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1、预付账款管理制度篇一：预付账款的管理规定 预付账款的管理规定 只有有效的监督、考核机制才能保证一项好的管理制度的实施。对于预付账款的管理也要建立一套预付账款责任处理规定。发生预付款项时必须经各有关部门会签后,上交财务部一式三联的订货付款申请单后，方可办理预付账款支付手续,严格控制各种预付款项的额度。 一、严格控制预付账款的审批控制流程 1、由采购部申请人填写一式三份,表样如下表: 枣庄市百姓药业有限公司预付款申请单 厂家名称： 单号：ZH000001 申请人： 部门负责人审批：董事长审批 ：财务签字： 填写注意事项：(1)厂家名称必须填写正确的收款单位全称； (2)产品名称、型号、规格，数量、
2、单价均要和日后收到的发票上的货物名称、规格型号、数量、金额一致； (3)付款形式可分别填写现金支付或银行存款支付； (4)如购买的产品为固定资产,需在备注栏中填写其使用部门,以便于固定资 产管理； (5)合计栏中需汇总付款金额总计数,缺一不可。 2、申请人填完,交由总经理审批签字同意后,再转交财务部负责人确认签字后及时付款。 3、预付款单一式三份,第一联付款联交由出纳付款,第二联记账联交由会计留存,第三联采购留存。 二、会计人员做好做账、对账工作 预付账款发生后，财务部门要及时做账、结账。每月底由财务部按照预付款申请单第二联统计预付账款未回发票的情况，后与采购部核对，签预付账款对账情况表留存。
3、表样如下。 枣庄市百姓药业预付账款对账情况表 日期： 财务制表人： 为避免将既有“预付账款”又有“应付账款”的厂家入账错误，财务人员每月要进行账 户的重分类调整，每月在做完账后，要对“预付账款”和“应付账款”进行重分类。将“预付账款”的贷方重分类至“应付账款”的贷方，将“应付账款”的借方重分类至“预付账款”的借方，从而得出正确的“预付账款”余额。填写预付账款余额明细表，表样如下。 预付账款余额明细表 日期： 财务制表人： 采购确认人： 填写注意事项：(1)每月底按预付帐款余额表填写预付厂家名称及本月的借方和贷方发生额。 (2)按照预付厂家名称查找相应的应付账款明细账，填写该厂家应付账款本月 的
4、借方和贷方发生额。 (3)如预付账款和应付账款都有发生额，则需查找原始凭证，判断入账是否正 确，如入账无误，需与采购沟通，由采购确认余额是否正确，无误后确认签字。 (4)将正确的预付款余额确认后填写每月留存。 三、建立有效的监督、考核机制 将预付账款对账情况表中有逾期预付账款未回发票明细交采购部门核对、催收。对于因为款已付货已到而结算的凭证未到的预付账款责成采购部门索要发票，对于款已付货物以及结算凭证未到的预付账款，若是因为(转载于: 小 龙文档 网:预付账款管理制度)债务人破产、死亡实在无法收回，会计人员要将预 付账款转入其他应收款计提坏账准备。 对超期预付账款财务部门通知采购部门清理，清理
5、期限为2个月，如超期2个月未清理完成，对相关责任人处以-元的罚款；财务部门未尽到超期预付账款的通知清理责任，形成3个月以上超期预付账款，对财务责任人以及预付账款财务管理人员处以 元-元的罚款；如形成坏账损失的，要加倍罚款；采购业务员在收到财务部门的清理通知后，必须按财务规定要求进行书面反馈并按期清理，对反馈不及时者处以 元- 元的罚款等等。 篇二：预付账款管理规定 预付账款管理规定 一、严控预付账款 1、由采购部申请人填写一式三份 预付款申请单 厂家名称： 单号： 申请人：部门经理审批：财务签字： 总经理审批 ： 2、申请人填完,交由总经理审批签字同意后,再转交财务部负责人确认签字后及时付款。
6、 3、预付款单一式三份,第一联付款联交由出纳付款,第二联记账联交由会计留存,第三联采购留存。 4、付款后收到供应商开具的发票时，由采购人员将发票匹配相应的入库单 连同第三联采购留存联交给会计核对，会计按照发票金额与相应第二联记账联匹配后交由采购人员填写报销单冲预付款，并且在第三联上面确认签字并返还采购用于月末对账。 二、账务处理、对账工作 预付账款发生后，财务部门要及时进行账务处理。每月底由财务部按照预付款申请单第二联统计预付账款未回发票的情况，后与采购部核对，签预付账款对账情况表留存。 预付账款对账情况表 日期： 为避免将既有“预付账款”又有“应付账款”的厂家入账错误，财务人员每月要进行账户
7、的重分类调整，每月在做完账后，要对“预付账款”和“应付账款”进行重分类。将“预付账款”的贷方重分类至“应付账款”的贷方，将“应付账款”的借方重分类至“预付账款”的借方，从而得出正确的“预付账款”余额。填写预付账款余额明细表，表样如下。 预付账款余额明细表 日期： 财务制表人： 采购确认人： 三、监督、考核机制 将预付账款对账情况表中有逾期预付账款未回发票明细交采购部门核对、催收。对于因为款已付货已到而结算的凭证未到的预付账款责成采购部门索要发票，对于款已付货物以及结算凭证未到的预付账款，若是因为债务人破产、死亡实在无法收回，会计人员要将预付账款转入其他应收款计提坏账准备。 对超期预付账款，财务
8、部门应该及时通知采购部门清理，清理期限为3个月，如超过3个月仍然未清理完成，对相关责任人处以100-200元罚款； 如形成坏账损失的，视金额大小及责任大小按10-100%承担连带责任。 篇三：预付账款的管理规定 预付账款的管理规定 只有有效的监督、考核机制才能保证一项好的管理制度的实施。对于预付账款的管理也要建立一套预付账款责任处理规定。发生预付款项时必须经各有关部门会签后,上交财务部一式三联的订货付款申请单后，方可办理预付账款支付手续,严格控制各种预付款项的额度。 一、严格控制预付账款的审批控制流程 1、由采购部申请人填写一式三份,表样如下表: 长春市*（*）汽车涂装有限公司预付款申请单 厂
