《审计学》七至九章习题修改版

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1、第七章 货币资金审计一、单项选择题1银行存款函证的对象是（ ）。 A、存款余额不为零的银行 B、所有银行 C、存款余额为零的银行 D、所有存过款的银行2下列项目中，不属于其他货币资金审计项目的是（ ）。 A、外埠存款 B、银行本票存款 C、银行承兑汇票 D、银行汇票存款3测试现金账户余额的起点是（ ）。 A、盘店库存现金 B、核对现金日记账与总账的余额是否相符 C、检查现金收支的正确截止 D、抽查大额现金收支4对企业库存现金进行盘点时，参加人员必须有（ ）。A、出纳员或会计部门负责人 B、出纳员、会计部门负责人与审计人员同时在场 C、会计部门负责人或审计人员 D、出纳员与审计人员同时在场5以下

2、项目中，属于现金完整性目标的是（ ）。A、已收到的现金确实为企业所有 B、已入账的现金收入确实为企业实际收到的现金 C、收到的现金收入已全部登记入账 D、现金收入在资产负债表上的披露正确6以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（ ）。A、抽取一定期间的现金日记账与总账的余额核对 B、抽取并检查收款凭证 C、抽取并检查付款凭证 D、检查现金收入是否及时送存银行7库存现金的盘点一般采用（ ）。A、不定期盘点 B、定期盘点 C、通知盘点 D、突击盘点8检查银行存款余额调节表是为了证实以下哪个认定（ ）。A、完整性 B、准确性 C、存在 D、计价和分摊9在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计

3、单位在临近资产负债表日签发的支票未入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（ ）。A、检查资产负债表日的银行对账单 B、检查资产负债表日的支票存根 C、检查资产负债表日的银行存款余额调节表 D、函证资产负债表日的银行存款余额10针对某公司与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（ ）。A、每日盘点现金并与账面余额核对 B、每日及时记录现金收入、支出 C、登记现金日记账及总账的人员与现金出纳人员分开 D、现金折扣需经过适当审批二、多项选择题1对规模较大企业的货币资金进行符合性测试时，应采取（ ）方式对其内部控制进行描述。 A、调查表法 B、流程图法 C、文字表述法 D、询问法 2注册会计

4、师实施的下列各项审计程序中，能够证明银行存款是否存在的有（ ）。 A、函证银行存款余额 B、检查银行存款收支的正确截止 C、检查银行存款余额调节表 D、分析定期存款占银行存款的比例3函证银行存款的目的在于（ ）。 A、验证企业资金的安全性 B、发现企业未登记的银行借款 C、了解企业欠银行的债务 D、了解企业银行存款是否存在 4下列各项职责中，属于不相容职责的有（ ）。A、银行出纳与编制银行存款余额调节表 B、接受订单与批准赊销 C、现金出纳与登记现金日记账 D、现金出纳与编制记账凭证5货币资金审计涉及的凭证和记录有（ ）。A、银行存款余额调节表 B、现金盘点表 C、银行对账单 D、应收账款明细

5、账及总账6货币资金与下列业务循环有关的是（ ）。A、购货与付款循环 B、销售与收款循环 C、筹资与投资循环 D、存货与仓储循环7货币资金的内部控制包括以下（ ）内容。A、现金和银行存款管理 B、岗位分工及授权批准 C、监督检查 D、票据及有关印章的管理8货币资金项目包括以下（ ）内容。A、信用证存款 B、银行存款 C、商业汇票 D、存出投资款9以下审计程序中，属于货币资金实质性程序的有（ ）。A、检查未达账项在资产负债表日后的进账情况 B、检查银行预留印鉴的保管情况 C、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折算 D、检查现金是否定期盘点10注册会计师拟对甲公司银行存款余额进行函证，以下做法中

6、正确的有（ ）。A、以会计师事务所名义寄发银行询证函 B、以甲公司名义寄发银行询证函C、甲公司填写询证函后，交注册会计师发出并回收 D、甲公司直接收发询证函三、判断题1对库存现金盘点应当采取突击形式。（ ）2计算存入非银行金融机构的存款比例，主要是为了分析这些资金的安全性。（ ）3如果现金盘点是在资产负债表日后进行的，注册会计师应当将资产负债表日至盘点日的收付金额调整到盘点日金额。（ ）4在结账日未开出的支票及其以后开出的支票，均不得作为结账日的银行存款收付入账。（ ）5审查现金收付凭证时，如果凭证上所记载的内容齐全、经济事项合法，则可以认为该凭证不会存在问题。（ ）6审计人员在清点现金前，应

