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1、北京化工大学北方学院毕业设计（论文）诚信申明本人申明：我所呈交的的本科毕毕业设计计（论文文）是本本人在导导师指导导下对四四年专业业知识而而进行的的研究工工作及全全面的总总结。尽尽我所知知，除了了文中特特别加以以标注和和致谢中中所罗列列的内容容以外，论论文中创创新处不不包含其其他人已已经发表表或撰写写过的研研究成果果，也不不包含为为获得北北京化工工大学或或其它教教育机构构的学位位或证书书而已经经使用过过的材料料。与我我一同完完成毕业业设计（论论文）的的同学对对本课题题所做的的任何贡贡献均已已在文中中做了明明确的说说明并表表示了谢谢意。若有不实之之处，本本人承担担一切相相关责任任。本人签名： 年
2、月月 日中小企业营营运资金金管理分分析以福建建泉州金金马家具具有限公公司为例例程昭勇会计专业 会计08810班班 学号088030022775指导教师 李冲副副教授 贾雪娇娇助教摘 要营运资金是是企业生生存和发发展的基基础，是是企业存存在的灵灵魂。企企业的经经营过程程也就是是营运资资金的流流动和形形式不断断变化的的过程。营营运资金金的在企企业的日日常经营营过程中中有着重重要的意意义，只只有具备备一定量量的营运运资金，企企业才能能进行最最初的资资本运作作。随着社会主主义市场场经济的的不断发发展，加加强内部部管理、提提高经济济效益，是是企业发发展的必必由之路路；推行行以营运运资金管管理为核核心的财
3、财务管理理工作更更有利于于实现企企业管理理目标，强强化企业业营运资资金管理理，对贯贯彻落实实企业战战略方针针、实现现企业经经营目标标都具有有重大的的战略意意义。本文以福建建泉州金金马家具具有限公公司为例例为实例例，总结结该公司司作为中中小企业业所具有有的营运运资金管管理的特特点，通通过运用用已有的的理论成成果对该该公司的的营运资资金管理理存在的的问题，如如：资金金的周转转能力不不强、存货占占用比较较大、企业的的货币资资金占流流动资产产的比例例较低、资金筹筹集渠道道狭窄，主主要是内内源融资资方式、部分不不相容岗岗位未实实现职务务分离。通过对存在在问题的的分析，提提出相应应的对策策，即：建立健健全
4、信息息档案并并制定合合理的企企业信用用政策、加强各各职能部部门在营营运资金金管理上上的衔接接、加强对对资产负负债表项项目的科科学管理理、灵活企企业营运运资金的的管理模模式、补充相相关岗位位的空缺缺，实现现不相容容岗位职职务分离离。关键词：营营运资金金 企业管管理 中小企企业 目标 核心Minorr ennterrpriisess Worrkinng ccapiitall maanaggemeent anaalyssisFujjiann Quannzhoou GGoldden Horsse FFurnnituure Co., LLTD as an exaamplleAbstrracttWorki
5、ing cappitaal iis tthe entterpprisse ssurvvivaal aand thee deevellopmmentt foounddatiion, iss thhe ssoull off thhe eenteerprrisee exxistts. Thee ennterrpriises maanaggemeent proocesss iis aalsoo thhe wworkkingg caapittal floow aand forrms a cconsstanntlyy chhanggingg prroceess. Worrkinng ccapiitall
6、inn thhe entterpprisse oof tthe daiily opeerattionn annd hhas an impporttantt siigniificcancce iin tthe proocesss, onlly tto hhavee a cerrtaiin aamouunt of opeerattingg fuundss，ennterrpriise cann fiirstt caapittal opeerattionn.Alongg wiith thee soociaalisst mmarkket ecoonommy cconttinuues to devvelo
7、op, to strrenggtheen iinteernaal mmanaagemmentt, iimprrovee ecconoomicc beeneffit, iss thhe oonlyy waay ffor thee deevellopmmentt off thhe eenteerprrisee. Too immpleemennt tthe worrkinng ccapiitall maanaggemeent as thee coore of thee fiinannciaal mmanaagemmentt iss moore advvanttageeouss too reealii
8、ze entterpprisse mmanaagemmentt gooal, thhe sstreengtthenned entterpprisse ooperratiing funnds mannageemennt, thee immpleemenntattionn off thhe eenteerprrisee sttrattegiic pprinncippless, tthe reaalizzatiion entterpprisse mmanaagess taask goaal iis oof ggreaat sstraateggic siggnifficaancee. This pap