9、家名称： 单号：ZH000001 申请人： 部门经理审批：总经理审批 ：财务签字： 填写注意事项：(1)厂家名称必须填写正确的收款单位全称； (2)产品名称、型号、数量、单价均要和日后收到的发票上的货物名称、规格型号、数量、金额一致； (3)付款形式可分别填写现金支付或银行存款支付； (4)如购买的产品为固定资产,需在备注栏中填写其使用部门,以便于固定资 产管理； (5)合计栏中需汇总付款金额总计数,缺一不可。 2、申请人填完,交由总经理审批签字同意后,再转交财务部负责人确认签字后及时付款。 3、预付款单一式三份,第一联付款联交由出纳付款,第二联记账联交由会计留存,第三联采购留存。 4、付款后
10、收到供应商开具的发票时，由采购人员将发票匹配相应的入库单连同第三联采购留存联交给会计核对，会计按照发票金额与相应第二联记账联匹配后交由采购人员填写报销单冲预付款，并且在第三联上面确认签字并返还采购用于月末对账。 二、会计人员做好做账、对账工作 预付账款发生后，财务部门要及时做账、结账。每月底由财务部按照预付款申请单第二联统计预付账款未回发票的情况，后与采购部核对，签预付账款对账情况表留存。表样如下。 *（*）预付账款对账情况表 日期： 财务制表人： 为避免将既有“预付账款”又有“应付账款”的厂家入账错误，财务人员每月要进行账户的重分类调整，每月在做完账后，要对“预付账款”和“应付账款”进行重分
11、类。将“预付账款”的贷方重分类至“应付账款”的贷方，将“应付账款”的借方重分类至“预付账款”的借方，从而得出正确的“预付账款”余额。填写预付账款余额明细表，表样如下。 预付账款余额明细表 日期： 财务制表人： 采购确认人： 填写注意事项：(1)每月底按预付帐款余额表填写预付厂家名称及本月的借方和贷方发生额。 (2)按照预付厂家名称查找相应的应付账款明细账，填写该厂家应付账款本月 的借方和贷方发生额。 (3)如预付账款和应付账款都有发生额，则需查找原始凭证，判断入账是否正 确，如入账无误，需与采购沟通，由采购确认余额是否正确，无误后确认签字。 (4)将正确的预付款余额确认后填写每月留存。 三、建
12、立有效的监督、考核机制 将预付账款对账情况表中有逾期预付账款未回发票明细交采购部门核对、催收。对于因为款已付货已到而结算的凭证未到的预付账款责成采购部门索要发票，对于款已付货物以及结算凭证未到的预付账款，若是因为债务人破产、死亡实在无法收回，会计人员要将预付账款转入其他应收款计提坏账准备。 对超期预付账款财务部门通知采购部门清理，清理期限为2个月，如超期2个月未清理完成，对相关责任人处以50-100元的罚款；财务部门未尽到超期预付账款的通知清理责任，形成3个月以上超期预付账款，对财务责任人以及预付账款财务管理人员处以50元-100元的罚款；如形成坏账损失的，要加倍罚款；采购业务员在收到财务部门
13、的清理通知后，必须按财务规定要求进行书面反馈并按期清理，对反馈不及时者处以50元-200元的罚款等等。 谈预付账款的正确使用与管理 XX-1-17 16:35 中国农业会计赵金英 【大 中 小】【打印】【我要纠错】 预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给购货方的款项。在日常核算中，有的企业由于主客观等原因，错用该科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税等，对预付账款管理不善，影响了企业财务信息的真实性。本文列举了错用科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税等几种情形，简要分析原因，进而提出加强“预付账款”管理的举措。一、“预付账款”科目错用的形式和原因 企业在日常核算过程中，基于主观故意和客观原因，有
14、时会误用“预付账款”科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： （一）购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入“预付账款”。在实际会计核算中，企业发生的购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等业务，不少会计人员不知道将其列入“预付账款”还是“在建工程”或“工程物资”科目，认为只要是预付的各种款项均应在“预付账款”科目列支，没有正确理解预付账款的性质。 企业会计制度规定，预付账款科目是流动资产类科目，用来核算企业购入存货时形成的预付款。而上述购建设备、厂房的预付款或预付在建工程款属于固定资产类核算的对象，不应在“预付账款”科目核算，而在“工程物资”或“在建工程”科目核算。 （二）职工借支而预付的材料款误记入“其他应收款”科目。企业采购人员借支去采购材料等货物需要先付款，财务部门只有采购人员的借条，发票在当月收不到，也无供货企业的收据，会计人员做账时误用“其他应收款”科目核算预付材料款。一般来说，和主营无关的业务可以用其他应收款核算，而预付账款的核算内容是和主营业务有关的项目，如采购材料，需要有合同。所以，职工借支预付的材料款应记入“预付账款”。 （三）资产负债表中的预付账款项目填列可能不正确。会计期末会计人员编制资产负债表时，容易将应付账款和预付账款合并计算出错。如：将“预付账款”总
