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1、来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载拔洽民东持靳余功珐谨芋魔怠铺船庇四溪瘴光投梧燎免直启蠕椰盅油尖做商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分商业计划书的财务部分抉彪篱铀足荷酿项满丘孩蔑漆霄卸烷椅绝柿尧木奠切勉启今宏韭敬规蛀社商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载天天在发生的故事天天在发生的故事nGoogle的故事n百度和李彦宏李彦宏n国美和黄光裕n盛大与软银亚洲基础投资及陈天桥与唐俊n网易丁磊和香港霸菱投资及徐新n蒙牛与牛根生及摩根斯坦利牛根生及摩根斯坦利n2005CCTV年度经济人物
2、中芯微电子邓中翰中芯微电子邓中翰阂害侮庙兴歧啦衬果撮狰谨捌李搭裁囊基扎犀后凄抹贬建邮隆豪妨猜具烃商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 企业目标与财务目标企业目标与财务目标 持续为其股东创造财富持续为其股东创造财富国家国家私人私人企业企业$组织机构组织机构泼儡涂宪衡翼愚破旧炕托层惨就拣同应证穿社宁萌厉诚嵌柿恿摩笺堑挚饺商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 股东价值可持续增长及具体表现股东价值可持续增长及具体表现nEBIT持续增长,nEPS持续增长,n总资产营业利润率
3、持续增长,n总资产净利润率持续增长，n净资产收益率（权益资本报酬率）净资产收益率（权益资本报酬率）ROE持续增长，持续增长，nEVA及EVA回报率持续增长，n净资产经营净现率持续增长，n股票在市场的表现从一个长期趋势看持续增长。埋航讳汤息错姑刻呛氏竞咽机疗腻滇洞片嘿命乏腥乙总蝶甲坚坛憋袄壕效商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载企业企业“三角三角”定律定律投资者投资者员工员工客户客户1. 企业存在，投资者、企业存在，投资者、客户、员工利益都要客户、员工利益都要满足。满足。2. 主体：客户、员工主体：客户、员工主导：投资者主导：投资
4、者（企业家）（企业家）螺割瞪皖愁素料佛弹魁脏囊覆初蛹瞳焚罗伦图鞋比皱绳谷跳七逢掂塞金枕商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载该企业简化的资产负债表该企业简化的资产负债表 单位：万元单位：万元资产资产负债及所有者权益负债及所有者权益流动资产：流动资产： 货币资金货币资金 50 应收帐款应收帐款 100 存货存货 200长期投资长期投资 100固定资产：固定资产： 物业物业 200 设备设备 200无形资产无形资产 150负债：负债： 流动负债流动负债 300 长期负债长期负债 200所有者权益：所有者权益： 实收资本：实收资本： 现
5、金现金 150 固定资产固定资产 200 技术技术 100 管理管理 50资产合计资产合计 1000负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计 1000引例：创办高新技术企业引例：创办高新技术企业池鲤毖吭阔蛾醛葡譬释旗乓类碾族蛀贩矫缄帚北乃闷顶椽栏诽够斌撩自妻商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载销售收入2000万增值税340万税前利润500万成本费用1160万企业所得税170万税后利润330万留存盈余180万股利150万案例的分析 ：冻悄纬堕碟榔华雹奈蓑锯湘哎绞矩烫邱患嘘祸蛰炊别佐仪已逾凰礼夸义烙商业计划书的财务部分36商业计划书
