《2022年怎样填报关联企业申报表》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年怎样填报关联企业申报表（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第五章怎样填报关联企业申报表第一节怎样填报关联关系表一、本表基本框架1、本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。2、本表填报与纳税人有业务往来的关联方信息。二、填报注意事项1、本表反映与纳税人有业务往来的关联方情况，申报所属年度未发生业务往来的关联方信息可不填报。2、填报本表时应根据税收法律、行政法规规定的关联关系认定标准判断并确定其关联方。3、本表关联方包括附表十二（8） “对外投资情况表”中符合关联方认定标准的相关企业信息。三、填报具体口径及数据来源1、 “关联方名称”填报关联方的名称（境外关联方名称如为英文，填其英文名称，如为其他外文且其有英文名称，应填英文）。2、 “纳税人识
2、别号”填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。3、 “国家（地区） ”一栏填报关联方所在国家或地区的名称。“国家（地区） ” 录入采用下拉菜单式选择（有模糊筛选功能，如可以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位）。4、 “地址”一栏填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。5、 “关联关系类型” ，即构成关联方的认定标准，填报时应按以下关联关系标准录入代码 A、B、C 等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码。录入时使用下拉式菜单（菜单内容可多选） ：A一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若
3、一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；B一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；C一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；D一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理
4、），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 23 页F一方的购买或销售活动主要由另一方控制；G一方接受或提供劳务主要由另一方控制；H一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A 项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。四、表内及表间关系1、本表中的“关联方名称”、 “国家（地区） ”
5、信息包含了附表十二（3） “购销表”、附表十二（ 4） “劳务表”和附表十二（7） “融通资金表”中的“境外关联方名称”、 “境内关联方名称”和对应的“国家（地区）”信息；附表十二（8） “对外投资情况表”中的“二、被投资外国企业基本信息”之“企业名称”和“六、被投资外国企业全部股东信息”之“股东名称”若符合本表中的关联关系认定标准的，也来自本表。第二节怎样填报关联交易汇总表一、本表基本框架1、本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。2、本表分两部分：第一部分为表头部分，主要反映企业在同期资料准备、成本分摊协议方面的情况；第二部分汇总反映纳税人与关联方发生的材料（商品）购入、商品（材
6、料）销售、 提供或接收劳务、受让或出让无形资产、受让或出让固定资产、提供或接收融资以及不属于以上类型的其他业务的交易情况。二、填报注意事项1、本表为表三至表七的汇总情况表，除“其他”交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。2、本表待附表十二（3） “购销表”、附表十二（ 4） “劳务表”、附表十二（ 5） “无形资产表” 、附表十二（ 6） “固定资产表” 、附表十二（ 7） “融通资金表”数据录入完成后，有关数据自动导入该表，最后手工填写表中“其他”行次。表中自动导入的数据以及按表内关系计算得出的数据不允许修改。三、填报具体口径及数据来源
7、1、“是否按要求准备了同期资料：是否” ： 按有关规定准备同期资料的企业在“是”方框内打，否则在“否”方框内打。政策依据：根据特别纳税调整实施办法（试行） ：企业应根据所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料：（一）企业组织结构；（二）生产经营情况；（三）关联交易情况；（四）可比性分析；（五）转让定价方法的选用和使用。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 23 页企业应自关联交易发生年度的次年5月 31 日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20 日内提
8、供。2 “免除准备同期资料”：如符合免除准备同期资料的企业选“是”，并在方框内打，如 1 项选择是，则本选项则不能选“是”。政策依据：根据特别纳税调整实施办法（试行）第十五条：属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：（一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2 亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000 万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；（二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。3 “本年度是否签订成本分摊协议
9、：是否” ：本年度签订成本分摊协议的企业在“是”方框内打，否则在“否”方框内打。政策依据：企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本， 在计算应纳税所得额时，按照独立交易原则可与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议。企业应当自成本分摊协议达成之日起30 日内，层报国家税务总局备案。4、 “材料（商品）购入”数据来源：本行金额来自附表十二（3） “购销表”相应栏次，即第1 列等于附表十二（3）第 1项，第 4 列等于附表十二（3）第 4 项，第 7 列等于附表十二（3）第 7 项。5、 “商品（材料）销售”数据来源：本行金额来自附表十二（3） “购销表”相应栏
10、次，即第1 列等于附表十二（3）第 8项，第 4 列等于附表十二（3）第 11 项，第 7 列等于附表十二（3）第 14 项。6、 “劳务收入”数据来源：本行金额来自附表十二（4） “劳务表”相应栏次，即第1 列等于附表十二（4）第 1项，第 4 列等于附表十二（4）第 4 项，第 7 列等于附表十二（4）第 7 项。7、 “劳务支出”数据来源：本行金额来自附表十二（4） “劳务表”相应栏次，即第1 列等于附表十二（4）第 8项，第 4 列等于附表十二（4）第 11 项，第 7 列等于附表十二（4）第 14 项。8、 “受让无形资产”数据来源：本行金额来自附表十二（5） “无形资产表”相应栏次
11、，即第1 列等于附表十二（ 5）总计第1 列，第 4 列等于附表十二（5）总计第2 列，第 7 列等于附表十二（5）总计第 4 列。9、 “出让无形资产”数据来源：本行金额来自附表十二（5） “无形资产表”相应栏次，即第1 列等于附表十二（ 5）总计第6 列，第 4 列等于附表十二（5）总计第7 列，第 7 列等于附表十二（5）总计第 9 列。10、 “受让固定资产”精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 23 页数据来源：本行金额来自附表十二（6） “固定资产表”相应栏次，即第1 列等于附表十二（ 5）总计第1 列，第 4 列
