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1、集团股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范XX股份有限公司以下简称“公司的会计 核算和财务管理，真实、完整地提供财务会计信息，以满足信息使用 者的必须要，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、 中华人民共和国证券法、企业会计准则及国家有关法律、法规 的规定，结合公司的实际状况和管理要求，制订本制度。第二条公司依据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求， 单独设置会计机构，配备会计人员。公司总部设立财务部，负责全面 组织、协调、指导公司及所属各单位的会计核算和财务管理工作；各 企业及子公司单独设置财务部，负责本部门或本公司的会计核算和财 务管理工作，并向公司财务部报告工作。第
2、三条 本制度适用于公司范围内的所有单位及控股子公司。第 四条依据公司生产经营特点和管理要求，建立健全财务管理制度， 不断规范各项管理基础工作，如实反映公司财务状况、经营成果和现 金流量，依法计算和缴纳国家税收，接受上级有关部门的检查监督。第五条公司财务管理的基本任务是：建立和完善财务预算及成 本管理体系，健全猜测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作； 募集和合理使用资金，提升资金使用效果；有效利用公司的各项资产， 努力提升经济效益；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信 息披露的有关规定及时披露财务会计信息。第二章公司财务管理使命第六条在总经理的领导下，组织公司的会计核算和财务管理； 宣
3、扬、落实和执行国家的法律、法规和会计制度；按照国家税法的规 定，组织公司的税收核算和管理。第七条依据国家法律、法规及企业会计准则的规定，结合公司 的具体状况，制订内部会计核算和财务管理的各项规章制度，指导和 监督各单位落实实施。第八条为公司的经营决策提供真实、完整的财务会计信息，参 与公司的生产经营决策。依据公司生产经营总目标，组织编制公司的 全面财务预算和参加经济责任制方案，建立和健全成本管理基础工作， 制订和完善成本管理制度，强化成本猜测、核算、分析和考核，努力 降低成本，提升效益.第九条实施资金集中管理，依据公司生产经营的必须要合理地筹 集资金，优化融资结构，降低资金成本;合理分配和运用
4、资金，提升 资金使用效果。组织公司的清产核资，确保资产安全完整。第十条及时、完整地编制公司财务决算，如实地反映公司的财 务状况、经营成果和现金流量，及时提供真实、合法、规范、完整的 会计信息。组织财务会计报告的审计，按照国家证监会的有关规定和 要求披露财务会计报告。第十一条建立会计档案管理制度，妥善地保管会计档案，合理 有效地利用会计档案。第十二条组织公司会计人员的业务培训和考核，提升财会人员 的业务素养和管理水平。第三章公司财务管理基础工作第十三条公司生产经营过程中发生的一切经济业务，会计人员 应依据企业会计准则和公司财务管理的要求，及时填制会计凭证， 登记会计账簿，编制财务会计报表.第十四
5、条公司各有关单位或部门应建立先进合理的定额管理制 度物资消耗定额、费用定额等，认真做好记载经济活动的原始记 录，并装订成册妥善保管保管期限按有关规定执行。第十五条建立和完善公司的计量验收制度，公司内部流转及进 出公司的存货必须做到手续齐全，计量准确。第十六条建立科学的存货管理制度，确保内部经济核算的及时 进行，并定期、不定期地进行财产物资的清查盘点，确保账账、账物、 账证相符。第十七条建立财务机构内部的稽核制度，严格审核监督，确保 会计核算资料的真实、完整、规范、正确。强化资金管理，严格按资 金管理制度及财务处理操作程序的有关规定办理经济业务的审核及 付款手续。第十八条建立和完善会计核算的基础
6、工作，健全财务指标的分 解落实、监督控制、考核及分析制度。公司建立定期的经济活动分析 例会，对公司的生产经营状况进行全面分析.第四章会计信息的质量要求第十九条公司的会计核算和财务管理必须遵守国家的有关法律、 法规和公司有关管理制度的规定。财务状况和经管成果的必须要，与信 息使用者所要解决的问题相关联，即与使用者进行决策有关，并具有 影响决策的能力。会计信息的相关性对会计信息使用者应具备猜测价 值、反馈价值、及时性三方面的作用。同时，会计信息还应满足公司 内部强化经营管理的必须要。在会计信息未对外正式披露前各单位应按 规定做好会计信息的保密工作。第二十一条 公司提供的会计信息必须是客观的和可验证
7、的，即 会计信息应具有可靠性。公司的会计核算必须以实际发生的经济业务 及证实经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映公司的财务状况、 经营成果和现金流量，做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐 备、资料可靠、操作规范。会计记录和报告不加任何掩饰，向信息使 用者提供真实、完整的会计信息。第二十二条 会计核算必须符合企业会计准则的规定，会计 凭证、会计账簿、财务会计报表及其他会计资料必须真实、准确、完 整，提供的会计信息必须清楚易懂，便于信息使用者理解、利用。第二十三条 会计核算必须符合企业会计准则的规定，公司 采用的会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动，但因生产经 营或管理的必须要，如有必
8、要变动，应将变动状况和原因，变动后对公 司财务状况和经营成果的累积影响额，在会计报告附注中予以披露， 会计核算应做到前后各期口径一致，确保所提供的会计信息具有可比 性。第五章货币资金的核算与管理第二十四条公司货币资金核算的内容包括库存现金、银行存款、 其他货币资金。第二十五条公司设置库存现金和银行存款日记账，按照经济业 务发生的顺序逐日逐笔进行登记。银行存款应按开户银行和其他金融 机构的名称及存款种类进行明细核算。第二十六条库存现金管理制度一公司现金的使用范围1. 支付职工工资、奖金、津贴；2. 支付个人的劳作报酬；3. 支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；4. 出差人员必须随