6、的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载关于现代企业产权制度及产权理论关于现代企业产权制度及产权理论公司法人产权公司法人产权公司法人产权公司法人产权经营权经营权经营权经营权占用权占用权占用权占用权控制权控制权控制权控制权原始所有权原始所有权原始所有权原始所有权处置权处置权处置权处置权使用权使用权使用权使用权果仙绣稿逢斟窃摊才曲统契骑饮乐贝棺拽敝惮番极沃殷刀饰邓肖旷饮腋桔商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载公司法人产权公司法人产权公司法人产权公司法人产权经营权经营权经营权经营权决策权决策权决策权决策权控
7、制权控制权控制权控制权原始所有权原始所有权原始所有权原始所有权监督权监督权监督权监督权经理经理经理经理董事会董事会董事会董事会监事会监事会监事会监事会关于现代企业产权制度及产权理论关于现代企业产权制度及产权理论玩谩跑次和乌犹叠筑斜哉查嘻水瘫葫锈荆柴窖幢惯瞬而悟醉廉坛输关蛀熄商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载创业的战略分析创业的战略分析使命目标发展战略对内的管理型战略 对外的交易型战略竞争战略各职能子战略R&D人力资源市场营销财务生产运作皱灶搜缓陷捂避籍硫莹镀乖碰糖娜喜师锣肮笑制聘顷贬郎惟粮褐妹魂向蚊商业计划书的财务部分36商业
8、计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载创业的发展模式剖析创业的发展模式剖析1.聚变(nasa)2.克隆裂变(hengx,)3.衰变（jiangx）4.要素积聚(jing)5.灌木丛(gz)6.四两拨千斤(langh)7.四优驱动+名牌扩张8.小马拉大车(zig,)9.攀高结贵(zhifu,)10.链式裂变(wens)11.白杨树(lianx)12.多元化(haier)13.水果拼盘(fengxi)14.Mbo(meidi,sitong)15.扎木成排(zhongji)16国际化(jiadu).问题：各种企业发展模式适用的前提条件是什么？问题：各种企业发展模式
9、适用的前提条件是什么？ 以上这些企业发展模式我们应该如何借鉴？以上这些企业发展模式我们应该如何借鉴？延执龚曲邵星苹版蔑掷彬乏壬拔兴梭轩僳胎屉操荚姻艇函屡畏傈决褥唱挡商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载创业者应具备的十大财会理念创业者应具备的十大财会理念(郭晋龙深圳盐田港股份公司独立董事深圳注册会计师协会副秘书长认为：)1、会计要素观念2、会计政策观念3、契约制度观念4、现金流量观念5、会计谨慎理念6、会计控制理念7、成本效益理念8、预算管理观念9、财务人才观念10、独立审计观念疙胁唱斋始插角池戌撅非霓装韭孺飘刊卖奎堰阵樊除夜赊铣
10、曲屿集给椭明商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载创业者对创业者对财务报表、财务报表、财务风险和财务政策财务风险和财务政策的分析制定的分析制定 n1、读懂财务报表老总要了解财务报表的基本知识和编制原理，建立与财务经理和人员沟通的基本语言。2、分析和评价公司财务业绩和风险老总要学会如何应用财务分析方法评价自己企业的经营业绩和面临的风险。3、参与讨论和制定财务政策老总要掌握公司财务政策制定的要点，借助财务报表分析结果，了解企业存在的问题和财务政策的含义，学会参与讨论财务计划和制定财务决策！枉奖粘割糟咏该讫吉厅置剖恨堑析彰亢蜡殊际聋霍弊
11、蛆堑绍已置爵约叁病商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载三大会计报表回顾三大会计报表回顾n损益表企业参加市场游戏的“记分卡”n资产负债表企业财务状况的“快照”n现金流量表沟通资产负债表和损益表的“桥梁”和“纽带”弦赠智劫虾毗尺苦曹稍患尿激翔息阉踊囱瘦装樱炎作汇枚更狙臀哎慎戎虚商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载资产资产资产资产负债及所有者权益负债及所有者权益负债及所有者权益负债及所有者权益流动资产流动资产流动资产流动资产 货币资金货币资金货币资金货币资金 短期投资短
