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1、陕西硒谷产业发展有限公司账务处理程序制度一、总则第一条 为统一公司会计核算体系，规范账务处理程序，特制订本制度。二、会计科目的设置及使用第二条 会计科目及其明细科目的设置及使用依据企业会计准则企业会计制度及陕西煤业（化工）集团陕南投资公司的财务制度要求设置及执行。三、会计核算方法第三条 依法建账。按照中华人民共和国会计法、企业会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第四条 会计核算的内容1.款项和有价证券的收付；2.财务的收发、增减及使用；3.债权债务的增减及变动；4.收入、支出、费用及成本的计算；5.财务成果的计算；6.其他需要核算的经济业务事项。
2、四、会计核算的基本要求第五条 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计核算的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第六条 会计年度采用公历制。 第七条 人民币为记账本位币。 第八条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求，必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。第九条 公司实行会计电算化，所使用的财务软件和计算机生成的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料必须符合国家的有关规定。第十条 会计档案应当按照会计档案管理办法的规定进行妥善保管。有关电子数据及相应软件资料、文
3、件资料等，视同会计档案进行管理。五、会计凭证的基本要求第十一条 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。要求会计人员有扎实的基本功、细致的工作作风和高度负责的责任心。第十二条 原始凭证。1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章，发票类票据必须盖有填制单位的税务专用章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名及盖章。会计工作中杜绝“白条”入账。2、自制的原始凭证，必须有经办人、公司领导、总会计师、主管部门、财务部签字。3、购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实物验收工作由实物
4、管理人员负责办理，具体由购买人、验收人、实物管理部门主管签字。会计人员通过原始凭证进行监督检查，证明有购买以外的第三人监督核实后，会计人员才能入账。4、支付款项的原始凭证，必须有对方收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证，如银行汇款凭证代替。5、发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方单位的收款收据或银行的汇款凭据。不得以退货发票代替收据。6、职工因公借款，借款凭据必须附在记账凭证后。收回借款时，必须另开收据，不得退还借款凭据。7、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需单独归档的，必须在会计凭证上注明批准
5、机关的名称、时间及文件号，以便确认经济业务的审批情况。8、对于各项合同款项的支付，经济合同必须作为原始凭证附件。如合同需要单独归档管理或者一项合同分次付款的，可将合同单独归档，将其编号管理，并在会计凭证上注明合同编号。以便确认经济业务的合同约定情况和查阅备查附件。第十三条 记账凭证。1、记账凭证必须具备的内容包括：记账凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人员、审核人员、记账人员及会计主管人员印章或者签字。收付款的记账凭证或转账凭证有抵转借款开具收据的应当由出纳人员签字或盖章。以自制原始凭证或者汇总凭证代替记账凭证的，也必须具备记账凭证应有的内容。2、记账凭
6、证应当分类连续编号。3、记账凭证可以根据一张原始凭证填制，也可根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可根据原始凭证汇总表进行填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。4、除结账和更改错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般应以原始凭证的自然张数为准计算，凡是与记账凭证中经济业务记录有关的每一张证据，都应作为原始凭证的附件。5、原始凭证分割单的填制。原始凭证分割单是指需要由两个以上单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的开出单位开给其他应负担支出的单位原始凭证分割单。相当于一张自制原始凭证。分割单必须具有原
7、始凭证的所有要素，包括凭证名称、填制日期、填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员签名或盖章，接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。第十四条 记账凭证的保管。1、记账凭证要及时传递，不得积压，以保证会计核算的及时正常进行。2、记账凭证应当按照分类和编号顺序保管，特别是记账凭证应当连同所附的原始凭证等要按规定的要求装订保管，不得散失。3、原始凭证不得外借。其他单位或单位内不人员确需借用的，可以提供复印件，应当履行严格的报批和借阅登记手续。4、原始凭证如有遗失，应当按规定的要求取得证明，并办理审核和报批手续。六、会计账簿的基本要求第十五条 会计账簿是全面记录和反映一个单位
8、经济业务，把大量分散的数据和资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的薄籍，是编制会计报表的重要依据。第十六条 会计账簿的设置。公司实行会计电算化，并按照国家统一会计制度的规定和公司会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。第十七条 对账。即会计账簿记录的有关数据与记账凭证、库存实物、货币资金、有价证券、单位往来或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。第十八条 结账。为了正确反映一定时期内在账簿记录中已经记录的经济业务，总结有关经济业务和财务状况，必须在会计期末进行结账，不得为赶编会计报表而提前结账。第十九条 会计账簿的装订。计算机打印的
9、会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计主管人员签字盖章，以防止账页的散失和被抽换，保证会计资料的完整。七、编制财务报告第二十条 财务报告是向公司管理层和有关部门提供财务状况和经营成果的书面文件。财务报告包括会计报表及其财务报表附注等资料。会计报表主要包括资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表、附表和附注。第二十一条 编制财务报告是对财务核算工作的全面总结，也是及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息的重要环节。因此必须严格财务报告的编制程序和质量要求。主要有以下要求：1、必须按照国家会计制度规定及陕西煤业化工集团内部要求定期编制财务报告。财务报告可以分为月报、
10、季报、半年报、年报。对外报送的财务报告的格式、编制要求、报送期限应当符合国家有关规定。煤业集团内部报送的会计报告应当符合集团内部的规定。2、会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚等。任何人不得篡改、授意、指使或强令他人篡改财务报告数字。3、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数据必须相互一致。4、公司法人对报送的会计报告的合法性、真实性负法律责任。5、根据法律及有关规定，公司应当委托会计师事务所对财务报告进行审计，并将注册会计师出具的审计报告一并报送有关单位。6、公司财务报表附注必须说明本公司概况、主要会计政策、重要科目明细、会计政策变更所带来的影响及资产负债表日后事项对财务状况变动有重大影响的事项。以便于正确理解财务报告需要说明的其他事项。八、附则第二十二条 本制度由财务部门负责解释、修订。自下发之日起执行。
