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1、1 政府经济学综合练习题第六章一、名词解释1、政府支出相对量2、购买性支出3、转移性支出二、单项选择题1、政府支出规模一般呈现（）趋势A、不变 B 、增长C、减少 D、无法考察2、下列描述中不属于瓦格纳对政府支出增长规律解释的是（）A、随着社会的发展，完善国内外法律规章以及维护社会秩序的需要随之递增B、政府提供的公共产品或公共服务的范围越来越大C、在经济工业化和随之而来的管理集中化、劳动力专业化的条件下，经济结构以及当事人之间的关系越来越趋于复杂化D、政府为应对急剧增加的支出，将被迫提高税率或增设新税种3、下列支出项目中适合用公共定价法的是（）A、公路 B 、国防 C 、政治 D 、资本性投资
2、4、在使用“成本效益”分析法评价政府支出项目时。所使用的贴现率一般是（）A、等于一般贴现率 B、小于一般贴现率 C、大于一般贴现率 D 、无法确定和一般贴现率的关系三、多项选择题1、影响政府支出规模的因素主要包括（）A、政治性因素B、经济性因素C、社会性因素D、国际性因素2、下列财政支出中属于按支出具体用途分类的有（）A、基本建设支出B、企业挖潜改造资金C、科技三项费用D、农业支出3、政府支出绩效与微观经济主体支出的绩效相比，差别主要在（）A、经济活动的地位不同B、成本与收益的计算范围不同C、在具体进行相关方案的选择的标准不相同D、支出的目的不同4、在衡量政府支出的成本时需要考虑（）A、政府实
3、施该项目过程中实际花费掉的人力、物力B、直接给社会、经济和人们生活带来的实际损失C、间接给社会、经济和人们生活带来的实际损失D、机会成本5、与私人采购相比，政府采购有以下特点（）A、资金来源的公共性B、采购目的的非盈利性C、采购管理的公开性D、采购范围的广泛性6、政府采购一般遵循以下基本原则（）A、竞争性原则B、公开性原则C、公平性原则D、盈利性原则四、简答题1、简述政府支出的分类方法和用途。2、政府采购的含义及其与政府支出绩效的关系五、论述题1、论述政府支出增长的宏观和微观模型。2、论述政府支出绩效的评价方法及各自的优劣。第七章名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - -
4、 - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 13 页 - - - - - - - - - 2 一、名词解释1、公共投资2、财政投融资二、单项选择题1、公共投资与私人投资根本性的区别不包括（）A、投资主体和投资能力不同B、投资效益的评价标准不同C、投资范围不同D、投资的监管方式不同2、政府在公共投资中的作用不包括（）A、弥补市场失灵、有效配置资源B、利于强化国有经济在关系国计民生的重要产业领域的地位C、调节社会分配状况D、对经济总量和结构将产生调节效应3、政府的公共事业支出与公共投资支出相同点在于（）A、都属于转移性支出B、都属于社
5、会消费性支出C、都属于社会生产性支出D、都属于购买性支出4、政府应承担的科技支出范围应限制在（）A、政府财政负责基础性理论研究B、政府财政负责应用技术研究C、政府财政负责开发技术研究D、政府财政既负责基础性理论研究又负责应用技术研究5、政府对社会医疗支出的责任是（）A、放手由市场解决B、承担所有医疗支出C、部分参与医疗支出的提供D、承担重大医疗项目支出三、多项选择题1、公共投资范围包括（）A、基础产业投资B、农业投资C、职业教育投资D、科技开发投资2、基础设施的特点有（）A、投资规模大B、建设周期长C、投资回报率较低D、成本较高3、财政投融资和一般商业投融资相比，其特点有（）A、财政投融资的目
6、的性很强B、财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求是社会效益的最大化C、财政投融资的资金来源具有多样性的特点D、财政投融资的资金来源具有单一性的特点4、BOT 方式融资的优点有（）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 13 页 - - - - - - - - - 3 A、解决了政府在基础设施投资中资金不足的问题B、提高了项目建设与运营的效率C、有利项目建设和管理中资金、技术、管理的结合D、减少了私营企业建设周期内的风险，降低了民营企业进行基础设施的准入壁垒
