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1、财务简要分析本章摘要：柚子科技合伙企业成立初期共需要100万启动资金。其中，团队自筹资金10万，风险投资基金60万，银行小额担保贷款25万，政府免息贷款5万。企业预计1年内合作的幼儿园为180家，固定用户量约到达5.4万人。同时，第二年中期到达盈亏平衡点，并开始盈利，两年内预计销售利润累计到达90万元，综上说明该企业工程值得投资。一、企业组织形式第一阶段和第二阶段，设立柚子科技合伙企业，第三阶段后，将柚子科技合伙企业转变为柚子科技有限责任企业。根据，当前广州支持鼓励大学生创业的相关政策，创立合伙企业且符合广州银行小额担保贷款的要求，合伙人每人能贷款5万元，最高能贷款25万；其次，根据?企业所得
2、税法?相关规定，合伙企业免征收企业所得税。综上所述，创业初期以合伙企业为组织形式，便于企业创业贷款，减少税收支出。二、融资决策与结构表1 长期融资决策表第一阶段第二阶段第三阶段时间2021年1月4月2021年4月2021年4月2021年4月2021年4月目的l 筹集充足的启动资金l 产品的研发、测试l 完善产品l 完成广东省内的垂直推广l 完成华南地区市场的拓展决策l 创业团队出资10万l 银行小额担保贷款25万l 政府免息贷款5万l 风险投资60万l 良好的利润空间和国家政策环境l 向银行借到70万l1. 融资结构(1) 第一阶段筹集资金情况表2 第一阶段筹集资金情况融资方式融资来源利息金额
3、(元)股权融资自有资金无10万债务融资银行小额担保贷款前两年免一半利息25万政府贷款免息5万风险投资无60万合计100万注：银行小额担保贷款、政府贷款相关政策规定三年内还款付息，还款时间及数额由企业自行决定。(2) 第二阶段筹集资金情况表3筹集资金情况融资方式融资来源利息金额(元)债权融资银行全息(两年)70万合计70万2. 长期资本投资结构(1) 第一阶段筹集资本使用表4 第一阶段筹集资本使用表固定资产金额(元)其中：效劳器 20,000办公设备7,500流动资产30,000总计57,500(2) 第二阶段筹集资本使用表5 第二阶段筹集资本使用表固定资产金额(元)其中：效劳器 40,000办
4、公设备 7500流动资产30,000总计77,500三、财务预算1. 财务预算根本假设本财务预算依照我国现有的会计准那么和会计制度执行，且运用固定预算法进行(只对第一阶段和第二阶段进行预算)(1) 选址租金说明表6 第一阶段选址说明选址番禺区周边单位租金62.00元/平方米*月面积80平方米月租金约5000元(2) 计提固定资产折旧说明关于固定资产使用寿命如下，采用直线法计提折旧，预计在使用年限后无残值。表7 第一阶段固定资产折旧说明固定资产类别总额(元)使用年限(年)季度折旧额(元)办公设备27,50051375年度总计折旧额5500表8第二阶段固定资产折旧说明固定资产类别总额(元)使用年限
5、(年)季度折旧额(元)办公设备7,500053750年度总计折旧额15000注：由于第一阶段投资的固定资产绝大局部为办公使用，因此，将其每季度计提折旧归集于管理费用。(3) 人工需要量与人工本钱说明根据企业的经营模式与企业的组织结构的设计，企业人工配置如下：1.创业前三个月总经理1人，由卢健星担任；技术部3人，部长由徐曹植担任；财务部1人，部长为许彦宇担任；营销部3人，成员为李茹欣、劳沛基、林伟群。2.创业三个月到第六个月总经理1人，技术部5人，财务部2人，营销部6人3.创业半年到一年总经理1人，技术部5人，财务部2人，营销部12人表9创业前三个月员工工资表类别数量(名)月薪(万元)合计工资(
6、万元)总经理10.232.76技术部30.235.52营销部30.235.52财务部10.235.52合计860.36表10创业三个月到第六个月员工工资表类别数量(名)月薪(万元)合计工资(万元)总经理10.232.76技术部经理50.235.52营销部经理60.235.52财务部经理20.235.52合计1460.36表11创业半年到一年员工工资表类别数量(名)月薪(万元)合计工资(万元)总经理10.232.76技术部经理50.235.52营销部经理120.235.52财务部经理20.235.52合计2060.36(4) 利润分配与员工福利说明l 按照我国法律规定，企业的法定盈余公积金按净利