12、等于附表十二（5）总计第2 列，第 7 列等于附表十二（5）总计第 4 列。11、 “出让固定资产”数据来源：本行金额来自附表十二（6） “固定资产表”相应栏次，即第1 列等于附表十二（ 5）总计第6 列，第 4 列等于附表十二（5）总计第7 列，第 7 列等于附表十二（5）总计第 9 列。12、 “融资应计利息收入”数据来源：本行金额来自附表十二（7） “融通资金表”相应栏次，即第4 列等于附表十二（ 7）合计 1 第 9 列，第 7 列等于附表十二（7）合计 2 第 9 列。13、 “融资应计利息支出”数据来源：本行金额来自附表十二（7） “融通资金表”相应栏次，即第4 列等于附表十二（
13、7）合计 1 第 8 列，第 7 列等于附表十二（7）合计 2 第 8 列。四、表内及表间关系表内关系：1第 2 列第 4 列第 7 列；2第 3 列第 2 列/第 1 列；3第 5 列第 4 列/第 1 列；4第 6 列第 4 列/第 2 列；5第 8 列第 7 列/第 1 列；6第 9 列第 7 列/第 2 列；7 “合计”行第1 列=第 1列 1 至 11 行合计；8 “合计”行第2 列=第 2列 1 至 11 行合计；9 “合计”行第4 列第 4 列 1 至 11 行合计；10 “合计”行第6 列“合计”行第4 列/“合计”行第2 列；11 “合计”行第7 列第 7列 1 至 11 行
14、合计；12 “合计”行第9 列“合计”行第7 列/“合计”行第2 列。表间关系：1材料（商品）购入第1 列=表十二（ 3） 购销表第1 项；2材料（商品）购入第4 列=表十二（ 3） 购销表第4 项；3材料（商品）购入第7 列=表十二（ 3） 购销表第7 项。4商品（材料）销售第1 列=表十二（ 3） 购销表第8 项；5商品（材料）销售第4 列=表十二（ 3） 购销表第11 项；6商品（材料）销售第7 列=表十二（ 3） 购销表第14 项。7劳务收入第1 列=表十二（ 4） 劳务表第1 项；8劳务收入第4 列=表十二（ 4） 劳务表第4 项；9劳务收入第7 列=表十二（ 4） 劳务表第7 项。
15、10劳务支出第1 列=表十二（ 4） 劳务表第8 项；精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 23 页11劳务支出第4 列=表十二（ 4） 劳务表第11 项；12劳务支出第7 列=表十二（ 4） 劳务表第14 项。13受让无形资产第1 列=表十二（ 5） 无形资产表总计第1 列；14受让无形资产第4 列=表十二（ 5） 无形资产表总计第2 列；15受让无形资产第7 列=表十二（ 5） 无形资产表总计第4 列。16出让无形资产第1 列=表十二（ 5） 无形资产表总计第6 列；17出让无形资产第4 列=表十二（ 5） 无形资产表总计
16、第7 列；18出让无形资产第7 列=表十二（ 5） 无形资产表总计第9 列。19受让固定资产第1 列=表十二（ 6） 固定资产表总计第1 列；20受让固定资产第4 列=表十二（ 6） 固定资产表总计第2 列；21受让固定资产第7 列=表十二（ 6） 固定资产表总计第4 列。22出让固定资产第1 列=表十二（ 6） 固定资产表总计第6 列；23出让固定资产第4 列=表十二（ 6） 固定资产表总计第7 列；24出让固定资产第7 列=表十二（ 6） 固定资产表总计第9 列。25融资应计利息收入第4 列=表十二（ 7） 融通资金表合计1 第 9 列“应计利息收入” ；26融资应计利息收入第7 列=表十
17、二（ 7） 融通资金表合计2 第 9 列“应计利息收入” ；27融资应计利息支出第4 列=表十二（ 7） 融通资金表合计1 第 8 列“应计利息支出” ；28融资应计利息支出第7 列=表十二（ 7） 融通资金表合计2 第 8 列“应计利息支出” 。第三节怎样填报购销表一、本表基本框架1、本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。2、本表分四部分： 第一部分反映企业材料（商品） 购入和商品 （材料） 销售总体情况，第二部分反映企业按出口贸易方式分类的出口销售收入情况，第三部分列示占企业出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易金额和定价方法，第四部分列示占企业进口采购总额 10%以上的
18、境外采购对象及其交易金额和定价方法。二、填报注意事项1、本表有关项目的金额并不能够直接从财务报表中取数，需要根据企业会计核算科目分析填报，因此要按照报告表项目规定的范围以及口径正确填列。2、本表第二、三、四部分是第一部分相关项目的明细反映，应注意与第一部分相应项目的逻辑关系。三、填报具体口径及数据来源1、 “一、总购销” 第 1 项“购入总额” ：填报年度购入的原材料、半成品、 材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 23 页数据来源：本表计算所得，金额=本表“
19、总购销”内第2 项“进口购入”“总购销”内第 5 项“国内购入” 。该项数额填入表十二（2）第 1 行第 1 列。2、 “一、总购销” 第 2 项“进口购入” ：填报年度通过进口方式购进的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。数据来源： 本表计算所得， 金额 =本表 “总购销” 内第 3 项“非关联进口” “总购销”内第 4 项“关联进口” 。3、 “一、总购销”第3 项“非关联进口” ：填报年度通过境外非关联方进口购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。数据来源：来源于企业会计核算“原材料”、 “
20、库存商品”科目中反映本年从境外非关联方进口采购的材料、半成品、商品等资产的数据。4 “一、总购销”第4 项“关联进口” ：填报年度通过境外关联方进口购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。数据来源：来源于企业会计核算“原材料”、 “库存商品”科目中反映本年从境外关联方进口采购的材料、半成品、商品等资产的数据。该项数额填入表十二（2）第 1 行第 4 列。5 “一、总购销”第5 项“国内购入” ：填报年度在本国境内购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。数据来源： 本表计算所得， 金额 =本表 “
21、总购销” 内第 6 项“非关联购入” “总购销”内第 7 项“关联购入” 。6、 “一、总购销”第6 项“非关联购入” ：填报年度通过境内非关联方购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。数据来源：来源于企业会计核算“原材料”、 “库存商品”科目中反映本年从境内非关联方采购的材料、半成品、商品等资产的数据。7、 “一、总购销”第7 项“关联购入” ：填报年度通过境内关联方购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。数据来源：来源于企业会计核算“原材料”、 “库存商品”科目中反映本年从境内关联方采购的材
22、料、半成品、商品等资产的数据。该项数额填入表十二（2）第 1 行第 7 列。8、 “一、总购销”第8 项“销售总额” ：填报年度所有销售商品（材料）的金额。数据来源：本表计算所得，金额=本表“总购销”内第9 项“出口销售”“总购销”内第 12 项“国内销售” 。该项数额填入表十二（2）第 2 行第 1 列。9、 “一、 总购销” 第 9 项“出口销售” ：填报年度所有销往境外的商品（材料） 的金额。数据来源：本表计算所得，金额=本表“总购销”内第10 项“非关联出口”“总购销”内第 11 项“关联出口” 。10、 “一、总购销” 第 10 项“非关联出口” ：填报年度所有销往境外非关联方的商品
