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1、.1.X公司20X8年12月31日总分类账户及明细账户的余额如下:总分类账户余额总分类账户名称借方余额贷方余额库存现金1 950银行存款136 000应收账款5 000坏账准备600预付账款6 000原材料73 400库存商品62 400生产成本13 500固定资产342 500累计折旧25 000无形资产22 000累计摊销4 200短期借款29 000应付账款25 000预收账款8 000长期借款220 000实收资本314 650盈余公积18 500利润分配17 800合计662 750662 750有关明细账户余额单位:元账户名称借金额应收账款借5 000-A公司借6 000-B公司贷
2、1 000预收账款贷8 000-C公司贷9 600-D公司借1 600预付账款借6 000-E公司借6 800-F公司贷 800应付账款贷25 000-G公司贷25 000补充资料:长期借款中将于一年到期归还的长期借款为20 000元要求:根据上述资料,计算X公司20X8年12月31日资产负债表以下项目的金额(1) 应收账款7000 元(2) 存货1493000 元(3) 资产合计 元(4) 流动资产合计 元(5) 应付账款合计元6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+149300+317500+178
3、00=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=330002.甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下:科目名称结账前余额单位:元主营业务收入4 500 000贷其他业务收入525 000 贷投资收益450 000 贷营业外收入37 500 贷主营业务成本3 450 000借其他业务成本300 000借营业税金及附加60 000借销售费用375 000借管理费用450 000借财务费用75 000借营业外支出150 000借甲公司适用的所得税率为25%,假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积,按当年净利润的5%提
4、取任意盈余公积金,并决定向投资者分配利润5000 000元。要求:(1) 编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录;(2) 计算甲公司20X9年应交所得税金额;(3) 编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录;(4) 编制甲公司将“本年利润科目余额转入“利润分配未分配利润科目的会计分录;(5) 编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录借:主营业务收入4500000其他业务收入525000投资收益450000营业务收入37500贷:本年利润5512500借: 本年利润4860000贷:主营业务成本3450000其他业务成本300000营业
5、税金及附加60000销售费用375000管理费用3450000财务费用3450000营业外支出,150000计算甲公司20X9年应交所得税金额 65.25*0.25=163125编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录借:所得税费用163125贷:应交所得税163125借:本年利润163125贷:所得税费用163125借:本年利润 489375贷:利润分配未分配利润489375编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录借:利润分配489375*0.15贷:盈余公积 借:利润分配 贷:应付股利3.资料:1) XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:120
6、日,开出支票#050计11 700元,用以支付购料款221日,收到A公司开来的销货款转账支票35 100元323日,开出支票#051计3 400元,支付购料的运杂费426日,开出支票#052计1 000元,支付下半年的报刊杂志费529日,收到D公司开来的销货款项现金支票5 850元 630日,银行存款日记账的账面余额为92 800元2银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下: 122日,收到销售转账支票35 100元223日,收到XYZ公司开出的支票#050,金额为11 700元325日,收到XYZ公司开出的支票#051,金额为3 400元426日,银行为XYZ公司代付本月费1
7、 280元529日,为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6 800元 630日,结算银行借款利息650元730日,银行对账单的存款余额为92 820元 要求:根据上述资料,代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年11月30日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账月92 800银行对账单余额92820加:银行已收企业未收的款项合计1加:企业已收银行未收的款项合计5850减:银行已付企业未付的款项合计2减:企业已付银行未付的款项合计4调节后余额3调节后余额56800*1930*98320*1000*976704.甲公司会计人员在结账前进
8、行对账时,发现企业所做的部分账务处理如下:(1) 预付原材料价款40 000元,款项以银行存款支付,编制的会计分录:借:应付账款 40 000 贷:银行存款 40 000(2) 用银行存款预付建造固定资产的工程价款60 000元,编制的会计分录为:借:固定资产 60 000贷:库存现金 60 000(3) 用现金支付职工生活困难补助7000元,编制的会计分录为:借:管理费用 7000 贷:库存现金 7000(4) 计提车间生产用固定资产折旧4500元,编制的会计分录为:借:制造费用 45 000贷:累计折旧 45 000要求:上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误,请编制各项业务正确的会计分
9、录1、 借:预付账款 40000 贷:银行存款 400002、 借:在建工程 60000 贷:银行存款 600003、 借:应付职工薪酬 7000 贷:库存现金 70004、借:制造费用4500贷:累计折旧,45005.甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算。20x9年6月份发生的有关W材料业务如下:16月3日,持银行汇票300万元购入W材料增值税专用发票上注明的货款为216万元,增值税额36.72万元,对方代垫包装费1.8万元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。26月6日,签发一商业承兑汇票购入W材料,增值税专用发票上注明的货款163万元,增值税额
10、27.71万元,对方代垫保险费0.4万元,材料已验收入库36月10日,收到乙公司作为资本投入的W材料,并验收入库,投资合同约定该批原材料价值不含可抵扣的增值税进行税额外1415万元,增值税进项税额240.55万元,一公司开具增值税专用发票,假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。46月份,生产车间领用W材料560万元,车间管理部门领用W材料196万元;企业行管理部门领用W材料126万元。 要求:(1) 编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录(2) 编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录(3) 编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入原材料的会计分录(4) 编制甲公司收到作为资本投入的
11、材料的会计分录(5) 编制甲公司部领用材料的会计分录答案中的金额单位用万元表示1、 借:原材料 217.8 应交税费应交增值税进项税额36.72 贷:其他货币资金 254.522、 借:银行存款 45.48 贷:其他货币资金 45.483、 借:原材料 163.4 应交税费应交增值税进项税额 27.71 贷:应付票据 191.114、 借:原材料 1415 应交税费应交增值税进项税额240.55 贷:实收资本 1655.555、 借:生产成本 560 制造费用 196 管理费用 126 贷:原材料 8826.甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下:(1) 甲公司于2007年1月从
12、乙公司购入一项专利使用权,以银行存款支付买价及相关费用10万元。(2) 甲公司于各年末计提无形资产摊销,该专利权的法定有效期10年,合同划定有效期10年(3) 2010年1月公司将该专利所有权转让给丙公司,取得15万元收入存入银行(4) 计提与转让无形资产相关的营业税,使用营业税税率5%(5) 计算转让该无形资产取得的净收益1、 借:无形资产 10万 贷:银行存款 10万2、 借:管理费用 1万 贷:累计摊销 1万3、 借:银行存款 15万 累计摊销3万 贷:无形资产 10万 营业外收入8万4、 借:营业外支出 0.75万 贷:应交税费-应交营业税 0.75万5、15-10-3-0.75=7.25万元7.资料:XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下假定28日以前的记录均正确,1XYZ公司银行存款日记账的账面记录; 日期 摘要 金额12月29日 存入购货方转账支票#891 24 80012月30日 开出转账支票#352,支付购料款 16 40012月30日 开出转账支票#353,支付运输费 80012月31日 存入购货方转账支票#740 16 000 月末余额 76 5002银行对账