5.1 概 述 5.1.1 定义信贷资产检查，是指建设银行信贷业务经办人员对信贷客户及其影响信贷资产安全的有关因素进行不间断监控和分析，以便及时发现初期预警信号，并积极采用相应补救措施的信贷管理过程 5.1.2 特点作为贷后管理的重要内容之一，信贷资产检查具有如下特点：1.它既涉及对客户状况的检查，又涉及对信贷业务所用于事项的进展状况、担保状况的检查其中，对客户的检查既涉及对客户执行信贷合同（或合同）状况的检查，又涉及对客户资格、经营财务、管理、重大事项等状况的检查2.信贷资产检查的重点在于发现风险并进行补救3.对公司类客户的检查和对个人类客户的检查各具特色对个人类客户的信贷资产检查重要侧重于监控客户与否及时将还本付息资金存入其在我行开立的还本付息帐户及担保的有效性，具体措施和程序见各个人信贷品种篇章对公司类客户的信贷资产检查重要侧重于对影响客户还款能力的重要因素的监控，是本章的重要内容 5.1.3 检查类别 5.1.3.1 初次检查公司类客户在每笔贷款的第一次提款，或我行出具相应法律文书、票据后15天内应进行第一次检查，重点检查本笔信贷的使用状况检查方式可为实地检查、询问等方式。
初次检查要形成《信贷业务初次检查报告单》（见附件3-5-1），并由检查人员及信贷主管签字后存档 5.1.3.2 全面检查1．对于公司类客户，不管信贷（含表外信贷业务）期限长短，从第一笔信贷发放后开始，至少每季度去客户的重要办公、生产或经营场合实地检查一次其中，对于商业汇票的承兑、期限在1年内的保证及保证金局限性100%的信用证、进口押汇、进口托收押汇、出口托收押汇业务，以及发现风险较大的各类信贷业务，还须按月进行跟踪检查（实地或非实地检查）检查后要形成报告（报告的撰写规定参照本章5.2.3“信贷资产检查报告”的规定）报告由撰写人员及信贷主管签字后存档2．对于个人类客户，最迟于拖欠本金或利息一种月内实地检查一次，重要对客户欠款因素、客户收入状况、解决措施进行分析并形成报告报告由检查人员及信贷主管签字、存档 5.1.3.3 重点检查一旦发现客户浮现新的也许或实际已经影响贷款归还或规定我行对受益人履约的重大状况时，视发现状况的严重限度，最多从发现开始的两个工作日内，必须对客户进行实地或跟踪检查，并形成报告（公司类客户，报告格式参照本章后附件3-5-2，个人类客户，报告内容参照5.1.3.2的内容）。
报告要由撰写人员及信贷主管人员签字后存档 5.1.4 重要措施信贷资产检查需要获取信息，并根据这些信息综合判断客户与否能正常支付本息或履约，从而采用相应措施防备和减少风险信贷资产检查的重要措施是： 5.1.4.1 信息获取1.客户提供的信息：规定客户定期提供反映其经营和财务等状况的有关材料，从中汇集、整顿出客户核心信息 2.实地检查获取的信息：对于公司类客户，要去客户的重要办公、生产或经营场合实地检查在现场，与重要负责人、财务主管等的接触，查阅客户的会计帐簿、记帐凭证、仓库存货，现场查看建设工地等措施，对客户提供的信息进行补充、验证对于个人类客户，要关注其收入、信用状态的变化状况，必要时上门检查 3.从客户之外获取的信息：信贷员要注意采用多种正规非正规的手段，常常从税务、工商以及其她与客户有关的部门、公司等处理解状况，理解公司竞争对手、主管机关和政府管理机关、新闻媒介、金融同业等对客户的见解，特别是注意从税务部门理解公司纳税与否及时，以及纳税数额的变化，以此修正和补充从客户处获取的信息 5.1.4.2 综合分析对通过检查和其他渠道获得的多种信息进行综合分析，找出影响信贷资产安全的多种因素，判断客户的总体风险状况，并提出相应的避免性或补救性控制措施。