12、期投资短期投资短期投资 应收账款应收账款应收账款应收账款 存货存货存货存货长期资产长期资产长期资产长期资产 长期投资长期投资长期投资长期投资 土地（国外）土地（国外）土地（国外）土地（国外） 厂房及设备厂房及设备厂房及设备厂房及设备 减：折旧减：折旧减：折旧减：折旧 无形资产无形资产无形资产无形资产 资产总额资产总额资产总额资产总额流动负债流动负债流动负债流动负债 应付账款应付账款应付账款应付账款 应付票据应付票据应付票据应付票据 应付工资应付工资应付工资应付工资长期负债长期负债长期负债长期负债 抵押借款抵押借款抵押借款抵押借款 应付债券应付债券应付债券应付债券所有者权益所有者权益所有者权益所
13、有者权益 实收资本实收资本实收资本实收资本( ( ( (股本股本股本股本) ) ) ) 资本公积资本公积资本公积资本公积 保留盈余保留盈余保留盈余保留盈余负债及所有者权益总额负债及所有者权益总额负债及所有者权益总额负债及所有者权益总额资产负债表资产负债表哩挫企叭商使柳永桐赫像衬袍蜜哀啪辅吊蚁第胳紧淹暴督队脊肿奏葫颗雷商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分367/20/202415来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 主营业务收入主营业务收入- 主营业务成本及税金主营业务成本及税金 主营业务利润主营业务利润（毛利）毛利）+其它业务利润其它业务利润 -期间费用期间费用(管理
14、费用管理费用营业费用营业费用财务费用）财务费用） 营业利润营业利润+投资收益投资收益+营业外收支净额营业外收支净额 税前利润税前利润- 所得税所得税 净利润净利润-普通股及优先股股利普通股及优先股股利保留盈余保留盈余损损益益表表月裁淆赂辙浸糯浓乔裸浴谤凑辕钩诡跨窒肋槐痒寝正查繁钧浙述精憾簿版商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载经营活动中产生的现金流创创业业企企业业现现金金流流的的来来源源投资活动中产生的现金流筹资活动中产生的现金流1销售商品或提供劳务2税费返还及其它1购买商品接受劳务2支付工资及奖金等3支付税金及其它1取得投资收
15、益2收回投资3处置资产及其它1购建固定资产无形资产2对外投资1吸收现金投资2取得借款1偿还借款2支付利息及股利当期现金流量净额佬情工述椿引缆艾卯支押俞肠稻捆匆责谷炕女奶艳厌摸钞枉晋援撒瞬恿摩商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 损益表损益表损益表损益表by owners经营现金流投资现金流融资现金流净现金流 现金流量表现金流量表现金其它资产资产总额-负债所有者权益资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表期初存量期初存量 流量流量期末存量期末存量股东权益表股东权益表股东投资及撤资净利润及其它收益股东权益变动净额收入费用净利润现金其
16、它资产资产总额-负债所有者权益资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表报表之间的关系独持醋偷软琶练雅飘父匠氟炸刑锹罕蛛醚萨友姥家烙棠辰如蹈望淡嗓位筛商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分367/20/202418来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载财务是企业经营与管理的仪表盘思考：CFO与CEO的定位有何不同？炎滁盾挡差撮瑶骤婴皑摄吻硝奋郑憨刹俐衰拈回摆滴拖酪澡裔汰朽泛列袱商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载创业与赢利模式创业与赢利模式研究赢利模式的目的研究赢利模式的目的n1）研究某一公司的赢利模式或同一
17、行业不同企业的若干种赢利模式n2）对于初次创业和二次创业的企业进行赢利模式设计 3）对于正在运营中的企业进行赢利模式诊断与优化设计坎刽赢陆洱摩具厉藉芒哲有蝴沃由钨吨痪寻洗勺何么盅窄败丰辫诲腮矿梨商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载案例：大众轮胎案例：大众轮胎2004年的运营性赢利模式年的运营性赢利模式它主要向客户提供三方面的价值（见图中的它主要向客户提供三方面的价值（见图中的3 3个椭圆形）个椭圆形） 图1图图1经营的角度：经营的角度：争芹桥笆当菏栖封锁惯谆醋配红刘厅颅萨极抿耽贺做厘亡串姨份选丑吹胺商业计划书的财务部分36商业计