7、润的10%提取，主要用于弥补亏损与转增资本。l 按照企业内部章程，第一阶段，不进行利润分配；第二阶段，每年末分配当年净利润20%。l 企业为内部所有职员(除创业团队)购置了“四金，金额为职员工资的39%。(5) 政策说明与比率说明l 根据?广州市地方税务局关于印发促进就业创业地方税(费)优惠政策指引的通知?(穗地税发2021135号)的规定，鼓励大学生自主创业，毕业2年以内的普通高校毕业生凡从事个体经营符合条件的给予减免税务登记证工本费。l 对持?就业失业登记证?(附着?高校毕业生自主创业证?)人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧
8、、氧吧外)的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。l 企业创业第四年初，由合伙企业作为出资股东，依据企业法的规定设立有限企业，从而将柚子科技合伙企业转变为柚子科技有限责任公司。l 银行贷款利率：(六个月内)6.10%；(一年以上三年以内)6.65%。l 企业所属行业符合的营业税率为5%，城市建设维护税率为7%，教育费附加税率为3%。2. 全面预算本企业的财务预算运用的是全面预算方法，以营业收入预测为起点，进而对营业本钱、期间费用进行预测，并在这些预测的根底上，编制第一阶段与第二阶段的财务报表(含：现金预算，收入表预算，资产
9、负债表预算)，用以反映企业未来五年的财务状况和经营成果。图12 外表预算示意图(1) 第一个半年的营业预算企业营业预算是对企业日常营业活动的预算，其中包括：营业收入预算，营业本钱预算，销售费用预算，管理费用预算，财务费用预算。A. 营业收入预测表13营业收入预测表第一季度第二季度合计第一年05,0005,000B. 营业收入预算企业营业收入包括：软件维护费、会员费收入、广告收入。表14营业收入预算表季度一二预计合作幼儿园数量060预计付费幼儿园数量00预计单位维护费15001500预计维护费收入00预计家长会员人数00预计会员单价3030预计会员费收入00预计广告投放量01预计单位广告费500
10、05000预计广告收入05,000每季度收入合算05,000C. 营业本钱预算表15营业本钱预算表本钱工程本钱明细第一季度第二季度工资兼职人员038,400设备维护1,5001,500水电费1,2001,200员工福利四金014,976每季度本钱总和2,70056,076D. 销售费用预算表16销售费用预算表第一季度第二季度广告费用080,000工资市场公关013,800易耗品办公用品150150每季度费用合算15093,950E. 管理费用预算表17管理费用预算表第一季度第二季度工资会计06,900出纳06,900租金62元/方月15,00015,000易耗品办公用品450450每季度费用合
11、算15,45029,250F. 财务费用预算表18财务费用预算表第一年第一季度第二季度利息2,0802,080(2) 前三年营业预算A. 营业收入预测表19营业收入预测表第一季度第二季度第三季度第四季度合计第一年05,000100,000965,0001,070,000第二年1,290,0001,877,5002,517,5003,095,0008,780,000第三年3,620,0004,145,0004,670,0005,195,00017,630,000B. 营业收入预算企业营业收入包括：软件维护费、会员费收入、广告收入。表20 第一年营业收入预算表季度一二三四预计合作幼儿园数量0601
12、20180预计付费幼儿园数量00060预计单位维护费1500150015001500预计维护费收入00090,000预计家长会员人数0000预计会员单价30303030预计会员费收入0000预计广告投放量0124预计单位广告费5000500050005000预计广告收入05,00010,00020,000每季度收入合算05,00010,000110,000表21 第二年营业收入预算表季度一二三四预计合作幼儿园数量240350470580预计付费幼儿园数量120180240350预计单位维护费1500150015001500预计维护费收入180,000270,000360,000525,000预计家长会员人数0070508700预计会员单价30303030预计会员费收入00211,500261,000预计广告投放量681010预计单位广告费5000500050005000预计广告收入30,00040,00050,00050,000每季度收入合算210,000310,000621,500836,000表22 第三年营业收入预算表季度一二三四预计合作幼儿园数量680780880980预计付费幼儿园数量470580680780预计单位维护费1500150015001500预计维护费收入705,000870,0001,020,0001,170,000预计家长会员