7、5、我国当前教育支出存在的问题有（）A、教育投资总量相对不足B、教育投资总量相对过剩C、教育投资过分依赖政府D、教育投资的内部结构不合理6、在市场经济中，政府应承担的公共文化支出具体包括（）A、加强对文化事业单位的控制B、公共文化设施建设C、加强文化市场调节D、加强文化市场的管理7、今后我国政府财政对公共卫生支出事业支出重点应放在（）A、继续增加对公共卫生支出事业的支出B、加快医疗卫生管理体制改革C、严格医疗卫生组织的管理制度D、努力发展社会医疗保险制度四、简答题1、简述公共投资的范围和政府涉入的原因。2、简述财政投融资的特点和作用。3、比较行政管理性支出和其他购买性支出的区别。第八章一、名词
8、解释1、社会保障制度2、社会保险3、现收现付式4、财政贴息5、税收支出二、单项选择题1、下列描述中不属于社会保障制度特征的是（）A、社会保障是依靠社会共同力量进行的保障B、社会保障对象是全体社会成员C、社会保障是一种精神保障D、社会保障具有福利性质2、当宏观经济处于萧条时期社会保障对经济起到（）的作用A、缓和需求不足B、刺激需求C、降低需求D、对需求不起调节作用3、社会保障与一般家庭自我保障不同之处不包括（）A、保障的经济来源B、保障的对象C、保障的范围名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - -
9、 - - - 第 3 页，共 13 页 - - - - - - - - - 4 D、保障的功能4、现收现付式筹集社会保障资金的优点是（）A、对已提取但尚未支付的保险基金进行有计划的管理和运营B、对被保者的权利义务关系实现数量上的长期规划C、防止可能出现企业、国家负担过重的困难D、可避免物价上涨后基金贬值的危险5、目前我国企业亏损补贴处理的方式是（）A、收入退库 B、预算支出 C 、即征即返 D 、先征后返三、多项选择题1、社会保障的功能有（）A、保证社会成员生存权利的功能B、优化资源配置C、风险分担功能D、维护社会稳定功能2、社会保险与普通商业保险的区别在于（）A、兴办的主体不同B、前者有强制
10、性，而后者没有C、前者有福利性，而后者没有D、达到的目的不同3、社会保险的水平受到（）的影响A、经济发展水平B、政府财政收支状况C、社会保险政策D、国内关于公平化的讨论4、社会救济与一般意义的慈善事业根本区别在于（）A、两者的内容不同B、两者性质不同C、两者的效果不同D、两者的目的不同5、财政补贴支出和社会保障支出相似之处有（）A、并不能换回任何相应的商品和劳务B、所进行的支付都是无偿的C、都改善了接受者的经济状况D、对价格影响方式相同6、对财政补贴从社会经济运行过程中补贴的环节划分可分为（）A、生产环节补贴B、流通环节补贴C、消费环节补贴D、分配环节补贴7、社会救济的功能有（）8 A、解救功
11、能B、辅助功能C、稳定功能D、激励功能8、一般而言，社会保障基金的来源主要有（）A、用人单位缴纳B、劳动者交纳C、政府财政拨款D、国外援助名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 13 页 - - - - - - - - - 5 四、简答题1、简述社会保障的功能。2、简述社会保险税含义和开征意义。3、简述财政补贴的含义和特征。五、论述题1、论述社会保障基金筹集模式及各自的优劣。2、论述财政补贴对经济的影响和局限性。3、试论我国财政补贴存在的问题及其解决。第九章一、名
12、词解释1、政府收入2、税收3、收入效应4、替代效应二、单项选择题1、政府收入的源泉是社会总价值中（）部分A、转移价值 B、工资 C 、转移价值和工资 D、剩余产品价值2、当政府收入增长率低于物价上涨率时, 政府收入（）A、名义增长，实际也增长B、名义负增长，实际增长C、名义增长，实际减少D、名义负增长，实际负增长3、下列部门中属于政府收入的主要来源是（）A、农业 B、工业 C 、商业 D、服务业三、多项选择题1、组织政府收入的原则主要包括（）A、从发展经济入手，增加政府收入的原则B、利益兼顾的原则C、合理负担的原则D、公平与效率兼顾的原则2、政府收入的内容主要有（）A、税收 B、收费 C、国有
13、资产收益 D 、公债3、政府凭借公共权力取得收入来源的是（）A、税收 B、收费 C、国有资产收益 D 、公债4、政府收入的替代效应会导致人们（）A、增加重税商品的消费量B、减少重税商品的消费量C、增加低税商品的消费量D、减少低税商品的消费量四、简答题1、简述合理确定政府收入占GDP 比重的关系的意义。2、试述组织政府收入应遵循的原则。五、论述题试述政府收入规模的制约因素。第十章名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 13 页 - - - - - - - - - 6
