根据这一规定，接受出单日早于信用证开立日期的单据的条件是单据必须在信用证的有效期内提交，并且不得晚于信用证规定的装运期后必须交单的特定期限。如果信用证未规定交单的特定期限，则单据的提交不得超过装运日后21天。（四）关于单据正本、副本的规定（四）关于单据正本、副本的规定 UCP

112、600第17条a款规定：“信用证中规定的每种单据必须提交至少一份正本”。该条d款规定：“如果信用证要求提交副本单据，则提交正本单据或副本单据均可。”该条同时还对正本单据的含义做了明确的规定。“除非单据本身表明其不是正本，银行将视任何表面上具有单据出具人正本签字、标志、图章或标签的单据为正本单据。”“除非单据另有陈述，如果单据符合以下条件，银行将接受该单据作为正本单据：表面上显示由单据出具人手写、打字、穿孔签字或盖章；或 表面上显示使用的是单据出具人的正本信笺；或 声明单据为正本，除非该项声明表面显示出与所提示的单据不符。”（五）关于交单日和交单方法的规定（五）关于交单日和交单方法的规定任何信用

113、证都必须规定一个交单的有效日期和交单的有效地点，这是一个“时空组合”，即在什么时候将单据交到什么地点是有效的交单。根据UCP600第6条的规定，信用证必须要规定提示单据的有效期，信用证适用的银行所在地就是提示单据的地点。对任何银行均适用的信用证项下单据所提示的地点就是任何银行所在地。除了规定的交单地点外，开证行所在地也是交单地点。根据这一规定，接受出单日早于信用证开立日期的单据的条件是单据必须在信用证的有效期内提交，并且不得晚于信用证规定的装运期后必须交单的特定期限。如果信用证未规定交单的特定期限，则单据的提交不得超过装运日后21天。第一节第一节 UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核

114、的相关规定 二、二、UCP600关于审核单据的标准关于审核单据的标准（一）（一）单证一致审核单证一致审核第14条a款规定：“按指定行事的被指定银行、保兑行(如有)，以及开证行，必须仅以单据为基础对提示的单据进行审核，并且以此决定单据是否在表面上与信用证条款构成相符提示。” 审单的目的就是为了确定交单是否相符，而交单相符包括两方面内容：单证一致和单单一致。单证一致就是指单据在信用证规定的期限内提交给开证行、保兑行(如有)，或被指定银行，且表面上完全符合信用证的各项条款。UCP600在这一点上基本继承了UCP500的规定。（二）单单一致审核二）单单一致审核 d 款规定：“单据中的内容不必与信用证、

115、该项单据本身以及国际标准银行实务完全一致。但该项单据中的内容之间、或单据中内容与其它规定的单据或信用证相冲突。”e款规定：“除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用统称，但不得与信用证中的描述相矛盾。根据j款的规定，当受益人和申请人的地址出现在任何规定的单据中时，无须与信用证或其他规定单据所载相同，但必须与信用证中规定的相应地址处在同一国内；联络细节(电传、电话、电子邮件及类似细节) 银行将不予置理。 按照UCP500第13条之审核单据的标准规定：单据之间表面互不一致，即视为表面与信用证条款不一致。 （三）审单时间（三）审单时间UCP600第14条b款规定：“被

116、指定银行、保兑行(如有的话)，以及开证行各自拥有从交单次日起最多不超过5个银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因交单日适逢提示有效期或者最迟提示期当日及其之后而被缩减或受到其他影响。” UCP600将银行审核单据的时间由7个工作日压缩到5个工作日，对受益人是有利的。（四）交单时间交单时间按照UCP600第14条c款的规定，如果单据中包含一份或多份正本运输单据，则须由受益人或其代表在不迟于发运日后的第21个日历日内提交，但是在任何时候下都不得迟于信用证的到期日。第一节第一节 UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定 三、三、UCP600关于相符提示的规定关于相符提示的规定

117、相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银行的单据必须和信用证内的要求和规定一致。同时，相符交单还要与UCP600的相关适用条款以及与国际标准银行实务一致。根据UCP600第15条的规定，当开证行确定交单相符时，就必须兑付；当保兑行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据寄给开证行；当指定银行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据转递给保兑行或开证行。需要说明的是，这一条的内容与UCP500相关内容是相同的，只是单列“相符提示”这条。单独列出的目的在于进一步明确开证行、保兑行和指定银行的职责。第一节第一节 UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定 四、四、UCP600关

118、于拒付的规定关于拒付的规定信用证的性质决定了银行支付款项的依据必须是单证相符，如果单证不符，银行就可以拒付。按照UCP600第16条的规定，当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人放弃不符点。如果申请人同意接受不符点，则开证行凭此付款；如果申请人不愿意接受不符点，它可拒绝单据，主张拒付。开证行、保兑行(如有)和指定银行的拒付必须按照UCP600的有关规定，做到如下几点：（1）当按照指定行事的被指定银行、保兑行(如有)或者开证行决定拒绝承付或者议付时，必须给予交单人一份单独的拒付通知。（2）拒付通知必须是在交单次日起最多不超过5个工作日的时间内发出。（3）拒付时必须以单据作为依据。银行只能

119、凭单据不符拒付，不能凭货物/服务不符而拒付。开证行、保兑行(如有)和指定银行必须以单据为依据，审核其是否与信用证相符，如不符，可以拒受单据。（4）在拒付通知中必须一次说明全部的不符点。拒付通知中必须一次列出所有的不符点，第一次没有提出的不符点即表示放弃，不允许第二次提出新增的不符点。（5）以电讯方式通知寄单行。如果不能使用电讯方式时，要以其他快捷方式。（6）必须在拒付通知中表示单据听候处理或者退回单据。如果开证行、保兑行(如有)和指定银行没有做到以上几点，它就无权（丧失）主张拒付，换而言之，就要承担相应的付款责任。第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求一、审单的基本原则

120、与方法一、审单的基本原则与方法在信用证业务的全过程中，出口地指定银行需要审核单据，进口地开证行需要审核单据。如有保兑行，若指定银行或受益人向其交单，也要审核单据。（一）审单的基本原则（一）审单的基本原则审单的一个最基本的原则就是：信用证的任何规定和条款都必须得到执行。当然，非单据条件除外。第二，审单与可能做为信用证依据的销售合同或者其他合同无关。也与单据涉及的货物、服务或其他行为无关。第三，银行审核单据，主要看单据的表面是否与信用证的规定或者要求相符，是否能够达到单证一致，单单一致。至于单据的形式、内容是否充分、是否虚假伪造，银行对此无法掌握，也不能承担责任。（二）审单的方法（二）审单的方法审

