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1、鼎达建筑材料公司货币资金管理存在的问题及对策研究摘 要随着经济全球化不断地发展，出现了各种跨地区跨行业的企业集团。而货币资金是企业资产的一个重要组成部分，它的流动性最强并且控制风险最高。企业需要密切关注货币资金的合法性、安全性、稳定性和效益性，这些通常是企业管理的薄弱环节。再加上影响货币资金活动的因素很多，覆盖面广，有很多不确定的因素，货币资金的管理控制就更加复杂和繁琐，需要企业对其极大重视。因此，在当前国民经济持续增长，企业之间的竞争越来越激烈，企业面临情况越来越复杂的情况下，各企业需着重关注货币资金的管理，加强内部控制制度。本文介绍了相关理论基础。关于货币资金管理的相关理论研究。鼎达建筑材
2、料有限公司相关情况。对该公司货币资金管理现状进行分析，找出该企业货币资金管理中存在的问题。 A.该公司的基本情况及行业背景。B.该公司货币资金管理现状及问题。a.内部控制薄弱问题分析b.权力分散问题分析 c.预算制度管理问题分析d.资金使用率问题分析对鼎达公司货币资金管理存在问题产生的原因。例如内部管理系统不健全，资金稽查程度不高等。结合实际情况，提出对策和建议。提出该企业改善货币资金管理水平的对策，并对其有效实施的条件、程序与过程进行分析。最后进行总结，得出结论。阐述论文得出的主要结论及研究局限，并提出尚待进一步解决的问题，指出今后的研究方向。关键字：鼎达建筑；货币资金；管理；对策Abstr
3、actWith the constant development of economic globalisation, appeared a variety of cross-regional cross-industry enterprise groups. The monetary fund is an important part of enterprise assets, its most liquid and control the highest risk. The enterprise needs to pay close attention to the legitimacy
4、of the monetary funds, security, stability and profitability, these are usually enterprise management of the weak links. Plus there are many influence factors in monetary fund activities, wide coverage, there are many uncertain factors, monetary funds management control is more complicated and tedio
5、us, needs the enterprise to its great importance to it. Therefore, sustained growth in the current national economy, the competition between enterprises is increasingly fierce, enterprises face increasingly complex situations, companies need to focus on monetary funds management, strengthen the inte
6、rnal control system. This paper introduces the relevant theoretical basis. Research on monetary fund management related theory. The tripod with two handles of the building materials co., LTD. To analyze the current situation of monetary fund management company, find out the problems of enterprise cu
7、rrency fund management. A. the companys basic situation and industry background. B. the current situation and problems of monetary fund management company. B. a. weak internal control problem analysis decentralization problem analysis c. system of budget management problem analysis d. capital utiliz
8、ation problem analysis Ding of the causes of problems of monetary fund management. The internal management system is not sound, for example, funds audit degree is not high. Combining with an actual situation, put forward some countermeasures and Suggestions. Put forward the countermeasures to improv