14、 一、名词解释1、税收制度2、税负转嫁3、税收归宿4、税收“三性”5、课税对象6、纳税人7、计税依据8、免征额二、单项选择题1、我国下列税种中属于中央税的是（）A、营业税 B、消费税 C、城镇土地使用税 D 、增值税2、我国现行企业所税的税率是（）A、比例税率 B 、累进税率 C 、定额税率 D 、固定税率3、国家税收制度中不同税种区别的主要标志是（）A、课税对象 B、纳税人 C 、计税依据 D 、税目4、能较好地体现公平税负的原则的税率是（）A、比例税率 B 、定额税率 C 、累进税率 D 、基准税率5、下列税种属于直接税的是（）A、增值税B、消费税C、关税D、所得税6、下列税种中属于中央和
15、地方共享的是（）A、增值税B、消费税C、关税D、营业税7、下列商品中税负较易转嫁的是（）A、供给弹性大、需求弹性小商品B、供给弹性大、需求弹性大商品C、供给弹性小、需求弹性小商品D、供给弹性小、需求弹性大商品8、税负转嫁是纳税人的一种（）行为。A、生产B 、分配C、 被动D、 主动9、纳税期限是税收（）的重要体现。A、强制性B、固定性C、无偿性D、法制性 10 、按课税对象的性质分类的话，增值税属于（）A 、流转税类B、所得税类C、资源税类D、财产税类三、多项选择题1、税收三性是指（）A、无偿性B、强制性C、固定性D、自愿性2、按照计算方法和依据的差别可将累进税率分为（）A、全额累进税率B、超
16、额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率3、直接税的特点是（）A、税负隐蔽，征税阻力相对较小B、税负不易转嫁C、税收弹性大，税收收入不够稳定D、税负较为公平名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 13 页 - - - - - - - - - 7 4、属于价内税的有（） A、消费税B、营业税C、关税D、增值税5、税负的转嫁方式有（）10 A、前转B、后转C、散转D、消转6、按照税收负担衡量的方式不同，可将税收负担分为（） A、直接负担B、货币负担C、间接负担D、真
17、实负担7、从拉弗曲线我们可以得知（）A、税率的高低和税收量的大小不一定按同一方向变化B、税率的高低和税收量的大小按同一方向变化C、政府要想取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率D、政府要想取得同样多的税收收入只可以采取一种税率8、从 20 世纪 90 年代起， OECD 国家实行绿色税制改革。其主要内容有（）A、废除和修正现行的对环境有害的补贴及赋税B、改革现行税制，使之有利于环境C、开征新的生态税，实行对环境有害产品全面征税的政策D、开征有差别的税收四、简答题1、简述直接税的特点。2、简述税负转嫁的特征。3、简述影响宏观税负的主要因素。五、论述题1、试述税负转嫁效应。2、试述税负转
18、嫁的条件。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 13 页 - - - - - - - - - 8 参考答案第六章一、名词解释1、政府支出相对量是指政府支出数量与国民经济其他经济指标的关系。2、购买性支出是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会公共需要。政府购买性支出，遵循市场经济的基本准则，即实行等价交换。对市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可广泛用于调节各项经济活动。一定时期内政府购买性支出的规模与结构，对市场物价、有
19、关产业发展有重要调控作用。3、转移性支出是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。转移性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，就不可能遵循等价交换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标。二、单项选择题1、B 2、D 3、 A 4、C 三、多项选择题1、ABC 2、ABCD 3、BC 4、ABC 5、ABCD 6、ABC 四、简答题1、政府支出的分类方法有按政府职能分类、按经济性质分类、按支出具体用途分类、按其功能分类和其他分类方法。按政府职能对政府财政支出分类，可以分析一定时期内政府履行其职能的重点，以及政府职能的变迁；按经济性质分类可分析政府预算政策在公平与效率之间的