121、单的方法可以概括为纵审和横审。横审就是以信用证为中心，是为了使信用证上有关规定和要求在货运单据上得到反映和落实，是为了达到“单证一致”。纵审是以商业发票为中心，将其他单据一一与之对照，为了达到“单单一致” 。第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求二、商业发票的审核要点二、商业发票的审核要点1注意发票的首部必须印有“Invoice”或“Commercial Invoice”字样。2要注意发票签发人名称、地址要与信用证规定一字不差。即使信用证规定的是错误的，在没有改证的前提下，只能将错就错，严格按信用证规定缮制。但可以用括号说明正确的内容。按照UCP600第18条的规定：除

122、了可转让信用证外，商业发票必须从表面上看来系由受益人出具。3要注意审查发票的抬头人。在信用证项下，必须做成申请人抬头。4发票合同号要与信用证一致，唛头要符合信用证要求，并注意与其他单据保持一致。5货物描述是发票的主要内容，根据UCP600的规定，发票中对货物的描述必须与信用证完全一致。它包括：品名、规格、款号、颜色等。一般可照信用证原文照抄，切忌标新立异以免画蛇添足。6数量、单价、金额必须符合信用证的规定。UCP600则规定商业发票必须与信用证的货币相同。银行可以接受金额大于信用证允许金额的商业发票，其决定对有关各方均有约束力，只要该银行对超过信用证允许金额的部分未作承付或议付。7佣金、折扣的

123、扣除。如果信用证和合同中规定的单价含有“佣金(COMMISSION)”，发票上应照样填写，不应以“折扣(DISCOUNT)”字样代替。如果信用证和合同规定“现金折扣(CASH DISCOUNT)”字样，在发票上也应全名照打，不能只写“折扣”或“贸易折扣(TRADE DISCOUNT)”等字样。如果合同中有支付佣金或折扣的规定，而信用证金额为全额且未在价格条款中显示含佣金或折扣的问题时，在发票中也不应显示佣金或折扣的内容，以避免造成单证不符而影响收款。其应得佣金或折扣可以在货款收妥后另行汇付。8包装、重量、尺码等必须准确无误。9注意是否按信用证的规定在发票中注明了特殊的文字，该文字本身是否符合信

124、用证及其他单据的要求。10要注意发票是否需要签章，如有手签要求，是否手签。11最后要核对发票份数是否与信用证要求一致。确保提交符合信用证要求的发票张数及正本和副本。 三、汇票的审核要点三、汇票的审核要点 1信用证规定应记载“DRAWING CLAUSE”时，其开证行名称、信用证号及开证日期等均应与信用证规定相符。 2签字及/或出票人的名称应与信用证受益人的名称完全一致。 3开致正确的付款人。按照UCP600第6条c款的规定“不得开立包含以申请人为汇票付款人的信用证”，因此不能以申请人作为付款人。付款人同时应符合信用证规定，即期付款信用证要求汇票时，则汇票付款人是指定付款行。承兑信用证的汇票付款

125、人是指定承兑行。来证中规定“以我行为付款人(DRAFT DRAWN ON US)”，即是开证行为付款人。4汇票金额应与商业发票所载金额相同，信用证规定为发票金额的百分之几的(如“DRAFT FOR 90 INVOICE VALUE”)除外。5汇票金额应不超过信用证金额或信用证项下允许的金额。6汇票金额大小写必须一致，货币必须与信用证所规定的相符。7汇票期限应与信用证中规定的相符。8汇票的出票日不能早于提单日和迟于信用证的有效期。9如果汇票要背书，它应被正确地背书，一般不能作限制性背书。四、运输单据的审核要点四、运输单据的审核要点 1确保运输单据种类与信用证规定的相符。 2收货人名称应符合信用证

126、要求。对于不具有物权凭证性质的运输单据，应在信用证中指定开证行为收货人；对具有物权凭证性质的运输单据，可在信用证中要求将收货人做成空白抬头、空白背书(MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED)或开证行指示抬头(MADE OUT TO THE ORDER OF ISSUING BANK)等。 3除信用证另有规定者外，必须为全套(FULLSET)的正本运输单据。 4运输单据上的货名描述可采用信用证所规定的货物描述的统称。其货名、唛头、数量、重量、船名、路线、收货人、通知人等应与信用证相符。如果有关于货物的描述的话，要与在其他单据上面的表示相同。同时UCP600第14

127、条k款规定“任何单据中述及的货物托运人或发货人不必是信用证的受益人”。 5运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和发票一致。如CIF或CFR，应注明“FREIGHT PREPAID OR PAID”，如注明“FREIGHT PAYABLE OR TO BE PAID”则不能接受。 6如果运输单据需要背书，确保它被适当地背书。如提单抬头被做成“TO ORDER OF SHIPPER”，“SHIPPERS ORDER”或“TO ORDER”时，应作空白背书，或作指示性背书。 7确保运输单据上没有能够使其“有瑕疵”或“不清洁”的条款。五、保险单据的审核要点五、保险单据的审核要点1保险单据的种

128、类应符合信用证的规定。如果信用证要求的是保险单，则保险凭证或预保单项下的保险证明或保险声明就不能接受；如果信用证明确要求预保单项下保险证明或保险声明，保险单可作为替代；如果信用证没有明确种类，笼统地要求保险单据，则只要与信用证其他条件及统一惯例各项规定相符的单据都可受理。2应具备法定要件，并由保险公司或保险商或他们的代理人签发。按照UCP600的规定，暂保单将不被接受。3确保提交开立的全套保险单据。保险单据如出具一份以上正本，则全部正本均应交银行。也就是说，不管信用证规定或未规定“全套”保险单据，只要保险单上注明了正本的份数，受益人就应向银行如数提交正本保单；如果信用证并无规定全套，保单上亦无

129、注明全套份数，受益人可只交一张正本，其余为副本。4保险单据日期或保险责任生效日期不迟于发运日生效。5承保商品从指定装货港口或接受监管地点到卸货港口或交货地点。6投保信用证指定的险别，且已经被明确表示出来。7保险单据上所记载的唛头、号码、船名、航程、装运地、卸货地、起运日期等，必须与运输单据所记载的不相矛盾，无须严格等同。8保单上填写的发票号码应与承保货物的商业发票号码一致，以体现不同单据间的关联性。9如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，应带有适当的背书。10确保货物投保金额要符合信用证要求。如果信用证规定了最低保险金额，应按其规定投保；如果信用证没有规定，则其最低投保金额应是货物的CI

130、F价或CIP价格的110。如果从单据中不能确定CIF或CIP价格，保险金额必须为按信用证要求承付或议付金额的110，或发票毛值(如尚未扣除折扣或佣金时的总金额)的110，两者之中取金额较大者作为最低投保金额。保险金额的大写与小写应该一致。11除非信用证另有规定，否则保险单据的货币应与信用证的货币相同。12保险单据上注明的赔款偿付地点，应按信用证规定填写，如信用证未规定，应以货物运抵目的地或其相邻地点作为赔付地点。如信用证要求赔付给某一指定公司，应在赔付地点之后加注。13保险单据涉及的其他资料，应与信用证规定的其他单据一致。六、其他单据的审核要点六、其他单据的审核要点（一）产地证的审核要点（一）