23、（材料）的金额。数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目中反映本年销往境外非关联方的商品、材料的数据。11、 “一、 总购销” 第 11 项“关联出口” ：填报年度所有销往境外关联方的商品（材料）的金额。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 23 页数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目中反映本年销往境外关联方的商品、材料的数据。该项数额填入表十二（2）第 2 行第 4 列。12、 “一、 总购销” 第 12 项“国内销售” ：填报年度所有销售至本国境内的商品（材料）的
24、金额。数据来源：本表计算所得，金额=本表“总购销”内第13 项“非关联销售”“总购销”内第14 项“关联销售” 。13、 “一、总购销”第13 项“非关联销售” ：填报年度所有销售给境内非关联方的商品（材料）的金额。数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目中反映本年销往境内非关联方的商品、材料的数据。14、 “一、总购销”第14 项“关联销售” ：填报年度所有销售给境内关联方的商品（材料）的金额。数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目中反映本年销往境内关联方的商品、材料的数据。该项数额填入表十二（2）第 2 行第 7 列。15、 “来料
25、加工”：填报年度向境外关联方、境外非关联方收取的加工费金额。数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目中反映本年度承接境外关联方、境外非关联方来料加工收取加工费的数据。16、 “其他贸易方式” ：填报年度向境外关联方、境外非关联方销售商品（材料）的金额。数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目中反映本年销往境外关联方、境外非关联方的商品、材料取得的收入数据。17、 “二、按出口贸易方式分类的出口销售收入”各项值之和应等于“一、总购销”第9 项“出口销售”值。18、 “境外关联方名称” ：填报占出口销售（进口采购）总额10%以上的境外关联方名
26、称。数据来源：信息来源于表十二（1） ，自动带出（可模糊筛选快速定位），其对应的“国家（地区）”也同时自动带出。19、 “境外非关联方名称” ：填报占出口销售（进口采购）总额10%以上的境外非关联方名称。20、 “国家（地区） ” ：填报境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。（1）填报境外关联方时，国家（地区）将对应关联方名称自动带出；（2）填报境外非关联方时，“国家（地区） ” 录入采用下拉菜单式选择（有模糊筛选功能，如可以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位）。21、 “交易金额”：填报占出口销售（进口采购）总额10%以上的境外销售（采购）对象交易商品（材料）的金额。（1） “三、占
27、出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总购销：销售总额出口销售（第9 项） ”*10% ；（2） “四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易：交易金额”应大于或精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 23 页等于“一、总购销：购入总额进口购入（第2 项） ”*10% 。22、 “定价方法”分为以下六种：1可比非受控价格法；2再销售价格法；3成本加成法； 4交易净利润法；5利润分割法；6其他方法。“定价方法”的录入使用下拉式菜单（单项选择），如选择“其他方法” ，必须在“备注”栏内录入
28、所使用的具体方法（不能为空）。境外非关联方交易的定价方法不填报。四、表内及表间关系表内关系：1第 1 项第 2 项+第 5 项2第 2 项第 3 项+第 4 项3第 5 项第 6 项+第 7 项4第 8 项第 9 项+第 12 项5第 9 项第 10 项+第 11 项6第 12 项第 13 项+第 14 项7 “三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总购销：销售总额出口销售（第9 项） ”*10% ） ；8 “四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总购销：购入总额进口购入（第2 项） ”*10% ） 。表间关系
29、：1第 1 项表十二（2） 关联交易汇总表第1 行第 1 列2第 4 项表十二（2） 关联交易汇总表第1 行第 4 列3第 7 项表十二（2） 关联交易汇总表第1 行第 7 列4第 8 项表十二（2） 关联交易汇总表第2 行第 1 列5第 11 项表十二（ 2） 关联交易汇总表第2 行第 4 列6第 14 项表十二（2） 关联交易汇总表第2 行第 7 列第四节怎样填报劳务表一、本表基本框架1、本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。2、本表分三部分： 第一部分反映企业提供劳务和接受劳务的总体交易情况，第二部分列示境外劳务收入占企业劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易金额和定价
30、方法，第三部分列示境外劳务支出占企业劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易金额和定价方法。二、填报注意事项1、本表有关项目的金额并不能够直接从财务报表中取数，需要根据企业会计核算科目分析填报，因此要按照报告表项目规定的范围以及口径正确填列。2、本表第二、 三部分是第一部分相关项目的明细反映，应注意与第一部分相应项目的逻辑关系。三、填报具体口径及数据来源精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 23 页1、 “一、总劳务交易”第1 项“劳务收入” ：填报年度企业提供劳务取得的全部收入。提供劳务收入，是指企业提供市场调查、行销、
31、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务取得的收入。数据来源： 本表计算所得， 金额 =本表“总劳务交易” 内第 2 项“境外劳务收入” “总劳务交易”内第5 项“境内劳务收入” 。该项数额填入表十二（2）第 3 行第 1 列。2、 “一、总劳务交易”第2 项“境外劳务收入” ：填报年度企业提供劳务从境外取得的收入。数据来源：本表计算所得，金额=本表“总劳务交易”内第3 项“非关联劳务收入”“总劳务交易”内第4 项“关联劳务收入” 。3、 “一、总劳务交易”第3 项“非关联劳务收入” ：填报年度企业提供劳务从境外非关联方取得的收入。数据来源：来源于企业会计核
32、算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目中反映本年提供劳务从境外非关联方取得收入的数据。4、 “一、总劳务交易”第4 项“关联劳务收入” ：填报年度企业提供劳务从境外非关联方取得的收入。数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目中反映本年提供劳务从境外关联方取得收入的数据。该项数额填入表十二（2）第 3 行第 4 列。5、 “一、总劳务交易”第5 项“境内劳务收入” ：填报年度企业提供劳务从境内取得的收入。数据来源：本表计算所得，金额=本表“总劳务交易”内第6 项“非关联劳务收入”“总劳务交易”内第7 项“关联劳务收入” 。6、 “一、总劳务交易”第6 项“非关联劳