20、权衡和选择，以及政府对市场运行干预的广度、深度；按支出具体用途分类可以全面地反映财政资金的安排和使用，有利于各级预算的编制和执行，可以更好地对各项支出进行管理和监督；按其功能分类有利于体现政府各项支出在经济社会发展过程中所体现的功能、作用，可分析资源在不同领域的配置状况。2、政府采购，是一个国家的各级政府为了从事日常的政务活动或提供公共服务，以及事业单位和提供公共服务的团体为了开展业务活动，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程及劳务的行为。政府采购遵循以下基本原则：（1）竞争性原则（2）公开性原则（3）公平性原则。推行政府采购制度有利于（1）加强财政支出管理，有效发挥财政监督作用（2）提
21、高财政资金使用效益（3）发挥财政支出的宏观调控功能。五、论述题1、关于政府支出增长的模型从宏观方面加以解释的有：瓦格纳的“财政支出不断上升的规律”、皮考克（ Peacock）和怀斯曼（ Wiseman）的“财政支出增长的理论”、穆斯格雷夫和罗斯托的“财政支出增长的发展模型”，从微观方面加以解释的主要有鲍莫尔的“财政支出非均衡增长模型”。瓦格纳认为政府活动不断扩张所带来的政府支出的不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。皮考克（Peacock）和怀斯曼（Wiseman）认为政府支出的变化要受到公民意愿的影响，即政府支出的变化与社会抉择问题有着密切的联系。基于这种考虑，他们将导致政府支出增长的因素
22、归集为内在因素和外在因素两种，并且认为外在因素是政府支出增长超过GDP 增长速度的主要原因。穆斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段理论来解释政府支出增长的原因，认为在经济的不同发展阶段，不同的因素会制约着政府支出规模的增长。鲍莫尔将整个社会分为两个部门，并得出结论：作为生产率偏低的政府部门的规模必然是越来越大，负担必然越来越重的结论。2、政府支出绩效评价常用方法有“成本收益”分析法、 最低费用选择法、公共定价法。 所谓“成本收益”分析法，是为政府支出项目或服务等提出实现建设目标的若干备选方案，并详细列出各种备选方案的边际社会成本和边际社会收益，以便分析比较项目或服务所带来的效益，并最终选择出最优的
23、项名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 13 页 - - - - - - - - - 9 目方案，这种方法需要有准确的成本和效益，但是在政府支出的大多数项目中，这个条件难以满足；最低费用选择法主要是针对成本容易计算，但绩效却难以衡量的政府支出项目，在不必使用货币单位来计量备选的政府支出项目的社会效益，只需要计算所有每项备选项目的有形成本，并且把所花费的成本最低，作为政府支出项目择优选择方案的基本标准；公共定价法主要针对某些没有明确的收益但是可以通过市场进行定价来
24、确定成本和收益的政府支出项目，通过设计“公共定价法”来衡量它们的成本与收益，并可直接提高它们作为准公共品的绩效。第七章一、名词解释1、公共投资：是指政府将一部分公共资金用于购置公共部门的资产，以满足社会公共需要所形成的支出，它是政府提供公共产品的基本手段，也是政府提供公共劳务的前提与基础。2、财政投融资：是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。二、单项选择题1、D 2、C 3、 D 4、A 5、C 三、多项选择题1、AB 2、ABCD 3、ABC
25、4、ABC 5、 ACD 6、BCD 7、ABCD 四、简答题1、政府公共投资的范围主要涵盖那些对整个国民经济体系起到基础性作用，有利提高国民经济整体运行效率的，但同时又是微利或无利的项目，主要包括着基础产业投资和农业投资。基础产业具有公共物品属性和自然垄断性的特点，决定着其很难单纯依靠私人投资主体的力量来完成，而应当由政府公共投资和私人投资共同完成。此外在市场经济条件下，农业由于其自身的产业特点，往往在市场竞争中处于不利的地位，而且时常受到自然和技术等方面的制约，处于不稳定的环境中，因此需要政府加以扶持。2、所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直
26、接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资不同于一般商业投融资，具有以下基本特征： （1）财政投融资的目的性很强，投资范围要严格限制。（2）财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求社会效益的最大化。（3）财政投融资的资金来源具有多样性的特点。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。财政投融资将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来，是一种较好的政府公共投资方式。3、作为政府的购买性支出，行政管理支出与其他购买性支出相比具有特殊性。首先，公共行政部门所提供的行政管理，是面向全社会的一种管理，其数量与价值都不能通过市场竞争机制来确定，
