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1、目 录摘 要1关键词1引言31 内部控制概述31.1 内部控制要素31.1.1 内部环境41.1.2 风险评估41.1.3 控制活动51.1.4 信息与沟通51.1.5 内部监督51.2 内部控制的目标51.2.1 确保公司治理达到法定目标51.2.2 保障财产安全51.2.3 确保相关信息真实完整61.2.4 促进公司实现战略发展目标62 恒大地产集团的内部控制现状62.1 恒大地产集团概况62.2 恒大地产集团内部控制系统的运行状况62.2.1 内部人员配置和职能设施62.2.2 建立企业经营活动管理制度72.2.3 信息交流72.2.4 内部监控73 恒大地产集团内部控制存在问题83.1
2、 经营决策出现错误83.2 外包风险意识不足83.3 日常经营活动管理存在漏洞103.3.1 施工图设计环节存在隐患103.3.2 工程施工管理松散103.3.3 绩效管理激励效果不明显103.3.4 销售过程存在不合规现象113.4 信息沟通不畅113.4.1 与合作伙伴的信息共享效率低下113.4.2 企业部门之间缺乏有效的沟通113.5 监督控制力度不够114 改进恒大集团内部控制的措施124.1 加强内部控制制度管理124.1.1 建立合理的内部控制制度124.1.2 提高员工对内部控制的思想认识和自身素质124.2 选择外包以提高风险预防意识134.3 加强信息沟通与交流144.4
3、加强有效监督和及时反馈145 结论15参考文献15致谢17恒大地产集团有限公司内部控制存在的问题及其改进措施摘 要：近些年来，由于市场竞争日趋激烈，企业集团的财政舞弊案件屡有发生，内部控制失败，造成经济开发损失。如何保证大型企业集团改善产业结构、帮助公司实现商业目标，合理规避风险越来越成为关注的焦点。以房地产行业为龙头的恒大地产集团是一家典型的成果突出的企业，可以通过研究内部控制的分析，反映行业及大企业集团的内部控制现状，可以反映更为全面的优势和弱点，完善房地产行业内部控制标准，检查内部控制信息披露，具有深刻的理论意义。对恒大地产集团近年来的内部控制情况进行研究，以及对恒大地产和内部控制基本理
4、论进行概述，详细介绍了恒大地产集团近几年的发展情况，从内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通和内部监督等五个要素来对恒大地产集团进行分析，并由此得出了内部控制存在的问题，并提出了改进措施。关键词：内部控制；问题；改进措施Evergranderealestategroupco.,LTD.Internalcontrolproblemsand improvementmeasuresAbstract: In recent years, due to the increasingly fierce market competition, financial fraud cases of enterpr
5、ise groups frequently occur, internal control failure, resulting in economic development losses. How to ensure that large enterprise groups improve the industrial structure, help the company to achieve business objectives, reasonable risk avoidance has become the focus of more and more attention. Re
6、al estate industry as leading Evergrande real estate group is one of the typical results of outstanding enterprises, can through the study of internal control analysis, reflect the current state of the industry, and a large enterprise groups internal control, can reflect the strengths and weaknesses
7、 of a more comprehensive, perfect the internal control standards, the real estate industry inspect internal control disclosure of information, has profound theoretical significance. For Evergrande real estate group to study the internal control of the situation in recent years, as well as to the Eve
8、rgrande property and basic theory of internal control are summarized, and detailed introduces the Evergrande of the development of real estate group in recent years, from the internal environment, risk assessment, control activities, information and communication and internal supervision such as the