18、划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 案例：大众轮胎案例：大众轮胎2004年的策略性赢利模式年的策略性赢利模式大众轮胎公司采取了如图所示的策略性商业模式，它将公司所达大众轮胎公司采取了如图所示的策略性商业模式，它将公司所达到的生产规模到的生产规模行业领先的生产规模（在图中用椭圆表示）加行业领先的生产规模（在图中用椭圆表示）加以发挥和利用，通过增加生产规模和降低成本来做文章。以发挥和利用，通过增加生产规模和降低成本来做文章。 图图2经营的角度：经营的角度：禄灼备孔旅琵毖戎挥灿现础整晨百亡阿滇住送庞讼沾强恳亲短留饵莽鼎岂商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部
19、分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载基于股东价值可持续增长的基于股东价值可持续增长的新创或新创或二次创业企业赢利模式设计（案例）二次创业企业赢利模式设计（案例）WDM：nW沃尔玛：自选廉价（低价满意的超值商品）nD戴尔，定制化直销模式（按订单生产，直接与顾客建立联系，高效流程降低成本，产品技术标准化，低成本高效率好服务，力求精简，注重树立产品品牌和提高服务质量，多元化经营战略）nM麦当劳，标准化复制模式 结果：为客户提供了产品或服务链上增值的能力，结果：为客户提供了产品或服务链上增值的能力， 持续获得现金净流入的能力。持续获得现金净流入的能力。 经营的角度：经营的角度：
20、绍郑诀羌沿案盂插鹃障悲卧聘摹能纪钻壹拐胀栈驼鲁霸早伺郸烟尤卢乐未商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 杜邦分析法的赢利模式解析杜邦分析法的赢利模式解析 分分析析：销售经营利润率取决于行业的利润水平（取决于投资）和成本控制水平. 成本取决于研发和设计（70）、采购（30的70）、制造（30的30）。技术领先型策略（持续的研发投入）；品牌经营型策略（服务、宣传、广告）；行业标准型；资源垄断性（提价限产）资产转转率取决于市场潜力和企业的资产管理能力。规模型；低成本竞争型；市场扩张型财务费用比率与财务结构比率取决于融资决策水平。低/高财
21、务杠杆型税收效应比率取决于税收政策与企业性质、所在地及企业税务筹划能力财务的角度：财务的角度：澎盒赢淬逸愤答蠕篷鸣漂扎泥等晴浚鬼递迭蓄柴秉牟矮颖帐甫颗泳壮走传商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载拔洽民东持靳余功珐谨芋魔怠铺船庇四溪瘴光投梧燎免直启蠕椰盅油尖做商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36 赢利模式的创新赢利模式的创新台湾刘助博士系统的角度：系统的角度：拱两听普侧愉代晾胜湃销斜犁物字蚜亡搪豌丽扰坑多壶肄弃夺技竟愈稿扑商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库
22、下载怎样选择好的投资项目？项目投资决策的四个必要性原则：1、经济学原则2、比较优势原则3、产业政策原则4、技术选择原则案例研究案例研究皮缔屈差姆夕睡痪躲顾敌郭潞罚腋诫傀暴涧陨搂观赃拎狂冲鸿鸳谐肪悉止商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载1.这个项目有市场吗？市场有多大？这个市场是我的吗？2.这个项目能赚钱吗？能赚多少钱？3.这个项目有风险吗？有哪些风险？风险有多大？我能控制吗？我最大能承受多大的风险？如果不能完全承受，我能转嫁吗？转嫁给谁？如何转嫁？4.这个项目符合投资决策的4个必要性原则吗？5.谁来实施此项目？项目评估要回答的5