27、其管理对象和接受管理的主体不具有排他性，因而行政管理属于纯公共产品范畴，其支出也必须由政府财政予以提供，因而政府提供经费的来源，是向全体社会成员收取的税收；其次，从直接生产与消费社会财富的角度看，行政管理支出属于非生产性的社会消费性支出。第八章一、名词解释1、社会保障制度： 是以社会的共同力量对社会成员因各种个人难以抗拒的客观原因导致难以维持必要生活水平时提供物质保证的制度，是具有经济福利性质的社会稳定制度。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 13 页 - -
28、 - - - - - - - 10 2、社会保险：是指以劳动者为保障对象，在劳动者年老、疾病、伤残、生育、失业等原因暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，从而部分或全部地失去正常收入时提供物质帮助，以保障劳动者及家属的基本生活。3、现收现付式： 这是一种以近期收支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式。这种模式要求当年或近期所有参保单位，按照统一的比例提取社会保险基金，在收支过程中实现基本平衡。4、财政贴息：是指为了国家宏观调控的需要，政府财政对使用某些规定用途银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的一种补贴。其实质是政府财政代替企业向银行支付全部或部分利息，是政府财政支持有关企业或项目发展的一种
29、有效方式。5、税收支出：是指以特殊法律条款规定的、给与特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的政府收入损失或放弃的收入。二、单项选择题1、C 2、A 3、D 4、D 5、A 三、多项选择题1、ABCD 2、ABC 3、ABC 4、BCD 5、ABC 6、 ABC 7、ABCD 8、ABC四、简答题1、社会保障的功能，是指社会保障制度作用于社会各个方面所体现出的内在效能，主要体现在以下方面： （1）保证社会成员生存权利的功能（2）风险分担功能 （3）收入再分配功能 （4）维护社会稳定功能（5）调节宏观经济平衡的功能。2、社会保障（保险）税是强制征集社会保障基金最为普遍和有效的方式，这种方
30、式只所以会被广泛采用，是因为：一方面现代社会经济的稳定发展，越来越表现出对社会保障制度的依赖性，并且随着社会保障制度的不断深化，其费用支付的延续性与增长的需要，要求社会保障基金有稳定的资金来源；另一方面，社会保障基金的筹集方式与税收的征收方式相似，带有明显的税收化倾向，而这种税收化的倾向，能够保证社保基金筹资的顺利进行与征收的固定化。对我国来说，这种方式筹集基金有利于保证社会保障基金有稳定充足的来源。3、所谓财政补贴是指国家为了某种特定需要，通过财政分配， 向企业或居民提供的无偿性补助支出。财政补贴具有以下特征：（1）政策性，财政补贴的对象、补贴的数额、补贴的期限等都必须按照一定时期的政策需要
31、来制定。 （ 2）灵活性，财政补贴不是一经确定就长期保持不变的，国家要根据经济发展的情况和政策需要及时修正和调整财政补贴。（3）时效性。财政补贴作为一种政策手段，是为国家政策目标服务的，必须依据一定时期国家的政策需要来制定。当国家的某些政策发生变化时，财政补贴也必须做出相应的调整。五、论述题1、世界各国对社会保障基金的筹集模式各有不同，概括起来，主要有三种模式：即现收现付式、完全基金式和部分基金式。 （1）现收现付式。 这是一种以近期收支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式，这种模式体现了社会保险互助互济的调剂职能，简便易行，也可避免物价上涨后基金贬值的危险。但由于只以实现收支为基础，使得被保
32、者的权利义务关系缺乏数量上的长期规划，调剂能力较差。同时当保险费用逐年增加、提取比例不断上升后，还可能出现企业、国家负担过重的困难。（2）完全基金式。这是一种以长期纵向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，要求劳动者在整个就业或投保期内，采取储蓄积累方式筹集社会保障基金。这种模式中，进行长期预测的科学管理要求有较强的专业性，而且由于时间跨度大，储备基金容易受到通货膨胀的影响，基金的保值与增值的压力非常大。（3）部分基金式。这种方式将近期横向收支平衡与远期纵向收支平衡相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备金，凭此确定收费率。这种模式兼具前两种的优点，为广大国家所采用。2、财政补贴作为