131、产地证的审核要点1产地证应由信用证指定的机构签署。如果信用证规定由主管当局(COMPETENT AUTHORITY)出具产地证时，应由出入境检验检疫局、贸促会或国际商会签发正式的产地证明书。如果信用证没有规定，则由受益人出具的单据也是可以接受的。2按照信用证要求，确保它已被签字、公证人证实、合法化、签证等。3确保产地证上面的进口商名称、唛头、货名、件数等资料与信用证条款相符，并与发票和其他单据一致。 4确保产地证上记载的产地国家符合信用证的要求。如果信用证规定产地国家，产地证上应予以注明；如果信用证规定产地为中国某地(如北京)，则产地证上应填写“北京，中国”，而不应只写“中国”。5除非信用证规

132、定，否则应提供独立的产地证明，不要与其他单据联合使用。在信用证只要求证明商品的产地时，则可以在商业发票上加注：“兹证明装运货物原产地是中国(WE HEREBY CERTIFY THAT THE GOODS SHIPPED ARE OF CHINESE ORIGIN)”，这就是产地证明与商业发票的联合格式。但是，当信用证要求提供产地证明书时，就不能在商业发票上加注证明货物产地的联合格式，而要出具单独的产地证，并应签字，加注日期和正当地注明其名称。6产地证的签发日不得迟于提单日期，但是可以迟于发票日期。（二）检验证明书的审核要点（二）检验证明书的审核要点1检验证书应由信用证规定的检验机构检验、出具

133、，并签字，其名称应该与信用证规定相符。2检验证书的出证日期应略早于提单日期，表示是在货物装船之前检验的结果。由于检验单位对于各种商品都规定了检验的有效期限，如果出证日期太早，交单时就要超过有效期限，则将遭到收货人的异议甚至要求重新检验。有的信用证明确规定“THIS CERTIFICATE SHOULD INDICATE THAT INSPECTION HAD BEEN CARRIED OUT JUST BEFORE LOADING”，就有略早于货物装运的含义。但是，检验日期不得迟于提单日期，因为迟于提单日期意味着货物装运后检验，这与事实矛盾。3检验证书的内容必须与发票或其他单据的记载不相矛盾，

134、并符合信用证的规定。检验结果只要符合信用证的要求就算合格。4除非信用证准许，确保它没有包含关于货物、规格、品质包装等的不利的声明。（三）包装单的审核要点（三）包装单的审核要点1它们应是独立的单据，不要与其他单据联合使用。除非信用证准许。 2单据名称和份数应与信用证要求的一致。 3确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛头等资料与其他单据所记载的不相互矛盾。 4数量、重量及尺码的小计与合计须加以核对，并须与信用证、提单及发票所记载的内容不相互矛盾。 5如信用证要求经签字的包装单，则应由制单人签字。否则，包装单据无须签字。（四）各类函抄及附属单据（四）各类函抄及附属单据UCP600规定，如果信用

135、证要求提交运输单据、保险单据或者商业发票以外的单据，却未规定出单人或其内容时，则只要提交的单据内容看似满足所要求单据的功能，且与其他单据的数据不矛盾，银行将接受该单据。如果信用证要求该单据是作为“证明书”之用时，应确保该单据被签字。七、寄单面函的审核要点寄单面函是指定银行寄送给开证行凭以索偿的通知单，开证行收到面函后应该审核： 1寄单面函的确是交与本银行的； 2面函上有当前的日期； 3面函及所附单据属于相关的信用证号码项下； 4列举的单据均包含在内； 5单据中的金额与面函中提及的金额是一致的； 6寄送单据的银行(如有)是作为信用证项下的付款行、承兑行、议付行或寄单行； 7付款指示清楚易懂； 8

136、是否提及有任何不符点，是否凭担保函或有保留的付款、承兑或议付。 第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法一、信用证下单据审核的常见不符点一、信用证下单据审核的常见不符点（一）在时间方面（一）在时间方面信用证尚未生效信用证未过期延迟装运，或提早装货 未在最迟交单期内提交单据 （二）汇票方面（二）汇票方面出具的汇票无“汇票”字样汇票上的出票日不明汇票的付款人不正确汇票的付款日期不确定（三）装运方面（三）装运方面做成了转运（Transshipment effected）短装（Short shipment）超装(over shipment)做成了分批装运(Partial ship

137、ments effected)货物装卸港与信用证规定不符(四四)金额方面金额方面超支（Over drawing）超过信用证金额(Credit amount exceeded)少开支款金额(short drawing)发票金额与汇票金额不相符合 (The amounts shown on the invoice and draft differ) （五）运输单据（五）运输单据运输单据不洁净运输单据的类别与信用证要求不符没有“货物已装船”批注或注明“货装舱面”提单没有表明运费是否已经支付（六）发票方面（六）发票方面发票上的货物描述与信用证不符发票上的贸易术语不正确发票的参考号码与信用证上的不一致发

138、票没有做成信用证申请人名称的抬头（七）保险方面（七）保险方面提交的保险单据的类型与信用证的要求不符保险金额不足，保险比例与信用证不符投保的险种与信用证不符保险日期迟于装运日期保险单/凭证没有正确地背书保险单投保货币与信用证规定的不符保险赔付地点与信用证规定不符（八）单据与单据之间（八）单据与单据之间单据之间的唛头和号码互不一致汇票、保险单或提单的背书不正确缺少信用证需要的单据单据之间的重量不同各项单据之间内容矛盾需要签字的单据没有签字二、出口商对于不符点造成拒付的应对措二、出口商对于不符点造成拒付的应对措施施（一）争取事先避免拒付问题的发生，掌握主动权（二）拒单后要采取必要的措施保全货物，随时

139、掌握市场行情的变化（三）判断不符点是否成立（四）据理反驳（五）更换不符点单据（六）寻求对方接受不符点 （七）协商降价销售（八）退单退货第九章贸易融资要点：掌握主要的进出口贸易融资方式；了解相关融资方式在进出口贸易中的运用。掌握国际保理业务的基本流程和运作方式；掌握福费廷业务的特点。理解新型贸易融资方式在国际贸易中的应用。 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资一、出口贸易融资的定义。出口贸易融资（Export Trade Financing)指出口地银行或其他金融机构对出口商(信用证受益人)的融资，主要的融资方式有信用证打包放款、出口押汇、卖方远期信用证融资、出口发票融资等。第一节第一节 出口

140、贸易融资出口贸易融资二、出口贸易融资的种类（一）、信用证打包放款（Packing Credit/Loan）（二）、出口押汇（Outward Bill ）（三）、卖方远期信用证融资（Sellers Forward Letters of Credit）（四）、出口发票融资（Invoice Discounting） 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资二、出口贸易融资的种类 （一）、信用证打包放款1、含义和特点指出口银行以出口商提供的进口方银行开来的信用证正本作抵押向其发放贷款的融资行为。其旨在提供货物出运前的周转资金，以缓和出口商的资金短缺问题。它包括根据预支信用证提供的打包放款和以其他信用证为

