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1、索引号:(审计机关名称)预付账款审计程序表被审计企业：页/ 次：/审计程序执行情况说明工作底稿索引号1 取得或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，并与明细账、总账和报表的 余额进行核对。2实施分析性复核。3抽取预付账款进行函证。4抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1) 抽查本年增加的预付账款，取得有关的银行支付凭证和购货合同等原始凭证，检 查预付账款支付的真实、合法性，会计处理是否正确。(2) 抽查本年减少的预付账款，追踪有关原始凭证，核实款项是否已经收回或抵顶货 款，会计处理是否正确。(3) 抽查入库记录和购货发票，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账 款和应付账款这两个科目同
2、时挂账的情况。(4) 检查长期挂账的预付账款，追踪原始凭证，核实其真实、合法性。5 核对关联方名单，检查是否存在与关联方有关的预付账款，核实交易是否真实，定 价是否合理。6 检查预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。7 完成预付账款审定表。索引号：（审计机关名称）货币资金审计程序表被审计企业名称：页次：1/审计程序执行情况说明工作底稿 索引号1将货币资金明细账与总账、会计报表有关项目进行核对。2. 抽查现金日记账部、记账凭证及原始凭证审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法。审阅对应科目栏，检查现金收付会计处理是否正确。审阅现金日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖
3、某些问题的情况。核对记账凭证、原始凭证。鉴定原始凭证真伪。监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对 组织安排库存现金清点工作。营业前或营业终了后，要求岀纳将现金全部存入保险柜暂作封存，突击进行盘点。 现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情况下，岀纳清点现金并作记录；审计人员监督盘点，必要时进行复查。 审签库存现金盘点表。库存现金清点工作结束后，岀纳人员填制库存现金盘点表；将经审计人员、主管会计和岀纳三方签证的库存现金盘点表收入工作底稿。3. 抽查银行存款日记账、记账凭证及原始凭证审阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法。审阅对应科目栏，检查银行存款收付会计处理的正
4、确性。审阅银行存款日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。/核对记账凭证和原始凭证。/鉴定原始凭证真伪。审查银行存款收支截止日期 审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期。3 审阅期后银行存款对账单前两周的银行存款收入，检查有无将期后收入提前入账的情索引号：（审计机关名称）货币资金审计程序表被审计企业名称：页次：2/审计程序执行情况说明工作底稿索引号审查外埠存款 审阅外埠存款明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核对，并检查开立外埠存款的手续是否符合有关制度规定。/ 索取材料采购或在途材料及有关原始单据，检查外埠存款是否确为企业到外地进行临时
5、或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项。 审阅银行存款、外埠存款、材料采购或在途材料等账簿资料，检查有关外埠存款的会计处理是否正确。审查银行汇票存款 审阅银行汇票存款明细账，将其与有关记账凭证、汇票委托书存根联进行核对，并检查开立银行汇票及其入账手续是否符合有关制度的规定。 审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查银行汇票的使用是否与银行汇票委托书所载明的用途一致、是否符合国家有关制度的规定。 审阅材料采购或在途材料、银行存款、银行汇票存款等账簿资料，检查有关银行汇票的会计处理是否正确。审查银行本票存款 审阅银行本票存款明细账，将其与有关记账凭证及银行本票申请书回单进行核对，并检查开立银行
6、本票的手续是否符合有关制度的规定。 审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查银行本票的使用是否与银行本票申请书所载明的用途一致、是否符合国家有关制度的规定。/ 审阅银行存款、银行本票存款、材料采购或在途材料等账簿资料，检查银行本票存款业务的会计处理是否正确。审查国际信用证存款审阅国际信用证存款明细账，将其与有关记账凭证、原始凭证进行核对，并检查开立国际信用证的手续是否符合国家有关制度的规定。索引号: （审计机关名称）货币资金审计程序表被审计企业名称：页次：3/审计程序执行情况说明工作底稿索引号审查备用金 审阅备用金明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核对，并检查备用金的设立是否合理。 抽
7、取部分备用金收支业务，检查其是否合规、合法。 实际盘点备用金并与备用金账面余额进行核对。5. 审查外币检查记账本位币 检查被审计企业所选用的记账本位币是否合理。 检查被审计企业改变记账本位币是否经过有关财政部门的批准。审查外币金额折合为记账本位币的正确性。审查汇兑损益会计处理情况 审阅汇兑损益计算表，验算汇兑损益计算的正确性。 检查汇兑损益会计处理的正确性。审查外币业务的合法性。6. 完成货币资金审定表。/索引号: 银行往来询证函XXX银行编号:xxx（审计机关名称）审计组正在对xxx（被审计企业名称）进行审计，按照中华人民 共和国审计法和中华人民共和国国家审计基本准则的规定，应当询证XXX（