33、务收入” ：填报年度企业提供劳务从境内非关联方取得的收入。数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目中反映本年提供劳务从境内非关联方取得收入的数据。7、 “一、总劳务交易”第7 项“关联劳务收入” ：填报年度企业提供劳务从境内关联方取得的收入。数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目中反映本年提供劳务从境内关联方取得收入的数据。该项数额填入表十二（2）第 3 行第 7 列。8、 “一、总劳务交易”第8 项“劳务支出” ：填报年度企业接受劳务所发生的费用支出金额。接受劳务支出：是指企业接受市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、
34、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务活动所发生的支出。数据来源： 本表计算所得， 金额 =本表“总劳务交易” 内第 9 项“境外劳务支出” “总劳务交易”内第12 项“境内劳务支出” 。该项数额填入表十二（2）第 4 行第 1 列。9、 “一、总劳务交易”第9 项“境外劳务支出” ：填报年度企业接受劳务向境外支付的费用金额。数据来源：本表计算所得，金额=本表“总劳务交易”内第10 项“非关联劳务支出”精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 23 页“总劳务交易”内第11 项“关联劳务支出” 。10、 “一、总劳务交易”第10
35、项“非关联劳务支出” ：填报年度企业接受劳务向境外非关联方支付的费用金额。数据来源：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用”等科目中反映本年接受劳务向境外非关联方支付费用的数据。按规定计入资产价值的运输费、安装调试费用和服务费用等劳务费用不包含在该项目中。11、 “一、总劳务交易”第11 项“关联劳务支出” ：填报年度企业接受劳务向境外关联方支付的费用金额。数据来源：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用”等科目中反映本年接受劳务向境外关联方支付费用的数据。按规定计入资产价值的运输费、安装调试费用和服务费用等劳务费用不包含在该项目
36、中。该项数额填入表十二（2）第 4 行第4 列。12、 “一、总劳务交易”第12 项“境内劳务支出” ：填报年度企业接受劳务向境内支付的费用金额。数据来源：本表计算所得，金额=本表“总劳务交易”内第13 项“非关联劳务支出”“总劳务交易”内第14 项“关联劳务支出” 。13、 “一、总劳务交易”第13 项“非关联劳务支出” ：填报年度企业接受劳务向境内非关联方支付的费用金额。数据来源：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用”等科目中反映本年接受劳务向境内非关联方支付费用的数据。按规定计入资产价值的运输费、安装调试费用和服务费用等劳务费用不包含在该项目中。14 “
37、一、总劳务交易”第14 项“关联劳务支出” ：填报年度企业接受劳务向境内关联方支付的费用金额。数据来源：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用”等科目中反映本年接受劳务向境内关联方支付费用的数据。按规定计入资产价值的运输费、安装调试费用和服务费用等劳务费用不包含在该项目中。该项数额填入表十二（2）第 4 行第7 列。15、 “境外关联方名称” ：填报占劳务收入（劳务支出）总额10%以上的境外关联方名称。数据来源：信息来源于表十二（1） ，自动带出（可模糊筛选快速定位），其对应的“国家（地区）”也同时自动带出。16、 “境外非关联方名称” ：填报占劳务收入（劳务支
38、出）总额10%以上的境外非关联方名称。17、 “国家（地区） ” ：填报境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。填报境外关联方时，国家（地区）将对应关联方名称自动带出；填报境外非关联方时， “国家（地区） ” 录入采用下拉菜单式选择（有模糊筛选功能，如可以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位）。18、 “交易金额”：填报占劳务收入（劳务支出）总额10%以上的境外交易对象的劳务精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 23 页交易金额。（1） “二、境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易：交易金额”应大于
39、或等于“一、总劳务交易：劳务收入（第1 项） ”*10% ；（2） “三、境外劳务支出额占劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总劳务交易：劳务支出（第8 项） ”*10% 。19、 “定价方法”分为以下六种：1可比非受控价格法；2再销售价格法；3成本加成法； 4交易净利润法；5利润分割法；6其他方法。“定价方法”的录入使用下拉式菜单（单项选择），如选择“其他方法” ，必须在“备注”栏内录入所使用的具体方法（不能为空）。境外非关联方交易的定价方法不填报。四、表内及表间关系表内关系：1第 1 项第 2 项+第 5 项2第 2 项第 3 项+第 4 项3第 5
40、项第 6 项+第 7 项4第 8 项第 9 项+第 12 项5第 9 项第 10 项+第 11 项6第 12 项第 13 项+第 14 项7 “二、境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总劳务交易：劳务收入（第1 项） ”*10% ；8 “三、境外劳务支出额占劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总劳务交易：劳务支出（第8 项） ”*10% 。表间关系：1第 1 项表十二（2） 关联交易汇总表第3 行第 1 列2第 4 项表十二（2） 关联交易汇总表第3 行第 4 列3第 7 项表十二（2） 关联交易汇总表
41、第3 行第 7 列4第 8 项表十二（2） 关联交易汇总表第4 行第 1 列5第 11 项表十二（ 2） 关联交易汇总表第4 行第 4 列6第 14 项表十二（2） 关联交易汇总表第4 行第 7 列第五节怎样填报无形资产表一、本表基本框架1、本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。2、 本表分两大部分： 第一大部分反映企业受让和出让无形资产使用权的总体交易情况，第二大部分反映企业受让和出让无形资产所用权的总体交易情况。两大部分均以受让和出让两种方式按境内境外明细填报。二、填报注意事项本表有关项目的金额并不能够直接从财务报表中取数，需要根据企业会计核算科目分析填报，因此要按照报告表项目
42、规定的范围以及口径正确填列。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 23 页三、填报具体口径及数据来源1、第 1 列“受让总交易金额” ：填报年度企业受让无形资产使用权或购买无形资产所有权的交易金额。数据来源：本表计算所得，金额=本表第 2+3+4+5 列。2、第 2 列“从境外受让无形资产关联交易金额”：填报受让无形资产使用权或购买无形资产所有权向境外关联方支付的金额。数据来源：（1）受让无形资产使用权：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用” 等科目反映本年企业从境外关联方受让无形资产使用权
43、所支付的费用。（2）购买无形资产所有权：来源于企业会计核算“无形资产”科目反映本年企业从境外关联方购买无形资产所有权所支付的应计入外购无形资产成本的价款。3、第 3 列“从境外受让无形资产非关联交易金额”：填报受让无形资产使用权或购买无形资产所有权向境外非关联方支付的金额。数据来源：（1）受让无形资产使用权：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用” 等科目反映本年企业从境外非关联方受让无形资产使用权所支付的费用。（2）购买无形资产所有权：来源于企业会计核算“无形资产”科目反映本年企业从境外非关联方购买无形资产所有权所支付的应计入外购无形资产成本的价款。4、第 4