9、身携带的差旅费；5. 结算起点以下的零星支出结算起点规定为XX元；6. 中国人民银行规定必须要支付现金的其他支出；7. 结算起点以上的现金支出应报经财务部审核批准；二库存现金限额规定1. 公司库存现金限额由财务部依据日常现金支出量的多少，结合 公司的具体状况核定，并报开户银行批准。公司的库存现金限领一般 为 一 天的支用量，2. 公司各单位现金支出的范围要严格按公司的有关规定执行，不 得突破库存现金限额。库存现金超过限额时，必须及时送存银行，以 确保现金管理的安全;库存现金不够时向开户银行提取。三现金收支的日常管理1. 公司各单位的现金收支要严格按照收支两条线的原则，现金收 入应当日解交开户银
10、行，当日解交确有困难的，应按公司现金管理的 有关规定妥善保管，在次日上班后解交银行.2. 不得以收抵支。即公司支付现金，只能从库存现金限额中或从 开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付。3. 公司现金的开支应严格按公司现金管理的要求执行，提取现金 时，要注明用途，不得以任何方式套取现金或扩展现金开支范围。4. 因生产急必须或采购地点不确定、交通不方便及其他特别状况必 须使用现金且数额超过限额的，报经主管部门领导同意并经财务部批 准，可于限额外提取现金。四现金的核算和清查1. 公司现金出纳人员进行现金收付时，应依据会计人员填制的， 经稽核人员审核的有效记账凭证收、付款凭证，对支付款项进行 核
11、对无误后，办理现金付款手续，并按规定登记现金日记账，做到日 清月结，账款相符。2. 会计人员与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日 记账余额进行核对，做到账账相符。3. 为了强化现金的日常管理，及时发现和防止现金收付差错，财 务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点 库存现金一次，确保账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他 异常状况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处 理。(五) 现金(货币资金)的内部控制制度为强化货币资金的管理，应建立出纳人员、专用印章保管人员、 会计人员、稽核人员、会计档案保管人员和货币资金清查人员的岗位 责任制度，进一步建立和
12、完善内部控制制度。1. 货币资金的内部控制制度是按照不相容职务相分开的原则制 订的，具体是：(1) 货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责，其他人 员不得接触。(2) 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的 登记和保管工作。(3) 出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相 分开。(4) 出纳人员应与货币资金审批人员相分开，实施严格的审批 制度。(5) 货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳 人员保管，应执行印鉴分管制度。(6) 负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查人员和负责 与银行存款对账的人员相分开。2. 建立银行结算凭证、收据和发票的“收、发、存管
13、理制度， 领用的收据和发票，必须登记数量和起讫编号，由领用人签字；收回 收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续;对空白银行结算凭证、 收据和发票应定期检查，以防止短缺。3. 对现金收付的交易必须依据原始凭证编制收付款凭证，并在原始凭证与收付款凭证上加盖“现金收讫与“现金付讫章。4. 对公司的库存现金，出纳人员必须严格遵守公司现金管理的有 关规定，出纳人员应做到日清月结，账实相符。出纳人员在办理现金 支付的具体业务时，应做到不以“白条抵充库存现金;不在单位之 间互相借用现金；不编造用途套取现金；不将单位收入的现金以私人 名义存储或保留账外公款，设立小金库。5. 公司的出纳人员应定期替换，不得一
14、人长期从事出纳工作。第二十七条银行存款管理制度一银行结算的范围、方式及结算的规定1. 公司在生产经营过程中发生的各项经济业务，除现金管理暂 行条例规定可使用现金外，一律按中国人民银行总行发布的银行 结算办法及其补充规定，通过银行办理转账结算，不得直接支付现 金或开具现金支票。2. 公司对资金执行集中统一管理，公司及其控股子公司依据生产 经营的必须要开立银行结算账户。3. 依据银行结算办法和公司的业务特点，可采纳银行汇票、 支票、银行本票、信用证、信用卡等结算方式，公司在办理银行结算 时，必须严格遵守银行结算纪律和结算原则，不得出租、出借银行账 号，不得为外单位或个人代收代支或转账套现；不得签发
15、空头支票和 远期支票。对作废的转账支票等结算票据应随原付款凭证一起装订， 不得随意丢掉。4. 建立银行结算票据的签收、签发管理制度，会计人员关于收 到外来银行结算票据时要按照票据法的规定，对结算票据的要素进行 严格的审核，审核无误后才可以填制和办理各类结算业务及相关的账 户处理，以确保银行凭单及其结算票据完整有序的传递，并按照银行 结算规定办理各类债权的委托手续。二银行存款的核算及日常管理的规定1. 公司按开户银行、存款种类等，分别设置银行存款日记账。2. 出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账，每 月终了结出银行存款余额。公司在经营中涉及外币业务，应按公司外 币核算的有关规定将外币折算为人民币记账，并登记外币金额和折合 率。3. 月度终了，应将银行存款日记账余额与开户银行送来的银行余 额对账单进行核对，如有未达账项必须逐笔查明原因，催促经办人员 及时处理，并编制 “xxxx，以确保账实相符。严禁以“xxxx 作为 记账依据，擅自调整银行存款余额，更不能以银行存款对账单代替银 行存款日记账。4. 转账支票等银行结算票据由出纳人员专人保管，银行印鉴章的 保管必须按公司货币资金管理制度确定的内部牵制原则的要求严格 分工，分别保管，出纳人员不得兼管。5. 公司员工因公出差暂借的备用金，必须在出差回本单位后日内办理报销手续，不得以任何形式拖延报销或延期交回多余的备