9、 five elements to analyze the Evergrande real estate group, and thus it is concluded that the problems of internal control, and improvement measures are put forward.Keywords:internalcontrol;issue; Improvement measures15引言近年来，日趋激烈的市场竞争和企业集团财政舞弊的频繁发生，反映了内控的失败，对社会经济发展产生了不良影响，引起了人们对内控的关注。中国恒大地产集团作为房地产行业
10、龙头之一，2019年，其资产总值便达到了2.21亿元，营业收入为4862.87亿元，相比2018年营业收入的4754.29亿元，增长了将近2.3%，从上述的数据中，可以看出恒大地产集团的快速成长吸引更多投资者的关注。所以，本文通过恒大地产集团存在的问题及其改进措施进行搜集和整理，从内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通和内部监督等五个要素进行分析，从而更好地对恒大地产集团进行全面诊断，并提出相应的改进措施。同时，对恒大地产集团的内部控制进行分析，可以充分了解恒大地产集团内部控制近况和经营状况，从而可以发现恒大地产集团在内部控制中所存在的问题，提出改进措施，改善其内部控制的现状。加强内部治理，
11、改善管理机制和提高管理水平是企业集团日常工作中最重要的问题。从内部控制的角度来分析恒大地产集团的经营状况，发现其在经营活动中的不足之处，针对其经营决策、外包风险、信息沟通、监督控制等方面的问题，提出具有建设性的解决方案，包括加强对恒大地产集团的内部控制制度管理、严格选择外包以提高风险预防意识、加强信息沟通与交流和加强有效监督和及时反馈等方面的措施，有效地解决恒大地产集团所存在的问题，这对于更好地应对风险、保证会计信息质量、实现发展战略、更有效地补充内部控制制度和管理结构具有积极的指导意义和现实意义。1 内部控制概述1.1 内部控制要素内部控制的组成部分可以决定内部控制的内容。内部控制包括内部环
12、境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督有关的五个要素。如图1所示：图1 内部控制五要素1.1.1 内部环境内部环境的好坏对实施内部控制有着重大的影响，并直接影响内部控制的效力，包括公司结构、内部审计、人力资源和商业文化。在某种程度上，控制环境是一个改变员工意识的组织气氛。作为独立法人，企业要在股东，董事会，监督人，经营层和员工之间建立合理的组织结构。组织结构是否合理，权限和责任是否明确，是决定内部管理过程能否顺利进行的重要条件。企业文化是在企业员工管理过程中逐步形成的，主要包括企业员工的道德，法律概念，价值和职业道德。人力资源是一系列管理系统，在该系统中，企业为员工创建职业计划，评估业
13、务绩效，实施薪资管理，为员工提供福利和培训。1.1.2 风险评估风险评估是在企业内部控制目标的基础上，识别经营中的风险，选择适当的措施，对风险强度进行评估，及时规避风险的过程。风险评估可以帮助公司识别风险检查点并采取有效措施加以防范。1.1.3 控制活动控制活动是指为确保控制有效性而制定的业务运营政策和程序。公司的日常活动应创建适当的流程和法规，以确保业务活动的顺利进行。随着控制环境的不断改善，提升公司管理水平，改进公司绩效。1.1.4 信息与沟通信息与沟通是一个完整的、流畅的沟通，它能及时准确地搜集公司内部的信息，并能及时反馈信息。信息交换的方式是积极多样的，选择的方式影响着信息的传递，信息
14、的传递影响着内部控制的实施。没有准确的信息和良好的沟通，内部控制的所有要素将被孤立和无法连接，没有有机的联系，它们将无法作为一个整体的内部控制发挥作用。1.1.5 内部监督内部监督是内部管理系统的质量评价。内部监督通常对内部控制系统的创建和实施进行监督和控制，衡量其有效性，并立即识别和纠正内部控制中的缺陷。最大限度地提高内部监督效率，内部监督应使用科学的评价标准及评价机制，及时识别和修正内部控制的差距，并向企业管理层提供反馈。1.2 内部控制的目标1.2.1 确保公司治理达到法定目标企业行政管理的合法合规性，意味着公司必须在国家法律法规允许的范围内，以及在企业的商业许可范围内从事其制造和经营活
15、动，并且该企业不得从事违反法律和法规的制造和经营活动。公司存在的最终目的是创造利润和获得价值，只有随着公司的可持续发展，公司才能获利。违法行为的制造和商业活动不仅会受到重罚，还会威胁到公司的商业生命。因此，内部控制的基本目标是目标的合法性，是实现其他内部控制目标的起点。1.2.2 保障财产安全保证财产安全的目的是避免公司资产和产品的损失。其结果是企业生产是一个稳定的过程，在商品和产品的转换和增长过程。不动产安全与公司所有权的完整性是业务生产和运营的基石。资产安全目标是:保证现有价值无缺陷，最重要的目标是防止资金的乱用、转动、诈骗和盗窃。要保证资产价值的完整性，重要的是不能为了损害公司的利益而低估或出售资产价值。1.2.3 确保相关信息真实完整通过为公司的业务决策提供准确的依据，财务报告和其他补充材料可以充分反映公司的业务状况，反映公司以前的产出和经营成果。通过研究历史数据，公司可以预测并在某种程度上预测未来的行为，这可以为董事会做出重要决策提供具体参考。因此，为确保财务信息的独创性和完整性，对公司的未来发展将产生非常重大的影响。1.2.4 促进公司实现战略发展目标战略目标是公司内部控制的最高目标，是公司治理的最终目的。战略目标是公司对未来商业效益的期望。为了达到这一目标，企业管理团队会识别商业市场和现有状况