5.1.4.3 实行避免性或补救性控制措施一旦综合分析后提出了避免性或补救性控制措施，即需严格执行，避免执行不及时导致的信贷资产损失5.2 信贷资产检查内容信贷资产检查的重要程序涉及收集客户信贷信息资料，根据这些资料对客户状况、信贷业务进展状况和担保状况进行检查，即对客户主体资格与否仍然合格、财务和经营状况与否恶化、内部管理质量和效果、信用状况与否恶化、与否有影响贷款难以归还或难以对外履约的重要事项发生及不利影响、担保与否仍然有效等进行检查通过检查，发现预警信号，并采用措施防备、化解风险同步，要撰写报告单或报告，如实记录上述检查过程 5.2.1 收集信贷信息资料收集信贷信息资料是对客户进行信贷资产检查的基本信贷业务经办人员应根据与客户签定的信贷和担保合同的规定和我行对信贷资产检查的规定，从客户及与客户有关的部门或机构获得客户资料，汇集、整顿分析形成客户信贷信息资料信贷业务经办人员应规定客户及时提供下列材料： 5.2.1.1客户基本材料 1.客户在与我行的债权债务关系存续期间，持续的年、月度财务报表(涉及资产负债表、损益表和钞票流量表等财务会计报表)及相应财务和经营状况报告。
对于集团客户，规定提供合并财务报表及集团重要成员的财务报表及相应财务和经营状况报告；对于有较重大关联交易并且这种关联交易也许在很大限度上影响我行信贷资产安全的，还需其提供关联交易方的有关财务和经营状况报告和资料上述年度财务报表需经会计师事务所正式年审2.证明客户正常持续经营的书面材料，如通过重新年审的营业执照、税务登记证，更新过的有效的组织机构代码证、贷款证（卡），近来的纳税申报表和税收缴款证明等证明客户正常承当国家规定的义务的资料等3.也许对客户还款或履约能力产生重大影响的经营活动事项：改制、对外投资、对外提供担保、法人代表或重要股东或管理层变动或其他重大人事改革及变动、卷入重大诉讼事件、新建项目或对老项目进行技术改造、较大借款、重大亏损等的文献上述内容应尽量在与客户签订的信贷合同（或合同）中得以体现如果信贷合同（或合同）中没有其中部分内容，也应积极向客户索取，作为判断客户风险状况的重要根据 5.2.1.2 信贷业务材料指阐明使用信贷资金项目的建设生产经营状况或我行承诺事项的进展状况的资料例如，固定资产贷款资金与否挪用，所建项目建设生产进度；流动资金贷款与否已用于生产和周转，销售业绩如何；远期信用证执行过程中，进口货品质量和销售状况如何，与否存在贸易纠纷等。
5.2.1.3 担保材料指给我行信贷客户提供的担保与否仍然有效，与否可以保证一旦信贷客户不能还款时，行使担保权后所得资金与否还可以足额保证贷款（垫款）的归还信贷业务经办人员应核算客户提供材料的真实性必要时可通过查验客户明细帐、抽查原始凭证、向第三方理解等多种措施验证客户提供信息资料的真实性 5.2.2 检查的重要内容信贷资产检查重要涉及客户检查、信贷业务风险检查和担保检查 5.2.2.1客户检查 1.