9、per in Fujjiann Quuanzzhouu Gooldeen HHorsse FFurnnituure Co., LLTD as an exaamplle, summmarrizees tthe commpanny aas mminoor eenteerprrisees hhas thee chharaacteerissticcs oof tthe worrkinng ccapiitall maanaggemeent, thhrouugh thee usse oof tthe exiistiing theeoryy reesullts to thee coompaanys oope
10、rratiing funnds mannageemennt pprobblemms, succh aas: Thee tuurnooverr off fuundss, iinveentoory occcupiied up rellatiivelly llargge, thee moonettaryy fuundss off ennterrpriisess acccouunteed ffor a lloweer ppropporttionn off liiquiid aasseets, thhe ffundd-raaisiing chaanneels narrroww, mmainnly wit
11、thinn thhe ssourrce of finnanccingg, ppartt off thhe iincoompaatibble possts unrreallizeed pposiitioon ssepaarattionn.Throuugh thee annalyysiss off prreseent sittuattionn, ppropposeed tthe corrressponndinng ccounnterrmeaasurre, nammelyy: CCreaate a ssounnd ffilee off innforrmattionn annd ccorpporaat
12、e creeditt pooliccy, strrenggtheen tthe intterffacee beetweeen thee vaarioous funnctiionaal ddepaartmmentts iin tthe mannageemennt oof wworkkingg caapittal, annd sstreengtthenn thhe sscieentiificc maanaggemeent of ballancce ssheeet iitemms, thee fllexiiblee woorkiing cappitaal mmanaagemmentt moodell
13、, add thee reelatted possitiion vaccanccy tto rreallizee inncommpattiblle ppostt poosittionn seeparratiion. Key wwordds: Worrkinng CCapiitall Ennterrpriise Manaagemmentt Minnor Enteerprrisees Objjecttivees Corre 目 录前 言1第1章 绪绪论2第1.1节节 选题背背景2第1.2节节 研究目目的与方方法2第1.3节节 文献回回顾与综综述3第2章 企企业营运运资金管管理的理理论概述述9第2.
14、11节 营运资资金的概概念和特特点9第2.2节节 营运资资金管理理的方法法10第3章 金金马公司司营运资资金管理理实证分分析12第3.11节 调研说说明12第3.2节节 金马公公司营运运资金管管理的现现状12第3.3节节 金马公公司营运运资金管管理中存存在的问问题及分分析16第4章 完善金金马公司司营运资资金管理理的对策策18第4.1节节 建立健健全信息息档案并并制定合合理的企企业信用用政策18第4.2节节 加强各各职能部部门在营营运资金金管理上上的衔接接19第4.3节节 加强对对资产负负债表项项目的科科学管理理20第4.4节节 灵活企企业营运运资金的的管理模模式20第4.5节节 补充相相关岗
15、位位，实现现不相容容岗位的的职务分分离21结 论22附 录23参考文献30致 谢32VI前 言改革开放以以来我国国经济迅迅速发展展，随着着我们对对非公经经济地位位、作用用认识的的不断深深化，各各级政府府采取强强有力的的措施，鼓鼓励、支支持、引引导多种种所有制制经济健健康快速速发展，大大量中小小企业如如雨后春春笋般地地涌现出出来。资料表明，截至2011年上半年，根据现行的中小企业标准暂行规定我国中小企业在数量上已经达到4200多万户，占全国企业总数的95%以上。在工商注册登记的中小企业已经超过1000万家，占全国注册企业总数的991%，流通领域中小企业占全国零售网点的90%以上。统计表明，中小企业所创造的最终产品和服务价值已占全国的60%以上，缴纳税金占全国的50%，中小企业的发展还解决了全国80%的劳动者就业问题。中小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分，但中小企业仍面临许多困