33、一种政府宏观经济调控的手段，对社会经济生活有着直接或间接的影响，主要体现在： （1）有效调节社会供求平衡，维护宏观经济稳定（2）促进社会资源的优化配置（3）配合自然垄断领名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 13 页 - - - - - - - - - 11 域的管制价格，提供社会福利（4）促进产业结构调整，加快经济发展。在对经济起积极作用的同时，财政补贴还有以下等方面的局限性：（1）政府财政对一些经济活动长期提供大量补贴，将使价格与价值的背离长期化、合法化，
34、从而削弱价格的调控功能。（2）财政补贴不利于真实反映企业的经营业绩。（3）财政补贴加剧了财政收支的矛盾，使政府财政背上了沉重的负担。3、进入 90 年代以来，与价格管理体制和企业管理体制改革相适应，国家对财政补贴进行了较大幅度改革，取得了明显成效，但仍然存在着一些问题：财政补贴数额大，成为政府财政的沉重负担。（ 2）财政补贴的项目过多，不利于市场经济的有效运行。（3）现行的企业亏损补贴制度不规范，不利于促进企业改善经营管理，转换经营机制。（4）中央政府与地方政府在财政补贴领域中的职权划分不明确，不利于分税制财政体制的有效运行。针对我国财政补贴存在的弊病，我国财政补贴制度改革，应主要解决以下问题
35、：（ 1）财政补贴应尽量减少对市场机制的干扰（2）财政补贴应适时、适度地调整其规模，优化补贴结构。（3）财政补贴应与其他政策配合运用，促进国民经济发展。（ 4）规范财政补贴管理，提高补贴效率。第九章一、名词解释1、政府收入：亦即财政收入或公共收入，是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。从动态的角度看，政府收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，政府收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。2、税收：政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有课税权。税收是国家凭借政治权利，按照预先确定的标准，强制地、无偿地向社会成员收取实物或货币，以取得财政收入的工具。税收是政府凭借政治权利强制征收
36、的，体现凭借国家政治权利对国民收入的特殊分配。3、政府收入效应：是指经济主体因为政府组织收入而在其经济选择或经济行为方面做出的反映，或者说是指因国家征税而对消费者的选择以致生产者的决策所产生的影响。这种政府收入的效应，就是我们所讲的政府收入的调节作用。由于政府的收入对经济会产生这样的效应，因此，政府完全可以利用收入这一手段，来实现自己宏观调控经济的目标。政府的收入对纳税人经济的影响行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。4、政府收入的替代效应：是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税
37、商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。二、单项选择题1、D 2、C 3、 B 三、多项选择题1、ABCD 2、ABCD 3、AB 4、BC四、简答题1、一般认为，政府收入占国民生产总值（或GDP ）的比率是衡量政府收入规模的指标。合理确定政府收入占GDP比重的重要意义在于：第一，政府收入占GDP的比重影响资源的有效配置。第二，政府收入占 GDP的比重影响经济结构的优化。第三，政府收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。2、组织政府收入的原则，主要应当包括：（1）从发展经济入手，增加政府收入的原则。（2）利益兼顾的原则。（3）合理负担的原则。 （4）公平与效
38、率兼顾的原则。五、论述题影响政府收入规模的制约因素有：（1）经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国政府能够获取的财政收入总额也就较多，其占GDP的比重也较高。反之，经济名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 13 页 - - - - - - - - - 12 发展水平很低，社会产品匮乏，国民生产总值低，政府取得的收入就少，其占GDP的比重也就小。 （2）收入分配政策。在不同的国家和一个国家的不同时期，政府收入的规模也会随着