44、 列“从境内受让无形资产关联交易金额”：填报受让无形资产使用权或购买无形资产所有权向境内关联方支付的金额。数据来源：类同第2 列“从境外受让无形资产关联交易金额”。5、第 5 列“从境内受让无形资产非关联交易金额”：填报受让无形资产使用权或购买无形资产所有权向境内非关联方支付的金额。数据来源：类同第3 列“从境外受让无形资产非关联交易金额”。6、第 6 列“出让总交易金额” ：填报年度企业出让无形资产使用权或出售无形资产所有权的交易金额。数据来源：本表计算所得，金额=本表第 7+8+9+10 列。7、第 7 列“向境外出让无形资产关联交易金额”：填报出让无形资产使用权或出售无形资产所有权向境外
45、关联方收取的金额。数据来源：（1）出让无形资产使用权：来源于会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目反映本年企业向境外关联方出让无形资产使用权而取得的使用费收入金额。（2）出售无形资产所有权：来源于会计核算“无形资产”、 “营业外收入”科目反映本年企业向境外关联方出售无形资产所有权所收取的价款。8、第 8 列“向境外出让无形资产非关联交易金额”：填报出让无形资产使用权或出售无形资产所有权向境外非关联方收取的金额。数据来源：（1）出让无形资产使用权：来源于会计核算“主营业务收入” 、 “其他业务收入”科目反映本年企业向境外非关联方出让无形资产使用权而取得的使用费收入金额。（2）出售无形资
46、产所有权：来源于会计核算“无形资产”、 “营业外收入”科目反映本精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 23 页年企业向境外非关联方出售无形资产所有权所收取的价款。9、第 9 列“向境内出让无形资产关联交易金额”：填报出让无形资产使用权或出售无形资产所有权向境内关联方收取的金额。数据来源：类同第7 列“向境外出让无形资产关联交易金额”。10、第 10 列“向境内出让无形资产非关联交易金额”：填报出让无形资产使用权或出售无形资产所有权向境内非关联方收取的金额。数据来源：类同第8 列“向境外出让无形资产非关联交易金额”。11、第
47、1 行“土地使用权” ：填报受让土地使用权而花费的使用费支出或让渡土地使用权而取得的使用费收入。数据来源：（1）受让土地使用权：来源于企业会计核算“无形资产”、 “投资性房地产”科目反映本年企业受让土地使用权而支付的金额。（2）让渡土地使用权：来源于企业会计核算“无形资产”、 “主营业务收入” 、 “其他业务收入”、 “营业外收入”科目反映本年企业让渡土地使用权取得的使用费收入。12、第 2 行“专利权”：填报受让专利权而花费的使用费支出或让渡专利权而取得的使用费收入。数据来源：（1）受让专利权： 来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售 （营业） 费用”、“管理费用”等科目反映本年企业受让专
48、利权使用权而支付的使用费金额。（2）出让专利权：来源于企业会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目反映本年企业出让专利权使用权取得的使用费收入。13、第 3 行“非专利技术” ：填报受让非专利技术而花费的使用费支出或让渡非专利技术而取得的使用费收入。数据来源：类同第2 行“专利权” 。14、第 4 行“商标权”：填报受让商标权而花费的使用费支出或让渡商标权而取得的使用费收入。数据来源：类同第2 行“专利权” 。15、第 5 行“著作权”：填报受让著作权而花费的使用费支出或让渡著作权而取得的使用费收入。数据来源：类同第2 行“专利权” 。16、第 6 行“其他”：填报在 “制造费用” 、
49、 “管理费用”、 “营业费用” 会计科目核算的、上述未列举的其他受让无形资产使用权而花费的使用费支出或在“主营业务收入” 、 “其他业务收入”会计科目核算的、上述未列举的其他让渡无形资产使用权而取得的使用费收入。17、第 7 行“其中：” ：填报需要特别列明的无形资产使用权受让支出或出让收入（是第6 行“其他”行的补充） 。18、第 8 行“合计”数据来源：本表计算所得，金额=本表第 1+2+3+4+5+6 行。19、第 9 行“专利权”：填报购买专利权所有权而花费的支出或出售专利权所有权而取得的收入。数据来源：（1）购买专利权所有权：来源于企业会计核算“无形资产”科目反映本年精选学习资料 -
50、 - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 23 页企业购买专利权所有权所支付的应计入外购无形资产成本的价款。（2）出售专利权所有权：来源于会计核算“无形资产”、 “营业外收入”科目反映本年企业出售专利权所有权所收取的价款。20、第 10 行“非专利技术” ：填报购买非专利技术所有权而花费的支出或出售非专利技术所有权而取得的收入。数据来源：类同第9 行“专利权” 。21、第 11 行“商标权” ：填报购买商标权所有权而花费的支出或出售商标权所有权而取得的收入。数据来源：类同第9 行“专利权” 。22、第 12 行“著作权” ：填报购买著作权所有权
51、而花费的支出或出售著作权所有权而取得的收入。数据来源：类同第9 行“专利权” 。23、第 13 行“其他”：填报在“无形资产”会计科目核算的、上述未列举的其他购买无形资产所有权而花费的支出或在“营业外收入” 会计科目核算的、上述未列举的其他出售无形资产所有权而取得的收入。24、第 14 行为“其中：” ：填报需要特别列明的无形资产所有权受让支出或出让收入（是第13 行“其他”的补充）25、第 15 行“合计”数据来源：本表计算所得，金额=本表第 9+10+11+12+13 行。26、第 16 行“总计”数据来源：本表计算所得，金额=本表第 8+15 行。（1）该行第 1 列数额填入表十二（2）
52、第 5 行第 1 列，该行第 2 列数额填入表十二（ 2）第 5 行第 4 列，该行第4 列数额填入表十二（2）第 5 行第 7 列；（2）该行第 6 列数额填入表十二（2）第 6 行第 1 列，该行第 7 列数额填入表十二（ 2）第 6 行第 4 列，该行第9 列数额填入表十二（2）第 6 行第 7 列。四、表内及表间关系表内关系：1第 1 列第 2+3+4+5 列2第 6 列第 7+8+9+10 列3第 8 行第 1+2+3+4+5+6 行4第 15 行第 9+10+11+12+13 行5第 16 行第 815 行表间关系：1第 16 行第 1 列表十二（2） 关联交易汇总表第5 行第 1
53、 列2第 16 行第 2 列表十二（2） 关联交易汇总表第5 行第 4 列3第 16 行第 4 列表十二（2） 关联交易汇总表第5 行第 7 列4第 16 行第 6 列表十二（2） 关联交易汇总表第6 行第 1 列5第 16 行第 7 列表十二（2） 关联交易汇总表第6 行第 4 列精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 23 页6第 16 行第 9 列表十二（2） 关联交易汇总表第6 行第 7 列第六节怎样填报固定资产表一、本表基本框架1、本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。2、 本表分两大部分： 第一大部分反
54、映企业受让和出让固定资产使用权的总体交易情况，第二大部分反映企业受让和出让固定资产所用权的总体交易情况。两大部分均以受让和出让两种方式按境内境外明细填报。二、填报注意事项本表有关项目的金额并不能够直接从财务报表中取数，需要根据企业会计核算科目分析填报，因此要按照报告表项目规定的范围以及口径正确填列。三、填报具体口径及数据来源1、第 1 列“受让总交易金额” ：填报年度企业受让固定资产使用权或购买固定资产所有权的交易金额。数据来源：本表计算所得，金额=本表第 2+3+4+5 列。2、第 2 列“从境外受让固定资产关联交易金额”：填报受让固定资产使用权或购买固定资产所有权向境外关联方支付的金额。数