141、抵押发放的贷款。第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（一）、信用证打包放款 2、业务流程首先，出口商须将信用证正本交给银行，向银行提出打包贷款申请，并同时提供相关文件；第二，银行审核信用证和出口商提供的其他资料后，签订打包放款协议，办理打包贷款。第三，出口企业收到国外货款后归还打包贷款本金和利息。第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（一）、信用证打包放款3、打包放款协议是出口方银行与出口商签订的确定打包放款中双方责任和义务的契约。签订协议是打包放款不可缺少的重要一环。 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（一）、信用证打包放款4、风险及防范如果打包放款是根据预支信用证进行的，那么融资风险

142、应由开证行承担。如果受益人不能按期提交与信用证规定相符的单据，以便融资银行从开证行处收款，那么融资银行可要求开证行偿还贷款本息（因为融资银行是根据开证行的指示发放贷款的）。第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（一）、信用证打包放款4、风险及防范如果是以其他信用证发放的放款，那么风险就应由融资银行承担，与开证行无关。在这种融资方式中，出口银行不能仅凭国外信用证就给受益人贷款，因为信用证只是开证行的有条件付款承诺，如果受益人不能满足信用证规定的条件，开证行则不会付款。 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资二、出口贸易融资的种类 （二）、出口押汇1、含义和作用含义：出口押汇(Outward Bi

143、ll)又叫买单或买票(Export Bill Purchased)，正规名称为议付(Negotiation)，它是出口方银行对出口商有追索权地购买货权单据的融资行为，包括信用证项下单据押汇和托收单据押汇。 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资二、出口贸易融资的种类 （二）、出口押汇受理条件：第一，出口商在该行开立资金账户，且与该行保持稳定的业务往来。第二，出口商须提交正本信用证。第三，出口商须提交信用证项下的全套单据且要求单证一致，单单相符。第四，出口商提出相关信用证及单据项下的押汇申请，提交银行格式化的“押汇申请书”并签订出口押汇合同、出口押汇总协议书（通常有效期为一年）。第一节第一节 出

144、口贸易融资出口贸易融资（二）、出口押汇 2、业务流程首先，出口商根据信用证制单并交出口地银行审查；其次，出口地银行审单并办理押汇，扣除费用利息后入出口商账户；最后，银行收到国外贷记报单后自动扣划以归还出口商押汇款项。注意：出口押汇的融资比例通常为100%，但出口商实际所得不足100%。（？）第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（二）、出口押汇3、风险防范相对于打包放款而言，出口押汇的风险较小，出口商的还款来源也更有保障，但押汇银行仍然需注意以下几点：（1）出口商的资信状况。（2）开证行的信誉及所在地的政治、经济背景。（3）信用证条款。（4）远期信用证下的出口押汇。必须有开证行（或保兑行）承兑

145、或确认付款到期日的电文或函件，该电文或函件必须加注密押（Test Key）或有授权人的签字，并经出口地银行证实其真实性。第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（二）、出口押汇4、出口托收押汇（出口托收押汇（Advance against Documentary Collection）如果出口商在提交单据、委托银行代向进口商收取款项的同时，要求托收行先预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款，那么与此要求相关的这种融资方式就叫做托收押汇。第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资二、出口贸易融资的种类 （三）、卖方远期信用证融资1、含义 卖方远期信用证又叫真远期信用证，它是付款期限与贸易合同

146、规定一致的远期信用证。采用卖方远期信用证融资主要是指通过远期汇票的承兑与贴现来融资。第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（三）、卖方远期信用证融资 2、银行承兑与票据贴现（1）银行承兑(Banks Acceptance) 是指银行在远期汇票上签署“承兑”字样，使持票人能够凭此在公开市场转让及贴现其票据的行为。 （2）票据贴现(Bill Discount) 是指票据持有人在票据到期前为获取现款而向银行贴付一定利息所做的票据转让。 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（三）、卖方远期信用证融资3、融资程序当出口商发运货物后，即可通过银行将全套单据交开证行，经该行承兑汇票并退还寄单行（通知行）后

147、，寄单行就可以以贴现方式购买全套汇票并以此向出口商融资，出口商则以贴现所得款项偿还原打包放款的融资款项。寄单行因此成为承兑汇票的正当持票人，它可保存汇票并于到期日向开证行（承兑人）索偿，也可将汇票转让，进行再贴现。 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（三）、卖方远期信用证融资4、风险防范风险防范远期信用证融通方式，由于付款周期较长，合同金额较大，因而隐藏着较大风险。第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资二、出口贸易融资的种类 （四）、出口发票融资（Invoice Discounting）含义 ：指的是出口T/T货到付款或赊销方式下，出口商完成交货义务后，向银行提交发票及其他货运单据，由银行

148、提供应收货款融资，并以出口收汇款作为主要还款来源的融资方式，使用出口发票融资需满足有真实的贸易背景、出口商获得相关银行出口发票融资授信额度以及银行对出口商有追索权三个条件。第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资一、进口贸易融资的定义简而言之，即指银行对进口商的融资。 二、进口贸易融资的种类（一）、开证授信额度（Limits for Issuing Letter of Credit） （二）、信托收据（T/R）（三）、进口押汇(Inward Bills）（四）、买方远期信用证融资（Buyers Usance L/C ）（五）、提货担保（Shipping Guarantee） 第二节第二节 进口贸

149、易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （一）、开征授信额度、含义和分类含义：亦称进口开证额度（Limits for Issuing Letter of Credit），是开证行对于在本行开户且资信良好的进口商在申请开立信用证时提供的免收保证金或不要求其办理反担保或抵押的最高资金限额。为开证行的信用支持。 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （一）、开征授信额度分类：（1）普通信用证授信额度（2）一次性使用授信额度第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （一）、开征授信额度、授信额度的确定（1）企业在银行的授信记录及信用水准（2）企业的财务状况

150、（3）企业的管理水平（4）企业发展的前景第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （一）、开征授信额度、操作程序（1）进口商提出申请（2）银行审查（3）签订授信额度协议书（4）建立业务档案（）增减授信额度总数第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （一）、开征授信额度由于开证授信额度业务实质上是开证行代进口商承担有条件的付款责任，只要出口商出具了“单证一致，单单相符”的单据，开证行便必须付款。故而，此项业务属于风险较大的授信业务。第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （二）、信托收据、含义和作用含义：又称信托提单、留置权书（le

151、tter of lien）或信托证（letter of trust），最早产生于美国，是指进口商承认以信托的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种保证书。 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （二）、信托收据其实质是进口商与开证行或代收行之间关于物权处理权的契约，其主要功能是帮助进口商获得资金融通。第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （二）、信托收据、当事人的权利和义务（1）进口商进口商作为该信托关系中的被信托人（Trustee）和货物的代保管人主要有三项义务。（？）（2）开证行或代收行开证行或代收行只要接受了进口商提供的信托收据，借出了单据