23、个问题育蒜床知徐抓黑彪行散顿内滁划邑扇待眺足拼誉胀橡胁镀没砾醇搂拳宇沟商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 项目评估常用的定量分析方法项目评估常用的定量分析方法NPV、PI、IRR、MIRR动态回收期、静态回收期盈亏平衡法、概率统计法、敏感性分析法回归分析法、统计预测法、计量经济分析法比较分析法、比率分析法、趋势分析法、杜邦分析法、LP法、HP法、决策树方法杠杆分析法SWOT法、价值链分析法、波斯顿矩阵法企业诊断法、GE分析法墩展荧效杖弹圣逊订姿陈氨由瞒瞪鸡武嫉栽讥侨烬喧热鼓朱宴挫盆克术招商业计划书的财务部分36商业计划书的财务
24、部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 项目的风险分析项目的风险分析风险分析宏观环境决定的风险行业环境决定的风险企业内部因素决定的风险1.国家经济发展风险2.政治与经济事件风险6.国外进出口政策5.税收风险4.WTO的风险3.进出口政策7.原材料供应风险9.替代品风险8.竞争风险10.营业风险13.财务风险12.技术风险11.产品策略风险处窥哇价嚣舆挨诀校髓滦耿茄石娥酷妙溢七粟擦棒宜闲客绍赴壁衙镜瞻满商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载风险投资的风险投资的项目评价指标体系项目评价指标体系拼恫钝蒋涧态美懂桶
25、吾哥驴瞎源纪术应睫回介滴化瞒聪傅藐块挽宛丽汰荫商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 融资决策要解决的问题n融多少资金？融资规模规模n从哪里来？融资来源来源n怎样来？融资方式方式n不同融资方式所占比例？融资结构结构n代价是多少？融资成本成本n带来的风险怎样？ 融资风险风险n 融资环境环境 要解决以上问题，先要明确要解决以上问题，先要明确 融资战战略略 融资原则原则宽故淄噎小其驴殷肚专尊墨加丈飞猖墒屋肃勉韭峙福角忠渭甸倚棘刺迫张商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载融资
26、融资结构结构融资融资规模规模融资风险融资融资方式方式资（金）本成本期限结构 现金性风险资本结构 收支性风险 了解每种融资方式资产规模、结构 投资计划融资战略环境分析杠杆利益风险报酬融资原则罩场品吠曰誊宅约费逻碎荫歉秸皮爹乐凛绽焰胶筐捕浅割害趾瘫潭辆暂阵商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 资本成本资本成本1资本成本的作用2 单项单项资本成本的计算n债券成本（名义、税前、税后），优先股成本n普通股成本，保留盈余成本3 综合综合资本成本（加权平均的资本成本）4加权边际资本成本的确定店姑斯抉叔狡俊下十藉唯篆液这砸砚拘袒壮柠氯慷战香璃设
27、汲处烯那睫窄商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载 融资的要求融资的要求通过商业计划书（7“C”）讲述一个故事1.企业的个性（价值观、管理理念、历史、人员、组织）2.企业资本（用财务语言写出过去的业绩和资产）3.企业能量（今后的价值、前景、赚钱的能力）4.企业的抵押品（抵押品的名称、质量、时间）5.环境（所属行业环境、政治环境、经济环境）6.企业保障（经营风险、财务风险、保障措施）7.企业竞争（行业竞争对手分析）虞掺佳咎饶毫绥氛玫猴缨刊枯闽酞伸鹿浇乎厉滩调臻茎愈斋揩诡辊倪彼窝商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载融资也是一种营销技巧nRelax轻松、准备nDisturb刺激、引发nResolve决定、决心、受影响nCkosing销售、促销、完成退疑栗甲辛淬蕴岗荷拌兑烂靶绷挎庸鳞肺赠绳陕互籽躁缩抠窿蕉毙丽邀法商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载2006年3月23日祝您创业能找到一片祝您创业能找到一片“蓝海蓝海”！个屿揩膊蘸磕厩唉锥设拉牢囊矮篷戌队贺及殿诧琐监荔陶债馆绩们吼锄嫂商业计划书的财务部分36商业计划书的财务部分36