39、政府收入政策的调整而有所不同。（3）市场价格变动情况。在现代市场经济中，政府收入已完全货币化，而货币收入必然受价格对币值的影响，因此，由于价格变动引起的GDP 分配，必然影响政府收入的增减。第十章一、名词解释1、税收制度：是国家各种税收法律法规和征收管理办法的总称。它是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程。主要包括税收法律、条例、实施细则、征收管理办法等。2、税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。3、税收归宿：也称为税负归宿，它是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。4、同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜
40、明的形式特征，即具有无偿性、强制性和固定性，这就是人们通常所说的“ 税收三性 ” 。这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。5、课税对象：是指对什么征税，是税收征收的目的物，它反映这个税种征税的基本范围和界限。凡是列入征税对象的，均属于该税的征收范围。国家通过法律确定的征税对象，是不同税种相互区别的主要标志，是税收制度的基本因素之一。6、纳税人：即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税的主体。7、计税依据：是指课税对象的计量单位和征收标准。8、免征额： 是指税法规定的征税对象中免于征税的数额，它是按照一定标准从全部课税对象中预先确定减除的部分
41、。二、单项选择题1、B 2、A 3、A 4、C 5、A 6、A 7、A 8、D 9、B 10、A 三、多项选择题1、ABC 2、ABCD 3、BCD 4、ABC 、5ABCD 6、BD 7、AC 8、ABC四、简答题1、直接税是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种。直接税的特点是：（1）税负不易转嫁。 （2）税收弹性大，税收收入不够稳定。（3）税负较为公平。 （ 4）计税较复杂，征收管理难度较大。2、税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径，将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一般具有以下特征：第一，税负转嫁是纳税人的一般行
42、为倾向，是纳税人的主动行为。第二，税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配。第三，税负转嫁是和价格的升降直接相联系的，而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的。3、影响宏观税负的主要因素有：（1）税收制度（ 2）经济发展水平与结构（3）宏观经济政策（4）政府的职责范围。五、论述题1、税负转嫁是伴随着商品经济而存在的、不可避免的经济现象，会对社会经济生活产生广泛的影响：（1）税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配。（2）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心
43、整理 - - - - - - - 第 12 页，共 13 页 - - - - - - - - - 13 有密切的关系。 （3）税负转嫁可能会强化纳税人逃税的动机2、在实际经济生活中，税负转嫁的程度，要受多种因素的制约：（1）供给弹性与需求弹性对税负转嫁的影响。一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁；而供给弹性小、需求弹性大的商品不易转嫁。（2）税种差别对税负转嫁的影响。一般而言，对商品的课税比较容易实现税负转嫁，而对所得的课税一般不能实现税负转嫁。（3）课税范围宽窄对税负转嫁的影响。课税范围宽的商品比较容易实现税负转嫁，而课税范围窄的商品则难以实现税负转嫁。（4）企业谋求的利润目标对税负转嫁的影响。在市场经济中，企业的经营目标就是要谋求利润的最大化，税负转嫁虽然也是为这一目标服务的，但是在特定的情况下，两者之间也会发生矛盾。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 13 页 - - - - - - - - -