152、，即成为该信托关系中的信托人（Truster）。信托人三项权利。（？）第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （二）、信托收据、风险防范（1）进口商的资信状况、抵押、质押物的情况。（2）向进口商借出单据后，应加强对货物存仓、保险、销售、收款等各个环节的监控，直到进口商赎回信托收据，以免造成“钱货两空”。（3）熟悉当地法律。通常情况下信托人在被信托人破产清算时对货物或货款有优先索偿权，但不同的国家可能有所不同。第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （三）、进口押汇、含义和分类含义：是指银行在收到信用证或进口代收项下单据时应进口商要求向其提供的短期资金

153、融通。分类：根据基础结算方式不同，可分为进口信用证项下押汇和进口代收押汇两种。第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （三）、进口押汇、业务流程（1）申请与审查（2）签订进口押汇协议（3）开证行对外付款（4）凭信托收据向进口商交付单据（5）进口商凭单据提货及销售货物（6）进口商归还贷款本息，换回信托收据第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （三）、进口押汇、风险防范（1）对于进口押汇申请人押汇款项仅可用于履行协定的对外付款；押汇款项为逐次申请，逐次使用；押汇期限一般不超过90天。第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （三）、

154、进口押汇、风险防范（2）对于押汇银行由于押汇款项的还款依赖于申请人的盈利能力，押汇银行需要了解申请人的经营、资信状况；对押汇条件的控制应视该进口货物是否畅销、变现能力是否强而选择适当放宽还是从严控制；因押汇款还款来源单一，可考虑增加其他安全措施，如增加第三方担保、抵押、质押等，使银行可能发生的损失减小到最低。第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （四）、买方远期信用证融资、含义和作用含义：即假远期信用证，它指信用证项下远期汇票付款按即期付款办理的信用证。它是相对于卖方远期信用证而言的。是出口方银行(议付行)通过开证行向开证申请人（进口商）提供短期融资的一种方式。第二节第

155、二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （四）、买方远期信用证融资、含义和作用作用：（1）进口商（2）出口商（3）进口银行（4）出口银行第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （四）、买方远期信用证融资、业务流程（1）进出口双方银行签订由出口银行以假远期信用证形式向进口商融资的协议，出口银行根据协议开立专门账户。（2）进口商申请开立远期付款、银行承兑信用证。（3）开证行开证。（4）出口银行通知信用证。（5）出口商交单申请议付。第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （四）、买方远期信用证融资、业务流程（6）出口银行寄单。（7）开证行承兑

156、汇票并授权出口银行由专户内支付货款给出口商。（8）出口银行按面额支付票款。（9）开证行凭信托收据向进口商放单。（10）进口商于到期日还款，包括本金和利息。然后，进口银行向出口银行偿还垫款和利息。第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （四）、买方远期信用证融资、真、假（买、卖）远期信用证融资的比较同：其融资都是由远期信用证项下远期汇票的承兑与贴现实现的。 异： （1）贸易合同规定的付款期限不同（2）贴息支付者不同第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （五）、提货担保、含义和作用含义：，是指当进口货物早于货运单据抵达港口时，银行向进口商出具的、有银行

157、加签的、用于进口商向船公司办理提货手续的书面担保。其实质也是开证行对申请人的一种融资 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （五）、提货担保、业务流程一般情况下，当货物先于单据到达港口时：首先开证申请人向开证行提出办理提货担保的申请；然后，开证行根据具体情况，有条件地办理提货担保；最后，开证申请人收到运输单据后立即向船公司换回提货担保。第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、进口贸易融资的种类 （五）、提货担保、风险防范（1）对于开征申请人（2）对于开证行第三节第三节 国际保理业务国际保理业务一、国际保理的含义和主要内容。 （一）含义全称是国际保付代理业务，简称保理（

158、Factoring）或出口代理，在我国大陆又称为代理融通、包销代理、承购应收账款业务，在香港为销售保管，在台湾则一般称作应收账款收买业务。它是指保理商（Factor）从其客户（出口商）手中，购进通常以发票表示的对债务人的应收账款，并负责信用销售控制、销售分户账户管理和债权回收业务。第三节第三节 国际保理业务国际保理业务一、国际保理的含义和主要内容。 （二）主要内容1销售分户账管理（Maintenance of The Sales Ledger）2债款回收（Collection from Debtors）3信用销售控制（Credit Contro1）4坏账担保（Full Protection A

159、gainst Bad Debts）5贸易融资（Trade Financing）第三节第三节 国际保理业务国际保理业务一、国际保理的含义和主要内容。 （三）主要分类根据不同的标准，保理业务有多种分类方法：1根据是否保留追索权，分为有追索权保理（Recourse Factoring）和无追索权保理（Non-Recourse Factoring）2根据是否提供融资，分为到期保理（Maturity Factoring）和融资保理（Financed Factoring）第三节第三节 国际保理业务国际保理业务一、国际保理的含义和主要内容。 （三）主要分类3根据是否将销售货款直接付给保理商，分为公开保理（D

160、isclosed Factoring）和隐蔽保理（Undisclosed Factoring）4根据供应商与其客户是否在同一国家和地区，分为国际保理（International Factoring）和国内保理（Domestic Factoring）第三节第三节 国际保理业务国际保理业务二、国际保理业务的产生及发展（一）起源早在18世纪工业革命时期，英国纺织工业蓬勃发展，于是向海外倾销纺织品便成为资本主义初期经济扩张的必经之路。第三节第三节 国际保理业务国际保理业务二、国际保理业务的产生及发展（一）起源由于出口商对进口商的资信和当地市场的情况知之甚少，因而他们的纺织品多采用寄售方式（Consig

161、nment）向海外出口，由进口商所在地的商务代理负责货物的仓储、销售和收账，并在某些情况下提供坏账担保和融资服务。为了解决出口商的资金积压与扩大再生产的矛盾，这种采用寄售方式的商务代理制逐渐演变成为提供短期贸易融资的保理服务。 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务二、国际保理业务的产生及发展（二）发展1国际贸易中买方市场的普遍形成2信息产业的进步和电子通信技术得到普遍应用3国际保理相关惯例规则的制定与实施4银行等金融机构扩大业务范围增加利润来源的需要第三节第三节 国际保理业务国际保理业务三、保理业务的作用（一）、对出口商（一）、对出口商1有利于出口商尽快收回资金，提高资金的使用效益2有利于出