9、e the enterprise monetary fund management level, and the effective implementation of requirements, procedures and process are analyzed. Finally summarized and concluded. This papers main conclusions and research limitations, and put forward is yet to be further solved problems, points out the future
10、 research direction.key words : ding of buildings; Monetary fund; Management; Countermeasures目 录摘 要1Abstract21 绪论41.1题目背景41.2研究意义41.3国内外研究现状51.3.1国外研究现状51.3.2国内研究现状51.3.3拟用的研究方法62 货币资金管理概述62.1货币资金管理的概念和特点62.2货币资金管理的重要性63 鼎达建筑材料有限公司相关情况73.1鼎达建筑公司的背景73.2鼎达建筑公司货币资金管理问题和原因分析73.2.1鼎达建筑公司货币资金管理问题73.2.2原因分
11、析83.2.3内部控制薄弱问题分析84 关于提高鼎达公司货币资金管理对策和建议104.1建立健全的内部控制制度104.1.1内部牵制制度,即钱账分管制度104.1.2盘点制度和定期对账制度104.1.3稽核制度104.2增强资金管理意识104.3加强资金预算管理104.4树立风险意识，提高决策的科学性11结论11参考文献121 绪论1.1题目背景随着经济全球化不断地发展，出现了各种跨地区跨行业的企业集团。而货币资金是企业资产的一个重要组成部分，它的流动性最强并且控制风险最高。企业需要密切关注货币资金的合法性、安全性、稳定性和效益性，这些通常是企业管理的薄弱环节。再加上影响货币资金活动的因素很多
12、，覆盖面广，有很多不确定的因素，货币资金的管理控制就更加复杂和繁琐，需要企业对其极大重视。因此，在当前国民经济持续增长，企业之间的竞争越来越激烈，企业面临情况越来越复杂的情况下，各企业需着重关注货币资金的管理，加强内部控制制度。本文主要以鼎达建筑材料有限公司为研究主体，该公司以建筑材料为主营正处于快速发展阶段，但是成员众多，管理链过长导致货币资金管理出现问题。本文将从该公司的内部控制，预算制度等方面进行了解和分析，找出问题并给出合理建议。1.2研究意义资金是企业的血液，资金链断裂是许多企业巨人轰然倒地的直接原因。因其是一种可以立即投入流通领域的交换媒介，所以具有超高的流动性，同时也是安全性最低
13、的资产，最容易发生舞弊行为的部分。因此，如何加强企业的货币资金管理水平，进而有效地降低出现舞弊的可能性，为企业货币资金获得最大效益提供保障具有重要的意义。货币资金管理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正常周转，可以保持民间非营利组织财务上的流动性；加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；加强货币资金的管理，可以更有效地运用资金；加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法行为的保证。建立健全的货币资金内部控制有利于减少或杜绝造假腐败的发生，有利于企业合理利用资源，有利于企业经营目标的实现。对于鼎达建筑材料公司这种大型企业来说，货币资金的良好管理对整个企业来说是非常重要的。例如该公司的
14、货币资金流动性强，存在挪用和贪污嫌疑，因此应该加强和完善内部控制体系；该公司业务量大货币资金占用量较高，存在盈利性低的现象，因此需要制定更加合理的方案减少资金占用量。1.3国内外研究现状1.3.1国外研究现状国外在内部控制的研究上主要经历了四个阶段。20世纪40年代前为“内部牵制阶段”。40年代末到70年代为“内部制度阶段”。80年代到90年代“内部结构阶段”。90年代为“内部整体框架阶段”。2011年，美国内部控制委员会颁布报告：企业风险管理总体框架认为企业风险管理是一个过程，它应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会产生影响的潜在事项，管理风险以使其在该主体的容量风险之内，并为主题目
15、标的实现提供合理保证。Dundan Ashfor（2000）研究指出地方国库闲置资金储蓄在当地银行的学者隐含的假定了地区封闭经济的存在，但是如果银行信贷是完全流动的，那么该观点就无法成立。1.3.2国内研究现状我国企业在逐渐发展长大的情况下，仍有许多中小型企业内部管理薄弱，内部会计控制制度不健全，货币资金运转存在问题。（1）货币资金管理必须要严格控制，仔细管理。康杰（2012）研究指出中小型企业货币资金管理具有一定的随意性，即用即支事后核算，货币资金得不到有效控制，加大了企业开支。应在货币资金管理中从预算管理和周期管理两个方面进行控制，确保企业货币资金有效运行。 钟秋芳（2013）研究指出企业
16、针对货币资金管理问题，务必展开全面的预算管理，健全及改进结算中心体制。（2）货币资金的管理必须建立健全管理体系。张丹（2014）研究指出中小企业内部货币资金管理体制建立已是势在必行，中小企业必须从保证资产安全的角度出发，采取妥善的措施来控制自身货币资金管理过程中出现的问题，进而满足自身生产与运营的需要。（3）货币资金的管理需要提高人员素质，加强稽核。何有红（2012）研究指出提高管理人员政治思想素质，提高财会人员业务素质，增强监督力度等可使有限的资金在经营管理中发挥最大的效用。王莹（2011）研究指出企业集团货币资金体系的建立对资金稽查程度的要求也很高，只有规范资金的使用流程，资金的内部制度合理规范，才能保证资金使用的安全高效。 货币资金