55、据来源：（1）受让固定资产使用权：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用” 或相关资产科目反映本年企业从境外关联方受让固定资产使用权所支付的费用。（2）购买固定资产所有权：来源于企业会计核算“固定资产”科目反映本年企业从境外关联方购买固定资产所有权所支付的应计入外购固定资产成本的价款。3、第 3 列“从境外受让固定资产非关联交易金额”：填报受让固定资产使用权或购买固定资产所有权向境外非关联方支付的金额。数据来源：（1）受让固定资产使用权：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用” 或相关资产科目反映本年企业从境外非关联方受让固定资产
56、使用权所支付的费用。（2）购买固定资产所有权：来源于企业会计核算“固定资产”科目反映本年企业从境外非关联方购买固定资产所有权所支付的应计入外购固定资产成本的价款。4、第 4 列“从境内受让固定资产关联交易金额”：填报受让固定资产使用权或购买固定资产所有权向境内关联方支付的金额。数据来源：类同第2 列“从境外受让固定资产关联交易金额”。5、第 5 列“从境内受让固定资产非关联交易金额”：填报受让固定资产使用权或购买固定资产所有权向境内非关联方支付的金额。数据来源：类同第3 列“从境外受让固定资产非关联交易金额”。6、第 6 列“出让总交易金额” ：填报年度企业出让固定资产使用权或出售固定资产所有
57、权的交易金额。数据来源：本表计算所得，金额=本表第 7+8+9+10 列。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 23 页7、第 7 列“向境外出让固定资产关联交易金额”：填报出让固定资产使用权或出售固定资产所有权向境外关联方收取的金额。数据来源：（1）出让固定资产使用权：来源于会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目反映本年企业向境外关联方出让固定资产使用权而取得的使用费收入金额。（2）出售固定资产所有权：来源于会计核算“固定资产”、 “营业外收入”科目反映本年企业向境外关联方出售固定资产所有权所收取的价款。8、第
58、8 列“向境外出让固定资产非关联交易金额”：填报出让固定资产使用权或出售固定资产所有权向境外非关联方收取的金额。数据来源：（1）出让固定资产使用权：来源于会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目反映本年企业向境外非关联方出让固定资产使用权而取得的使用费收入金额。（2）出售固定资产所有权：来源于会计核算“固定资产”、 “营业外收入”科目反映本年企业向境外非关联方出售固定资产所有权所收取的价款。9、第 9 列“向境内出让固定资产关联交易金额”：填报出让固定资产使用权或出售固定资产所有权向境内关联方收取的金额。数据来源：类同第7 列“向境外出让固定资产关联交易金额”。10、第 10 列“向境
59、内出让固定资产非关联交易金额”：填报出让固定资产使用权或出售固定资产所有权向境内非关联方收取的金额。数据来源：类同第8 列“向境外出让固定资产非关联交易金额”。11、第 1 行“房屋、建筑物” ：填报租入房屋、建筑物使用权而花费的租金支出或出租房屋、建筑物使用权而取得的租金收入。数据来源：（1）受让使用权： 来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售 （营业） 费用”、“管理费用”等科目反映本年企业受让房屋、建筑物使用权而支付的租金。（2）出让使用权：来源于企业会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目反映本年企业出让房屋、建筑物使用权取得的租金收入。12、第 2 行“飞机、火车、轮船、机
60、器、机械和其他生产设备”：填报租入“飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”租金支出或出租“飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”使用权而取得的租金收入。数据来源：（1）受让使用权： 来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售 （营业） 费用”、“管理费用”或相关资产科目反映本年企业受让飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备使用权而支付的租金。（2）出让使用权：来源于企业会计核算“主营业务收入”、 “其他业务收入”科目反映本年企业出让飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备使用权取得的租金收入。13、第 3 行“与生产经营活动有关的器具、工具、家具”：填报租入“与生产经营活动有关
61、的器具、工具、家具”使用权而花费的租金支出或出租“与生产经营活动有关的器具、工具、家具”使用权而取得的租金收入。数据来源：类同第2 行“飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”。14、第 4 行“飞机、火车、轮船以外的运输工具”：填报租入“飞机、火车、轮船以外的运输工具”使用权而花费的租金支出或出租“飞机、火车、轮船以外的运输工具”使用权精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 23 页而取得的租金收入。数据来源：类同第2 行“飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”。15、第 5行为“电子设备” ：填报租入 “电子设备
62、” 使用权而花费的租金支出或出租“电子设备”使用权而取得的租金收入。数据来源：类同第2 行“飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”。16、第 6 行为“其他”：填报租入“未列入以上项目的其他固定资产”使用权而花费的租金支出或出租“未列入以上项目的其他固定资产”使用权而取得的租金收入。数据来源：类同第2 行“飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”。17、第 7 行“合计”数据来源：本表计算所得，金额=本表第 1+2+3+4+5+6 行。18、第 8 行“房屋、 建筑物”：填报购买房屋、 建筑物所有权而花费的支出或出售房屋、建筑物所有权而取得的收入。数据来源：（1）购买房屋、建筑物所有
63、权：来源于企业会计核算“固定资产”科目反映本年企业购买房屋、建筑物所有权所支付的应计入外购固定资产成本的价款。（2）出售房屋、建筑物所有权：来源于会计核算“固定资产”、 “营业外收入”科目反映本年企业出售房屋、建筑物所有权所收取的价款。19、第 9 行“飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”：填报购买“飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”所有权而花费的支出或出售“飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”所有权而取得的收入。数据来源：类同第8 行“房屋、建筑物” 。20、第 10 行“与生产经营活动有关的器具、工具、家具”：填报购买“与生产经营活动有关的器具、工具、家具”所有权
64、而花费的支出或出售“与生产经营活动有关的器具、工具、家具”所有权而取得的收入。数据来源：类同第8 行“房屋、建筑物” 。21、第 11 行“飞机、火车、轮船以外的运输工具”：填报购买“飞机、火车、轮船以外的运输工具”所有权而花费的支出或出售“飞机、火车、轮船以外的运输工具”所有权而取得的收入。数据来源：类同第8 行“房屋、建筑物” 。22、第 12 行为“电子设备” ：填报购买“电子设备”所有权而花费的支出或出售“电子设备”所有权而取得的收入。数据来源：类同第8 行“房屋、建筑物” 。23、第 13 行为“其他” ：填报购买“未列入以上项目的其他固定资产”所有权而花费的支出或出售“未列入以上项