162、口商转移风险3能节省非生产性费用4有利于出口商获取有关信息5有利于维护和提高出口商的资信6增大出口成本第三节第三节 国际保理业务国际保理业务三、保理业务的作用（二）、对进口商（二）、对进口商出口商采用保理服务使得进口商能以非信用证方式支付货款。1避免积压和占用资金避免积压和占用资金2简化进口手续简化进口手续第三节第三节 国际保理业务国际保理业务三、保理业务的作用（二）、对进口商（二）、对进口商当然，采用保理业务，出口商将办理该项业务有关的费用转移到出口货价中，增加了进口商的成本负担。但是，由于保理服务的费率较低，一般为业务量的0.752.5，货价提高的金额一般仍低于因交付开证押金而蒙受的利息损

163、失。第三节第三节 国际保理业务国际保理业务四、国际保理业务的运作（一）当事人国际保理有两种做法，即国际单保理和国际双保理，前者有三个当事人，后者则有四个当事人。1卖方，即出口商或称供应商。2债务人，即为买方或称进口商。3出口保理商，指与卖方签订保付代理协议，对卖方的应收账款承做保理业务的一方。4进口保理商 ，是指同意代收卖方以发票表示的并过户给出口保理商的应收账款的方。第三节第三节 国际保理业务国际保理业务四、国际保理业务的运作（二）具体流程1单保理业务2双保理业务欧洲各国一般都采用双保理方式 。第三节第三节 国际保理业务国际保理业务五、国际保理业务的适用范围及应注意的问题（一）、国际保理业务

164、的适用范围（1）出口商对国外客户或者新客户的信誉及经营情况不够了解，而对方又不愿采用信用证支付方式时；（2）出口商为了扩大市场，同意对进口商采用赊账交易或托收等方式，但是又不愿承担汇率风险且有融资需要时；（3）出口商由于其自身经营商品的特点，如每次发货数量少但批次较多，为力求减少中间环节以适应市场变化的需要时。 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务五、适用范围及应注意的问题（二）、办理保理业务应注意的问题办理保理业务应注意的问题1对于出口商（供货商）对于出口商（供货商）（1）国际保理使用范围有限（2）合同的严格遵守性（3）慎重选择国际保理商（4）保理业务费用保理费用一般在0.752.5之间。

165、第三节第三节 国际保理业务国际保理业务五、适用范围及应注意的问题（二）、办理保理业务应注意的问题办理保理业务应注意的问题2对于出口保理商（出口地银行）对于出口保理商（出口地银行）（1）了解出口商情况（2）加强保理项下的贷款催收工作（3）正确对待贸易纠纷第三节第三节 国际保理业务国际保理业务六、与传统贸易融资方式的比较实质上仍然依赖于进口商的商业信用。与汇付和托收方式相比，国际保理的最大优点是有债权风险保障。与信用证相比，进口商利用国际保理的优点是：以承兑交单和赊销等延期付款方式，利用了卖方融资；免除了开证押金和其他开证费用，节约了费用；可凭自身良好的信誉和财务表现，获得保理商的信用担保额度，不

166、必提供抵押；收到单据就可以提货，及时将适销商品投放市场。第三节第三节 国际保理业务国际保理业务六、与传统贸易融资方式的比较对于出口商而言，国际保理业务的优点是：利用国际保理方式，通过对客户提供更有利的D/A和O/A付款条件，可以大大提高竞争力，从而增加贸易机会扩大出口，这是出口商应用国际保理方式的最大好处。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务一、福费廷业务的含义及特点 （一）、含义福费廷业务是一种无追索权形式为出口商贴现远期票据的金融服务，也称为包买票据或票据买断，指包买商（Forfaiter，一般为商业银行或其他金融企业）从出口商那里无追索权地购买已经承兑的并通常由进口商所在地银行担保的远期汇

167、票或本票。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务一、福费廷业务的含义及特点 （二）、特点（1）一般是以国际正常贸易为背景的，不涉及军事产品。通常限于成套设备、船舶、基建物资等资本货物交易及大型项目交易。（2）在福费廷业务中，出口商必须放弃对所出售债权凭证的一切权益，贴现银行也必须放弃对出口商的追索权。（3）其期限一般在15年，属于中期融资业务。但近年来国际上发展出最短的包买票据业务为180天(6个月)，最长的可至10年，通常采用每半年还款一次的分期付款方式。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务一、福费廷业务的含义及特点 （二）、特点（4）属批发性融资业务，适合于100万美元以上的大中型出口合同，对金

168、额小的项目而言，其优越性不明显。近年来也发展了一些小额交易，但要收取较高的费用。（5）出口商必须对资本货物的数量、质量、装运、交货期担负全部责任。（6）较多地使用美元、欧元及瑞士法郎为结算和融资货币。其他可自由兑换的货币使用得较少。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务二、福费廷业务的起源与发展 （一）、起源第二次世界大战以后，欧洲各国需要进口大量建设性物资和日用品，如东欧各国向美国购买大量谷物，因为缺乏外汇资金而需要向银行贷款，但银行融资能力有限，于是瑞士苏黎世银行协会首先开创了福费廷业务。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务二、福费廷业务的起源与发展 （二）、发展20世纪80年代后，由于第三世界

169、债务危机的困扰，以及国际局势动荡不安，正常的银行信贷受到抑制，而福费廷业务却持续增长，逐渐由欧洲向亚洲及全世界发展，福费廷二级市场逐渐形成，该业务交易方式日益灵活，交易金额日益增加，而且票据种类也不断扩大，形成了一个世界范围内的福费廷交易市场。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务三、福费廷业务主要当事人及作用 （一）、当事人1包买商包买商(银行银行)包买商多为出口商所在国的银行及有中长期信贷能力的大金融公司，做福费廷业务是其国际信贷业务的一部分。当包买商与出口商达成包买业务的协议，并购入出口商转让的票据后，其既成为该项延期付款交易的信贷机构，又承担了向进口商分期收回货款以及利率、汇率变动的风险。

170、2出口商出口商当出口商以延期付款方式与进口商达成交易而需要资金支持时，可向包买商申请福费廷融资。当出口商将表明交易金额的若干张票据全部转售包买商并向其支付贴息后，即可取得贴现净额，提前收回货款。 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务三、福费廷业务主要当事人及作用 （一）、当事人3进口商进口商 当进口商在包买商的资助下以延期付款方式购入货物后，在包买商（正当持票人）向其提出付款要求时，应无条件地履行其在票据上的债务责任，按期归还货款。 4担保人担保人担保人虽不是包买票据业务的直接当事人，但担保人及其担保对包买业务有着至关重要的影响。包买商为转移及规避风险，只购入经担保人担保的票据。若进口商不能按期

171、偿还货款，担保人有责任代其偿还。担保人多为进口地银行，在履行付款责任后，担保人有权向进口商追索，但追索能否成功，将取决于进口商的资信状况，故担保人承担着追索不能成功的风险。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务三、福费廷业务主要当事人及作用 （二）、作用1对出口商的益处对出口商的益处（1）不影响出口企业的债务状况，不受银行信贷规模和国家外债规模的影响。 （2）是无追索权方式的贴现，出口企业一旦将手中的远期票据卖断给银行，同时也就卖断了一切风险，包括政治、金融和商业风险，免除了后顾之忧。（3）出口企业通过采用包买票据方式在商务谈判中为国外买方提供了延期付款的信贷条件，从而提高了自身出口产品的竞争力。