7、通知被审单位，以便现金清点工作能够顺利进行。（ ）7出纳人员可兼任现金总账登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。（ ）8银行存款余额调节表应由被审计单位根据不同银行账户及货币种类分别编制。（ ）9函证银行存款的唯一目的是为了证实银行存款是否真实存在。（ ）10盘点一般在资产负债表日后进行，注册会计师需要根据资产负债表日至审计报告日之间所有现金收支数，倒推计算资产负债表日的现金数额。（ ）四、简答题1.简述货币资金内部控制测试的主要内容。2.简述现金的审计目标及实质性程序的主要内容。3.简述银行存款实质性程序的主要内容。五、案例分析题1、 2011年3月10日上午，审计人员对某公司库存现

8、金、库存现金日记账及库存现金收付凭证进行了清点和审查，具体情况如下： 当日库存现金日记账结存额为：35，250元； 实际库存现金为：20，800元； 2011年3月9日现金已收但尚未入账的收款凭证三张共计950元； 2011年3月9日现金已付但尚未入账的付款凭证二张共计5，400元； 业务员李龙未经批准的借条一张，借款金额6，500元； 经银行核定该公司库存现今限额为4，500元。要求：根据上述审查和清点结果，编制库存现金盘点表，指出被审计单位在库存现金管理当中存在的问题，并提出审计意见。2、资料：审计人员在2010年12月20日检查了某企业11月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。1

9、1月30日银行对账单余额为354，580元，银行存款日记账为298，000元，核对后发现有下列不符情况： 11月12日，对账单上有存款利息1，580元，日记账上为1，880元（查系记账凭证写错）。 11月19日，银行对账单上收到外地汇款12，500元（查系外地某公司），但日记账上无此记录。 11月23日，日记账上付出750元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。11月25日，对账单付出12，500元（查系转账支票），但日记账无此记录。11月30日，日记账上有存入转账支票5，400元，但对账单无此记录。11月30日，日记账上有付出转账支票3，100元，但对账单无此记录。对账单有11月30日收到托

10、收款21，500元，但日记账无此记录。要求： 根据上述资料编制银行存款余额调节表； 指出该企业银行存款管理上存在的问题。3、资料：在对飞碟公司2010年度财务报表审计时，注册会计师王大为负责审计货币资金项目。该公司总部和营业部均设有出纳部门。为了顺利监盘库存现金，他在监盘前一天通知该公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午八点半和下午五点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，他当场盘点现金，在与现金日记账核对后，填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。要求：分析

11、指出上述库存现金盘点工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。4、资料：上市公司宇宙集团2010年报显示：公司年度亏损1164.72万元，较2009年的385.79万元下滑400%以上。2008至2010年，宇宙利润逐年下降，终至亏损。2009年，宇宙年报显示，公司前五名供应商采购金额合计13.14亿元，占采购总额比重达37.38%。至2010年，公司向前五名供应商的采购金额合计已达16.74亿元，占采购总额比重增至44.2%。期末短期借款余额达15.6亿元，对应利息约9500万元左右。综合宇宙2010年半年报和年报，对比其中预付账款和应付账款的对象，可以推论出宇宙的前十大供应商为本地7家公司；另

12、有三家外地公司。因三家“外地”公司名称未在半年报中显示，由此可推断为宇宙在下半年新增的供应商。宇宙年报显示，公司其他货币资金余额为4.13亿元，占全部货币资金总额6.51亿元的60%以上，年报对此的解释为“银行承兑汇票保证金”。对比半年报中该项数据的4.36亿元，则不难推论公司异地结算需求稳定。要求：根据上述资料，分析宇宙集团2010年报中可能存在什么问题？5、绿洲会计师事务所注册会计师张伟、李强接受事务所的委派对红星股份有限公司2010年度财务报表进行审计，在预备调查阶段，通过调查问卷形式了解到该公司销售与收款循环的内部控制，描述如下：（12分）销售部门收到顾客的订单后，由王经理对品质、规格

13、、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。仓库在发运商品出库时，均须有宋管理员根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款孔专管员；第四联则由宋管理员按顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款孔专管员，作为记账和收款的凭证。应收账款孔专管员收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票好销货单但顾客顺序归档保存。要求：指出该公司在销售收款循环内部控制中存在

14、的缺陷。针对存在的缺陷，提出改善措施。第八章 购货与付款循环审计一、单项选择题1、对应付账款账户余额的审计一般不要求（ ）A. 发现实际上已过期的应付账款B. 检查应付账款是经过适当授权的C. 确定所记录负债的合理性D. 确定在所有资产负债表日存在的负债都被记录入账2、为了查找未入账的应付账款，下面审计程序中（ ）最有效。A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证请求书B. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系C. 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，以确定这些业务被正确入账D. 选取后续期内发生的现金支付业务进行审查3、客户将一笔大额购货业务错误地记录了两次，下面内部控制措施中（ ）最有可能及时有效地发现这一错误。A. 合计购货日记账B. 将每月的卖方对账单与明细账款分类账户核对一致C. 从购货日记账总额追查到总账D. 每季给所有供货商寄出书面询函证4 、在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。.验收单和订购单 B.验收单和付款凭单C.卖主装箱单和订购单