65、目的其他固定资产”所有权而取得的收入。数据来源：类同第8 行“房屋、建筑物” 。24、第 14 行“合计”数据来源：本表计算所得，金额=本表第 8+9+10+11+12+13 行。25、第 15 行“总计”数据来源：本表计算所得，金额=本表第 7+14 行。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 23 页（1）该行第 1 列数额填入表十二（2）第 7 行第 1 列，该行第 2 列数额填入表十二（ 2）第 7 行第 4 列，该行第4 列数额填入表十二（2）第 7 行第 7 列；（2）该行第 6 列数额填入表十二（2）第 8 行第
66、 1 列，该行第 7 列数额填入表十二（ 2）第 8 行第 4 列，该行第9 列数额填入表十二（2）第 8 行第 7 列。四、表内及表间关系表内关系：1第 1 列第 2+3+4+5 列2第 6 列第 7+8+9+10 列3第 7 行第 1+2+3+4+5+6 行4第 14 行第 9+10+11+12+13 行5第 15 行第 714 行表间关系：1第 15 行第 1 列表十二（2） 关联交易汇总表第7 行第 1 列2第 15 行第 2 列表十二（2） 关联交易汇总表第7 行第 4 列3第 15 行第 4 列表十二（2） 关联交易汇总表第7 行第 7 列4第 15 行第 6 列表十二（2） 关联
67、交易汇总表第8 行第 1 列5第 15 行第 7 列表十二（2） 关联交易汇总表第8 行第 4 列6第 15 行第 9 列表十二（2） 关联交易汇总表第8 行第 7 列第七节怎样填报融通资金表一、本表基本框架1、本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。2、本表分三部分： 第一部分为表头，填报企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例；第二部分反映企业与其境外关联方定期融资和其他方式融资的情况；第三部分反映企业与其境内关联方定期融资和其他方式融资的情况。二、填报注意事项1、本表有关项目的金额并不能够直接从财务报表中取数，需要根据企业会计核算科目分析填报，因此要按照报告表
68、项目规定的范围以及口径正确填列。2、本表仅填报关联融资情况，非关联融资不需填报。3、融资包括本年新增融入、融出资金，也包括存续融入、融出资金，即发生在以前所属申报年度但存续到当前所属申报年度的融资项目。三、填报具体口径及数据来源1、 企业从其关联方接受的债权性投资与企业权益性投资的比例年度各月平均关联债权投资之和 /年度各月平均权益投资之和，其中：各月平均关联债权投资（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2 ；各月平均权益投资（权益投资月初账面余额+月末账面余额） /2。债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者精选学习资料 - - - - - - - -
69、 - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 23 页需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。2、 定期融资应按每笔融资分别填报，针对同一关联方的融入、融出分行填列。 填列“融资金额：融入金额”栏次后，“融资金额：融出金额”和“应计利息收入”栏则不能填报；填列“融资金额：融出金额”栏次后，“融资金额：融入金额”和“应计利息支出”栏则不能填报。3、 “境外关联方名称” 、 “境内关联方名称” ：填报发生融资交易的关联方名称，信息来源于表十二（ 1） ，自动带出（可模糊筛选快速定位），
70、其对应的“国家（地区） ”也同时自动带出。4、 “国家（地区） ” ：填报境外关联方所在国家或地区的名称，国家（地区）将对应关联方名称自动带出。5、 “融资金额” ：填报企业年度关联融入或融出资金的本金（人民币金额）。6、 “利率”：填报融资的年利率，使用百分比格式。7、 “融资起止时间” ：借款合同（协议）约定的借款时期。8、 “应计利息支出”或“应计利息收入”：填报按权责发生制计算的当期应计利息支出或应计利息收入，应计利息支出包括资本化的应计利息支出。数据来源：（1） “应计利息支出”来源于企业会计核算“财务费用”、 “应付利息” 、 “长期借款” 、“应付债券” 、 “长期应付款”等科目
71、数据；（2） “应计利息收入”来源于企业会计核算“财务费用”、 “应收利息” 、 “长期应收款”等科目数据。9、 “担保方名称” ：填报为企业上述融资行为提供担保的企业或个人名称。10、 “担保费”：填报年度企业接受融资担保而支付的担保费金额。11、 “担保费率” ：填报担保合同（协议）约定的担保费率，使用百分比格式。12、 “合计” 栏：分别填报企业从境外关联方、境内关联方融资的融资金额、利息支出、利息收入、担保费等项目的合计数。数据来源：本表计算所得，金额为各关联方融资金额、利息支出、利息收入、担保费等项目的合计。13、 “总计”栏：填报企业从境内外关联方融资的融资金额、利息支出、利息收入
72、、担保费等项目的总计数。数据来源：本表计算所得，金额为境外关联方和境内关联方融资金额、利息支出、利息收入、担保费等项目合计之和。14、如果金额单位为外币的，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折合人民币。15、对于关联方通过无关联第三方提供的债权性投资，或通过无关联第三方提供给关联方的债权性投资，境外关联方名称或境内关联方名称填该关联方；对于无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资，境外关联方名称或境内关联方名称与担保方名称均填报该关联方。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页，共 23 页四、表内及表间关系表
73、内关系：1境外合计栏境外定期融资栏次合计+境外其他合计2境内合计栏境内定期融资栏次合计+境内其他合计3总计栏境外合计+境内合计表间关系：1境外“应计利息收入”列“合计”表十二（2） 关联交易汇总表第9 行第4列2境内“应计利息收入”列“合计”表十二（2） 关联交易汇总表第9 行第7列3境外“应计利息支出”列“合计”表十二（2） 关联交易汇总表第10 行第 4列4境内“应计利息支出”列“合计”表十二（2） 关联交易汇总表第10 行第 7列第八节怎样填报对外投资情况表一、本表基本框架1、本表适用于实行查帐征收，在所属申报年度持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报。2、本表分九部分： 第一部分填
74、报企业基本信息；第二部分填报被投资外国企业基本信息；第三部分填报被投资外国企业是否设在非低税率国家；第四部分填报被投资外国企业年度利润是否不高于500 万元；第五部分填报被投资外国企业年度企业所得税税负信息；第六部分填报被投资外国企业全部股东信息；第七部分填报被投资外国企业年度损益表数据；第八部分填报被投资外国企业资产负债表数据；第九部分填报企业从被投资外国企业分得的股息情况。二、填报注意事项1、本表较全面反映企业境外投资情况，无论有无关联交易，只要所属申报年度持有外国（地区）企业股份的居民企业均需填报。2、本表按被投资外国企业对象填报，如企业投资多个外国企业，需分别填列该表。三、填报具体口径
75、及数据来源1、 “一、企业基本信息” ：填报企业名称、 纳税人识别号、 注册地址及法定代表人情况。可由“税务登记信息”中自动带出。2、 “二、被投资外国企业基本信息”：填报企业所投资的外国企业的基本信息。（1）如与被投资外国企业有关联交易，则企业名称、纳税人识别号、法定代表人、注册地址可从本企业的关联关系表（表十二（1） ） 中自动带出（并结合模糊筛选功能以快速定位），也可以手动添加（当这些企业未填入表十二（1） 关联关系表时） ；记账本位货币的录入使用自动带出的下拉菜单（并结合模糊筛选功能以快速定位）。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -
76、第 20 页，共 23 页（2） “对人民币汇率”填报年度12 月 31 日的记账本位货币对人民币汇率的中间价。（3） “被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”：填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量，按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报， 股份种类的录入使用下拉式菜单。3、 “三、被投资外国企业是否在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）是否” ：被投资外国企业设在非低税率国家的企业在“是”方框内打，否则在“否”方框内打“” 。4、 “四、被投资外国企业年度利润是否不高于500 万元人民币是否”：被投资外
77、国企业年度利润不高于500 万元的在 “是” 方框内打， 否则在 “否” 方框内打 “”。5、 “五、 被投资外国企业年度企业所得税税负信息”：填报被投资外国企业所属年度所得税情况，包括应纳税所得额、实际缴纳的所得税款、税后利润、税负率及法定所得税率。6、 “六、被投资外国企业全部股东信息”：填报被投资外国企业的股东情况，包括股东名称、国家（地区） 、纳税人识别号、持股种类、持股起止时间等信息。（1）如企业与被投资外国企业的股东有关联交易，则股东名称、 纳税人识别号可从本企业的关联关系表（表十二（1） ） 中自动带出（并结合模糊筛选功能以快速定位），也可以手动添加（当这些股东未填入表十二（1）
78、 关联关系表时） ；（2） “国家（地区） ” 录入采用下拉菜单式选择（结合模糊筛选功能，可以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位）；（3）持股种类填报按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段使用下拉式菜单录入。7、 “七、被投资外国企业年度损益表”：填报被投资外国企业年度经营成果情况。8、 “八、 被投资外国企业资产负债表”：填报被投资外国企业年度资产负债表日的财务状况。9、 “九、 企业从被投资外国企业分得的股息情况”：填报企业本年度从被投资外国企业应分配的股息、实际分得的股息。10、在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，
79、参照适用本表所称的“外国企业” 。四、表内及表间关系表内关系1 “被投资外国企业总股份信息”及“企业持有被投资外国企业股份信息”列6列5/列 1 2 “五、被投资外国企业年度所得税税负信息”列 9（税后利润） 列 7 （应纳所得税）列 8（实际缴纳所得税）3 “五、被投资外国企业年度所得税税负信息”列10（实际税负比率%）列8（实际缴纳所得税）/列 7（应纳税所得额）4 “七、企业从被投资外国企业分得的股息情况”列14（比例 %）列 13（本年度实际分配股息额）/列 12（本年度应分配股息额）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页
80、，共 23 页第九节怎样填报对外支付款项情况表一、本表基本框架本表适用于实行查帐征收，在所属申报年度发生向境外支付各项费用的居民企业填报。二、填报注意事项1、应按本表列示的明细项目填报本年度向境外支付款项以及扣缴所得税等情况，注意项目类型要准确填列。2、本年度未实际支付但已列入本年度成本费用的项目也需要填报。三、填报具体口径及数据来源1、 “本年度向境外支付款项金额”：填报本年度向境外实际支付款项的金额，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。2、“已扣缴企业所得税金额”： 填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得税扣缴范围的，填报“不适用”。3、 “是否享受税收
81、协定优惠”：填报“是”或“否” 。4、第 1 行“股息、红利” ：填报向权益性投资方支付的投资收益。数据来源：来源于企业会计核算“利润分配”、 “应付股利”科目数据。5、第 2 行“利息”：填报向债权性投资方支付的投资收益。数据来源：来源于企业会计核算“应付利息”、 “财务费用”等科目数据。6、第 3 行“租金”：填报因取得固定资产等有形资产的使用权而向境外出租方支付的费用。数据来源：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用”或相关资产科目数据。7、第 4 行“特许权使用费” ：填报向境外支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。数据来源：来源于企业会计
82、核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用”科目数据。8、第 5 行“财产转让支出” ：填报因取得各种财产所有权而向境外支付的款项。数据来源：来源于企业会计核算“固定资产”、 “无形资产” 、 “长期股权投资”等科目数据。9、第 6 行“佣金”：填报向居间介绍货物购销成交的境外第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣等。数据来源：来源于企业会计核算“销售（营业）费用”、 “管理费用”科目数据。10、第 7 行“设计费”：填报委托境外受托方进行建筑、工程、系统、软件等项目设计而支付的费用。数据来源： 来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售 （营业） 费用”、 “管理费用”、 “固
83、定资产”、 “无形资产”科目数据。11、第 8 行“咨询费”：填报接受咨询服务而向境外支付的费用。数据来源：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用”科目数据。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页，共 23 页12、第 9 行“培训费”：填报接受业务技能、专业知识、系统操作、设备操作等培训而向境外支付的费用。数据来源：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用”科目数据。13、第 10 行“管理服务费” ：填报接受各种管理服务而向境外支付的费用。数据来源：来源于企业会计核
84、算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用”科目数据。14、第 11 行“承包工程款” ：填报接受承包装配、勘探等工程作业或有关工程项目劳务而向境外支付的款项。数据来源：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用”“固定资产”科目数据。15、第 12 行“建筑安装款” ：填报接受建筑、安装等项目的劳务而向境外支付的款项。数据来源： 来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售 （营业） 费用”、 “管理费用”、 “固定资产”科目数据。16、第 13 行“文体演出款”填报向境外演出团体或个人支付的境内文艺、体育等表演的款项。数据来源：来源于企业会计核算“销售（
85、营业）费用”、 “管理费用”科目数据。17、第 14 行“认证检测费” ：填报接受有关资质、证书、产品检测等劳务而向境外支付的费用。数据来源：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用”科目数据。18、第 15 行“市场拓展费” ：填报接受有关市场开发、拓展、渗透等劳务而向境外支付的费用。数据来源：来源于企业会计核算“销售（营业）费用”、 “管理费用”科目数据。19、第 16 行“售后服务费” ：填报接受产品的检测、维修、保养等售后服务而向境外支付的费用。数据来源：来源于企业会计核算“制造费用”、 “销售（营业）费用” 、 “管理费用”科目数据。20、第 17 行“其它”：填报不能归入上述分类的劳务费支出，对于主要的项目应在下面的栏目中列明具体名称。该项下的“其中：”作为第17 行“其他”的补充。21、 “合计”行填报“第1 行”至“第17 行”的加总数。四、表内及表间关系表内关系：“合计” =“第 1 行”至“第17 行”的加总表间关系：无精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 23 页，共 23 页
