《2022年初级会计实务每日一题(3月2日).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年初级会计实务每日一题(3月2日).docx（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 2022年初级会计实务每日一题(3月2日)长江公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用l7的增值税税率。售价中不含增值税。商品销售时，同时结转本钱。本年利润采纳表结法结转。2022年年度平均应收账款余额为300万元，平均存货余额为500万元，平均资产总额为900万元。2022年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：单位：万元科目名称 贷方余额 科目名称 借方余额主营业务收入 2022 主营业务本钱 1500其他业务收入 150 营业税金及附加 15投资收益 50.52 其他业务本钱 120营业外收入 50 销售费用 80 治理费用 40 财务费用 30 营业外支出 20 2022年1
2、2月份长江公司发生如下经济业务：（1）1日，销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额51万元，为了准时收回货款赐予对方现金折扣为2/10，1/20，n/30，假定现金折扣考虑增值税。该批商品的实际本钱为240万元。（2）3日，销售材料一批，增值税专用发票上注明的售价20万元，增值税税额3.4万元，收回货款存入银行。该批材料的实际本钱为18万元。（3）8日，收到本月1日销售商品的货款存入银行。（4）本月发生应付职工薪酬165万元，其中生产工人薪酬120万元，行政治理人员薪酬15万元，销售人员薪酬30万元。（5）本月摊销治理部门自用无形资产本钱50万元。（6）本月主营业务应交
3、城市维护建立税5万元、训练费附加0.5万元。（7）12月31日交易性金融资产的公允价值变动增加100万元。（8）该公司适用所得税税率为25，2022年应纳税所得额为800万元，递延所得税负债贷方发生额为25万元，假定不考虑其他交易和事项。利润表（简表）编制单位：长江公司 2022年度 单位：万元工程 本年金额一、营业收入减：营业本钱营业税金及附加销售费用治理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流淌资产处置损失三、利润总额（亏损总额
4、以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）要求： 考试用书（1）编制长江公司2022年12月份业务（1）至业务（7）相关的会计分录。（2）编制长江公司2022年确认所得税费用的会计分录。（3）编制长江公司2022年度利润表。（4）计算以下指标：应收账款周转天数；存货周转天数；总资产周转率；营业利润率。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）【正确答案】（1）借：应收账款 351贷：主营业务收入 300应交税费应交增值税(销项税额) 51借：主营业务本钱 240贷：库存商品 240借：银行存款 23.4贷：其他业务收入 20应交税费应交增值
5、税（销项税额）3.4借：其他业务本钱 18贷：原材料 18借：银行存款 343.98财务费用 7.02（3512）贷：应收账款 351借：生产本钱 120治理费用 15销售费用 30贷：应付职工薪酬 165借：治理费用 50贷：累计摊销 50借：营业税金及附加 5.5贷：应交税费应交城市维护建立税 5应交训练费附加 0.5借：交易性金融资产公允价值变动 100贷：公允价值变动损益 100（2）借：所得税费用 225贷：应交税费应交所得税 200递延所得税负债 25（3）长江公司2022年度利润表如下：利润表（简表）编制单位：长江公司 2022年度 单位：万元工程 本年金额 一、营业收入 202
6、2+150+300+20=2470 减：营业本钱 1500+120+240+18=1878 营业税金及附加 15+5.5=20.5 销售费用 80+30=110 治理费用 40+15+50=105 财务费用 30+7.02=37.02 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 100 投资收益（损失以“-”号填列） 50.52 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 470 加：营业外收入 50 减：营业外支出 20 其中：非流淌资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 500 减：所得税费用 225 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 275 （4）应收账款周转率=2470300=8.23，应收账款周转天数=3608.23=43.74存货周转率=1878500=3.76，存货周转天数=3603.76=95.74总资产周转率=2470900=2.74营业利润率=4702470100%=19.03%【知 识 点】利润表的编制, 主要财务指标分析
