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1、真诚为您提供优质参考资料，若有不当之处，请指正。新企业所得税法试题一、单选题 1：企业所得税的法定税率为（）。A、15% B、20% C、25% D、30%2：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税，但下列（）不适用本法。A、国有企业、集体企业 B、股份制企业、私营企业 C、事业单位 D、合伙企业、个人独资企业3：下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.企业财产保险费4： 某居民企业，适用25%的所得税税率。2008年实现收入总额75
2、0万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元。经税务机关核定2007年亏损额为12万元,2006年度允许弥补的亏损额为8万元.该企业2008年度应缴纳企业所得税（ ）A. 0.5万元 B. 1.68万元 C. 0.9万元 D. 8.25万元5： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 3% B. 10% C. 12% D. 全额扣除6： 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。 A. 三年 B. 五年 C. 八年 D.十年7： 企业应当自月份或者季度终了之日起()内，向税务机关报送预缴
3、企业所得税纳税申报表，预缴税款。A. 十五日 B. 十日 C.七日 D.二十8：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A. 2.5% B. 2% C. 1.5% D. 1%9： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入()的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A.3% B.8% C.10% D.15%10： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的()。 A.50%; 3
4、B. 60%;5 C.60%;3 D.40%;511： 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。 A.50% B.80% C.100% D.90%12： 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除。下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除：A.以经营租赁方式租出的固定资产 B. 以融资租赁方式租入的固定资产 C.未使用的厂房 D. 未使用的设备13 试题：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10% B.12% C.15% D.20%14. 试题： 居民企业在一个纳税年度内，符合条件的技术转让
5、所得不超过()的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。A. 30万元 B. 100万元 C. 500万元 D. 1000万元15根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业16.符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A.10% B.18% C.15% D.20%17企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值18以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。A个人独资企业 B合伙企
6、业 C一人有限责任公司 D居民个人19在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失20.下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地21在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构22企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息
7、、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入二、多选题1：根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。A股份XXX B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业2：企业所得税法规定居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。该所得，主要包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、（）等。A.股息红利等权益性投资所得 B、利息所得 C、租金所得 D.特许权使用费所得 E、接受捐赠所得 3：企业所得税法所称关联方，是指与企业有下列（）关联关系之一的企业、其他组织或者个人。 A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系； B、在经营
8、上有密切的往来关系；C、直接或者间接地同为第三者控制； D、在利益上具有相关联的其他关系。4： 企业在计算应纳税所得额时，下列支出( )不得扣除： A.税收滞纳金 B.罚金、罚款和被没收财物的损失 C.缴纳的城建税； D.未经核定的准备金支出；5： 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括（）： A.销售货物收入；提供劳务收入；B.转让财产收入；利息收入；租金收入； C.股息、红利等权益性投资收益； D.特许权使用费收入；接受捐赠收入；6：下列哪些固定资产不得计算折旧扣除： A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
9、D.与经营活动无关的固定资产 7：企业从事下列项目（ ）的所得，免征企业所得税：A. 中药材的种植B. 农作物新品种的选育C. 牲畜、家禽的饲养 D. 远洋捕捞8：企业从事下列项目（ ）的所得，减半征收企业所得税： A. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 B. 海水养殖、内陆养殖 C. 林木的培育和种植 D. 农作物新品种的选育9：对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。下列哪些企业符合小型微利企业条件：（ ） A. 工业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数120人，资产总额3000万元； B. 服务企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数90人，资产总额100
10、0万元。 C. 商业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数70人，资产总额800万元。 D. 餐饮企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数80人，资产总额1000万元。10：企业的下列哪些收入为免税收入：（ ） A. 国债利息收入； B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际XXX的股息、红利等权益性投资收益；D. 符合条件的非营利组织的收入。11：企业所得税按纳税年度计算是指（ ） A. 纳税年度自公历1月1日起至12月31日止；B. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实
11、际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；C. 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度； D. 纳税年度农历1月1日起至12月31日止；12：下列企业纳税申报正确的是（ ） A. 企业所得税分月或者分季预缴； B. 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款； C. 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款； D. 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。13按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪些属于居民企业的有（
12、）。A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业14在计算应纳税所得额时，下列支出不允许扣除的为（ ）。A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保局缴纳的罚款15除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）A居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。 D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的
13、非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点。16. 根据企业所得税法规定，企业分为（）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业17企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程18企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本 B费用 C税金 D损失042企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。A先进先出法 B后进先出法 C加权平均法 D个别计价法043企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（ ）A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C购买国产设备D创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资三、计算题1、某居民企业资产总额100万元，职工人数20人，20