172、（4）出口企业可将全部或部分远期票据按票面金额融资，无需受到预付订金比例的限制。（5）出口企业在支付一定的贴现费用后，可将延期付款变成现金交易，变远期票据为即期收汇，提高了资金使用效率，扩大了业务量，增强了企业活力。（6）由于包买票据采用固定利率，出口企业可尽早核算出口成本，卖断以后的一切费用均由贴现银行承担。（7）福费廷融资操作简便、融资迅速，不需要办理复杂的手续和提供过多的文件，可以节省时间，提高融资效率。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务三、福费廷业务主要当事人及作用 （二）、作用2对进口商的益处对进口商的益处（1）可获得贸易项下延期付款的便利。（2）不占用进口商的融资额度。（3）所需文

173、件及担保简便易行。 3对贴现银行的益处对贴现银行的益处（1）扩大了服务项目，加强了与国际金融界的交往，有利于培养金融专业人才。（2）利用外资为国内出口商广开融资渠道，促进了贸易出口，带动了业务发展。（3）融资效率高，不占用银行信贷规模却扩大了融资金额和范围。（4）可随时在二级市场上出售所贴现的票据，能转移风险。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务四、福费廷业务流程1询价2报价3签约4交单5审单及付款6到期索偿第四节第四节 福费廷业务福费廷业务五、福费廷在国际贸易中的应用（一）须注意的问题1对出口商对出口商（1）必须将远期信用证项下的单据交拟办理福费廷业务的出口地银行办理议付或处理。（2）只有在开

174、证行所在国政治、经济稳定且开证行本身信誉良好的情况下，该业务方易于得到银行受理；否则，恰恰相反。（3）“无追索权”是相对而言的。根据银行的业务合同，若出现出口商诈骗或其他合同内规定的情况，出口商作为福费廷业务的申请人必须返还原融资款项。（4）福费廷业务的利息支出要高于出口押汇。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务五、福费廷在国际贸易中的应用（一）须注意的问题2对出口地银行对出口地银行（1）对出口商提供的资料进行合规性审核；对于信用证项下的单据必须提交本行议付或处理，在他行议付或处理的单据不予办理福费廷业务；对开证行在本行没有授信额度的，原则上亦不得办理该项业务。（2）考虑开证行及其所在国家的政治

175、、经济风险。（3）认真审核国外开证行或保兑行的承兑申明，对未经加押或有权签字人签字的承兑、含义不明的承兑，不得办理福费廷业务。（4）对于风险较高的包买票据业务，可考虑转卖或邀请其他一家或多家银行提供担保，即风险参与，从而使得初级包买商有开证行和风险参与行的双重保障。 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务五、福费廷在国际贸易中的应用（二）与其他融资方式的比较1.与商业贷款比较与商业贷款比较在商业贷款当中，银行贷款利差的高低主要是根据借款人的资信情况好坏、贷款金额大小、期限长短，以及担保或抵押情况等确定。在福费廷业务中，银行为中期贸易提供了固定利率融资，它满足了客户控制利率风险、确定融资成本的需要。

176、第四节第四节 福费廷业务福费廷业务五、福费廷在国际贸易中的应用（二）与其他融资方式的比较2.与出口信贷比较与出口信贷比较出口信贷是政府为鼓励本国资本性货物出口而提供的一种带有利息补贴(Interest Make-up)性质的信贷融资。但是，出口商要承担一定的收汇风险。（？）在福费廷业务中，由于银行买断了出口商的远期票据，这就使出口商避免了所有的收汇风险、政治风险和商业风险。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务五、福费廷在国际贸易中的应用（二）与其他融资方式的比较3.与保理业务与保理业务(Factoring)比较比较同：对于出口商来说，二者均是由出口商以无追索权方式将应收账款出售给包买商或保理公司

177、，从而当即获得出口销售货款。异：（1）包买票据主要为大型资本货物交易提供资金融通，而保理的服务对象多为普通商品交易。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务五、福费廷在国际贸易中的应用（二）与其他融资方式的比较异：（2）包买商习惯于为客户的一项交易提供一项融资服务；而保理商提供的是综合保理服务，而且在一定期间内(如一年)保理商要多次为同一客户办理贸易结算与融资。（3）包买商可为付款期限是6个月至10年的资本货物交易提供中长期信贷融资；而保理商多为普通商品交易提供服务，一般只提供付款期限为180天之内的短期贸易融资。 （4）福费廷业务需出口商提交经由担保人担保的票据，而保理业务无此要求。 第四节第四节

178、 福费廷业务福费廷业务五、福费廷在国际贸易中的应用（二）与其他融资方式的比较4.与一般贴现业务比较与一般贴现业务比较同：福费廷业务属于票据贴现的范畴：包买商作为贴现人贴现出口商提交的票据，从贴现金额中扣除贴息及手续费后，将净额支付出口商，从而包买商作为正当持票人，于到期日要求付款人付款，他也可将票据转售他人。异：（1）福费廷业务的主要特征在于包买商以无追索方式贴现票据。但一般贴现业务的贴现公司贴入票据后，仍享有向票据出让人追索票款的权利。第四节第四节 福费廷业务福费廷业务五、福费廷在国际贸易中的应用（二）与其他融资方式的比较异：（2）福费廷业务的融资对象为大型资本货物交易。而一般贴现的票据主要

179、用于普通商品交易。（3）福费廷业务中的票据须经担保人担保后，包买商才予以贴现融资；而一般贴现只需付款人对票据进行承兑，持票人对票据进行背书即可，无须担保。（4）福费廷业务的费用除贴现利息及手续费外，还包括选择费、承诺费及罚金；而一般贴现业务中，贴现公司只按当时市场利率扣收贴现息及手续费，故福费廷业务的费用负担高于一般贴现。 第十章第十章 国际结算的方式选择与风险管理国际结算的方式选择与风险管理 第一节第一节 商业信用结算方式的风险与防范商业信用结算方式的风险与防范第二节第二节 信用证结算的风险及其防范信用证结算的风险及其防范第三节第三节 国际结算的方式选择国际结算的方式选择第四节第四节 国际结

180、算风险管理国际结算风险管理第一节第一节 商业信用结算方式的风险与防范商业信用结算方式的风险与防范一、汇款方式下的风险与防范一、汇款方式下的风险与防范二、跟单托收方式下的风险与防范二、跟单托收方式下的风险与防范一、汇款方式下的风险与防范一、汇款方式下的风险与防范（一）汇款方式的特点（一）汇款方式的特点（二）电汇方式下出口商的风险分析（二）电汇方式下出口商的风险分析1、国家信用风险、国家信用风险2、进口商信用风险、进口商信用风险3、技术风险、技术风险4、电汇收据风险、电汇收据风险（三）电汇方式下出口商风险的防范（三）电汇方式下出口商风险的防范1、加强资信调查，建立客户信息数据库、加强资信调查，建立