8、被审计企业名 称）与贵行的存款、贷款往来。下列数额出自该单位账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端 “数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正，回函请 在 年 月 日前直接寄至本审计机关。致：礼！地址：X省X市X路X号XXX（审计机关名称）邮编：电话：传真：/审计机关签章X年 月曰1存款户 截至 年 月曰止银行账号账户性质原币金额备 注2.贷款户截至 年 月曰止银行账号账户性质原币金额备注数额证明无误（被询证银行）签章：日期:数额不符及需加事项：日期:（被询证银行）签章:索引号:(审计机关名称)短期投资审计程序表被审计企业：页次:审计程序、执行情况说明工作
9、底稿索引号1 取得或编制短期投资明细表，复核加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关 项目进行核对。2. 实施分析性复核。3. 监盘库存有价证券(1) 会同被审计企业会计主管人员盘点库存有价证券。(2) 编制“库存有价证券盘点表”，并与相关账户余额进行核对。(3) 如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券 增减变动业务，倒推计算结账日有价证券余额。4. 检查托管的有价证券对于由证券、信托公司代为保管的有价证券，应审阅有关保管的证明文件，必要时可向 这些保管机构发岀询证函，要求这些机构对被审计单位结账日拥有的有价证券种类、数 量和价值作岀确切答复。5. 抽查明细账
10、、记账凭证及原始凭证(1) 检查被审计企业有关有价证券买卖的会议记录或决议，检查当期购入或售岀有价 证券是否经过批准。(2) 检查本期购入有价证券的资金来源是否符合国家有关规定。(3) 检查购入有价证券业务的交易单，检查是否按取得的实际成本入账，会计处理是 否正确。(4) 检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价的会计处理是否正 确。(5) 检查岀售有价证券业务的交易单，查明业务发生是否合规、相关原始凭证是否真 实完整，损益计算和会计处理是否正确。L (6)检查有价证券的可变现情况，查明有无长期投资性质的短期投资项目。6. 检查短期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露。(1)
11、检查是否披露短期投资的期末市价，披露面值明显脱离市价的情况。(2) 检查是否披露当期发生的投资净损益；(3) 检查是否披露当年提取的投资损失准备；(4) 检查是否披露短期投资的计价方法；(5) 检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。7. 完成短期投资审定表。/I索引号:(审计机关名称)应收票据审计程序表被审计企业名称：页次:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1 取得或编制应收票据明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和会计报表的余额进行核对。2实施分析性复核。/3 监督清点库存票据 /(1 )检查应收票据内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，以辨别真伪；与应收票据 明细表的记录核
12、对，检查其是否相符，重点检查有无未入账的应收票据。(2) 对于存放于其他地方的应收票据，如提交银行贴现、交由律师代收等，也应查对 核实。(3) 清点结束后，监督有关人员编制应收票据清点表，记录应收票据清点结果，并与应收票据明细账和应收票据备查簿的余额进行核对。4抽取应收票据进行函证。5 抽查明细账、应收票据备查簿、记账凭证及原始凭证(1) 检查收到的应收票据是否已及时、全部入账，与对应的应收账款或产品销售收入 等科目是否相符。(2) 检查票据到期，收回银行存款时，是否转销应收票据。对于计息的应收票据，复 核应收票据的利息计算是否准确，会计处理是否正确。(3 )对于已贴现的应收票据，复核贴现息、
13、贴现净额的计算是否正确。(4) 抽查收到的票据贴现款是否及时足额入账，贴现息是否计入财务费用。对已贴现 的票据，特别是金额较大的，应逐笔核对银行存款与应收票据账户及有关凭证，检查是 否已及时入账，防止挪用票据贴现款。卜(5)对照应收票据明细表，检查有无逾期未兑现的票据；对于逾期未兑现的应收票据， 核对销售发票、销售合同等原始凭证，检查其是否真实。对无力偿付或拒绝付款的，是 否从应收票据科目转到应收账款科目。6 审查外币应收票据的折算(1) 检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否正确，折算方法是否前后各期一致。(2) 由折算差额而产生的汇兑损益是否按有关制度规定进行会计处理。7 检查应
14、收票据是否已在资产负债表中恰当披露，检查已贴现的商业承兑汇票是否已在报表附注的已贴现的商业承兑汇票项目中反映。/8完成应收票据审定表。索引号:(审计机关名称)应收账款审计程序表被审计企业：页次：1/审计程序执行情况说明工作底稿索引号1. 取得或编制应收账款明细表，复核其加计数，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对；取得或编制坏账准备审定表，将坏账准备余额与资产负债表有关项目进行核对。2. 实施分析性复核(1) 将本年应收账款及相关资料与以前年度的应收账款及相关资料进行对比、分析。(2) 将本年各月应收账款与相关资料进行分析、对比。3. 抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1) 审阅应收账款明细账和记账凭证摘要栏，检查两者是否一致、反映的内容是否合法。(2) 检查应收账款会计处理是否正确。核对记账凭证与所附原始凭证，检查其内容、数量、单价、