181、客户信息数据库2、投保出口信用险，转嫁出口收汇风险、投保出口信用险，转嫁出口收汇风险3、尽可能争取提高电汇预付金额的比例、尽可能争取提高电汇预付金额的比例4、 谨慎选择汇款行，避免技术风险谨慎选择汇款行，避免技术风险5、电汇结算的业务宜采用海运方式、电汇结算的业务宜采用海运方式6、 大单采取大单采取“分批发货、分批收汇分批发货、分批收汇”来降低收汇风险来降低收汇风险（四）票汇方式下的风险防范（四）票汇方式下的风险防范二、跟单托收方式下的风险与防范（一）跟单托收的特点（一）跟单托收的特点（二）跟单托收的风险（二）跟单托收的风险1、出口商的风险、出口商的风险2、进口商的风险、进口商的风险（三）跟单

182、托收的风险防范（三）跟单托收的风险防范1、事先调查进口商的资信状况和经营作风，建立客户信用数据、事先调查进口商的资信状况和经营作风，建立客户信用数据库并实施动态管理库并实施动态管理2、办理出口信用保险办理出口信用保险3、了解出口商品在进口国的市场行情、了解出口商品在进口国的市场行情4、熟悉进口国的贸易管制和外汇管理法规、熟悉进口国的贸易管制和外汇管理法规5、要了解进口国银行的习惯做法、要了解进口国银行的习惯做法6.使用适当的价格术语，争取出口商办理保险使用适当的价格术语，争取出口商办理保险 第二节第二节 信用证结算的风险及其防范信用证结算的风险及其防范一、信用证结算的特点一、信用证结算的特点二

183、、信用证结算中的主要风险二、信用证结算中的主要风险三、信用证结算的风险防范三、信用证结算的风险防范 一、信用证结算的特点一、信用证结算的特点（一）信用证结算的优点（一）信用证结算的优点1出口商收款风险较小出口商收款风险较小2进口商可以控制出口商的履约情况进口商可以控制出口商的履约情况3融资较方便融资较方便4对相关银行来说对相关银行来说（二）信用证结算的缺点（二）信用证结算的缺点1贸易风险依然存在贸易风险依然存在2进口商资金占用时间长进口商资金占用时间长3结算速度慢、费用高结算速度慢、费用高二、二、信用证结算中的主要风险信用证结算中的主要风险（一）（一） 假冒信用证假冒信用证 （二）软条款信用证

184、（二）软条款信用证 （三）风险条款信用证（三）风险条款信用证（四）可转让信用证（四）可转让信用证三、信用证结算的风险防范三、信用证结算的风险防范（一）出口商的风险防范（一）出口商的风险防范1、审核开证行的资信，防范银行风险、审核开证行的资信，防范银行风险2、认真审核信用证的内容、认真审核信用证的内容3、按照信用证的规定交单、按照信用证的规定交单4、遇到拒付据理力争、遇到拒付据理力争（二）进口商的风险防范（二）进口商的风险防范1、合理指示开证行开证，防范由假单据引发的风、合理指示开证行开证，防范由假单据引发的风险险2、要求出口商提供银行保函或者备用信用证、要求出口商提供银行保函或者备用信用证第三

185、节第三节 国际结算的方式选择国际结算的方式选择一、各种结算方式的比较分析一、各种结算方式的比较分析二、选择结算方式时应考虑的主要因素二、选择结算方式时应考虑的主要因素三、结算方式的综合运用三、结算方式的综合运用一、各种结算方式的比较分析一、各种结算方式的比较分析从结算方式的信用基础来看，从结算方式的信用基础来看， 从结算方式的资金占用来看，从结算方式的资金占用来看，从结算方式的融资便利来看，从结算方式的融资便利来看，从结算方式的操作手续繁简来看，从结算方式的操作手续繁简来看，三种基本结算方式比较分析三种基本结算方式比较分析 二、选择结算方式时应考虑的主要因素二、选择结算方式时应考虑的主要因素1

186、、贸易对手的资信状况、贸易对手的资信状况2、货物的市场情况和交易金额的大小、货物的市场情况和交易金额的大小3、贸易条件、贸易条件4、运输单据的性质、运输单据的性质结算方式的综合运用结算方式的综合运用1、汇款与信用证结合、汇款与信用证结合2、汇款与银行保函（备用信用证）结合、汇款与银行保函（备用信用证）结合3、汇款与托收结合、汇款与托收结合4、托收与信用证结合、托收与信用证结合5、托收与银行保函（备用信用证）结合、托收与银行保函（备用信用证）结合6、信用证与银行保函结合、信用证与银行保函结合7、两种以上结算方式一起使用、两种以上结算方式一起使用8、商业信用结算方式与出口信用保险、国际保理、商业信

187、用结算方式与出口信用保险、国际保理和福费廷等结合和福费廷等结合第四节第四节 国际结算风险管理国际结算风险管理 一、国际结算中常见的风险类型一、国际结算中常见的风险类型二、国际结算风险管理的一般流程二、国际结算风险管理的一般流程三、进出口企业国际结算风险管理的主三、进出口企业国际结算风险管理的主要措施要措施一、国际结算中常见的风险类型一、国际结算中常见的风险类型（一）国家风险（一）国家风险（二）信用风险（二）信用风险（三）市场风险（三）市场风险1利率风险利率风险2外汇风险外汇风险3货物市场风险货物市场风险（四）欺诈风险（四）欺诈风险国际结算风险管理的一般流程国际结算风险管理的一般流程（一）国际结

188、算风险的识别（一）国际结算风险的识别（二）国际结算风险的评估（二）国际结算风险的评估（三）国际结算风险的处置（三）国际结算风险的处置（四）国际结算风险管理的效果评价（四）国际结算风险管理的效果评价三、进出口企业国际结算风险管理的主要措施三、进出口企业国际结算风险管理的主要措施（一）构建企业内部的风险管理体系（一）构建企业内部的风险管理体系1、制定国际结算的风险管理政策、制定国际结算的风险管理政策2、建立和完善国际结算风险管理的制度、建立和完善国际结算风险管理的制度3、建立风险管理的组织体系、建立风险管理的组织体系4.完善风险管理的操作流程完善风险管理的操作流程5、培养国际结算风险管理人才、培养国际结算风险管理人才（二）完善进出口企业外部的国际结算风险管理体系（二）完善进出口企业外部的国际结算风险管理体系1、加强政府服务职能、加强政府服务职能2、大力扶持信用中介服务行业的发展、大力扶持信用中介服务行业的发展3进一步发展出口信用保险等金融服务进一步发展出口信用保险等金融服务