公司类客户的信贷资产检查内容 (1)基本状况重要指客户主体资格与否仍然有效：主体资格是客户使用建设银行信贷的前提条件受多种因素的影响，客户的组织形式、资本构成、经营范畴等构成主体资格的因素有也许发生变动因此，信贷经办人员应随时关注客户主体资格多种因素的变动，涉及如下检查内容：① 营业执照与否经工商行政管理部门或主管部门年检合格，年检意见中有无危及建设银行信贷资产安全的状况；② 贷款证与否经人民银行年审通过，年审意见中有无对其限制性条款，这些条款对建设银行信贷资产安全的影响限度如何如是贷款卡，检查信贷登记征询系统中客户的状况有否异常；③ 客户与否正常纳税；④ 客户的名称、公章、财务专用章、法人代表与否变更或准备变更，分析其变更的重要因素及其对建设银行信贷资产安全的影响限度；⑤ 客户经营组织形式与否变更或准备变更，分析其变更的重要因素及其对建设银行信贷资产安全的影响限度；⑥ 客户（项目）的资本构造与否变更或准备变更，分析其出资人（或开办人）变更或增、减资的重要因素及其对建设银行信贷资产安全的影响限度；⑦ 客户经营范畴与否调节或准备调节，分析其调节的重要因素及其对建设银行信贷资产安全的影响限度。
（2）经营状况 通过理解客户所在行业和公司内部各类因素的变化对客户生产经营的影响，分析客户经济效益和还款能力的变化状况和趋势① 国家对客户所在行业和主产品有关法律和政策的调节及其对客户的影响限度；② 客户所在行业的特点对客户的经营产生何种影响、该行业处在何种发展阶段、是处在新兴行业、成熟行业还是衰退行业？行业经济周期与国家甚至国际经济周期的关系以及行业的经济和技术环境等;③ 客户在行业中的地位：犹如业排名变化状况等；④ 客户生产用重要原材料的供应渠道的变化状况，及其对正常生产经营的影响程度；⑤ 客户生产与否正常进行，机器设备与否满负荷运转；⑥ 客户重要原材料、产品市场价格的变动及对其经营效益的影响限度；⑦ 客户产品市场占有率的变化状况重要查询生产筹划等部门的内部报表、客户与重要供应商及销货商之间的供销合同及结算凭证，理解客户真正的生意伙伴和销售业绩；⑧ 客户的上下游公司集中限度和客户对她们的依赖限度；⑨ 客户生产的产品（服务）被其他产品（服务）替代的也许性；⑩ 客户生产技术、产品开发状况；⑪ 其他经营状况 （3）客户内部管理水平考察客户的管理层素质、经验、稳定性、经营思想、内部控制与管理能力和经营管理作风，员工素质等。
（4）信贷的使用及客户信用状况检查客户贷款使用与否符合国家及建设银行的规定，有无挪用或其她违背规定使用信贷的行为，实际还款来源与合同商定的还款来源的差别此外，还要对客户的还款意愿和信用进行判断，如与否按期还本付息、与否执行信贷合同的有关规定、与否配合银行的检查、与否报送虚假材料、与否偷税漏税、与否被列入各家银行或外汇管理局等有关管理机构的“黑名单”（指人民银行的“歹意欠息公司名单”、“逃废债公司名单”“由外管局审核真实性的进口单位名录”等）、与否被媒体爆光、客户执行银企合伙合同与否存在信用问题等；对于信用证开证等贸易融资业务，还需要分析客户在我行的国际结算信用记录与否良好通过这些状况的检查，可以避免客户有还款能力而赖帐不还，避免客户挤占挪用贷款导致贷款风险 （5）财务状况 信贷业务经办人员应结合客户所在行业、地区的公司财务状况平均水平，以客户自身历史财务数据进行分析,衡量和预测客户的偿债能力常用的财务分析措施是： ①分析财务报表的具体项目的变化及因素，关注非正常状况的浮现，分析这些变化和异常对客户还款能力的影响将财务报表的具体项目与行业平均水平及客户自身的历史水平相比较，分析客户财务状况在行业中所处地位及客户自身财务状况的发展变化趋势。
一般状况下，分析资产负债表的各项内容时，要关注存货、应收帐款、短期投资、长期投资项目、短期借款和长期借款（特别应关注对外债务不成比例的异常增长）等项目的余额变化；分析损益表的各项内容时，要关注销售额和利润等的余额及变化状况，固定资产折旧、坏帐准备、各项投资或存货等的计提状况；分析钞票流量表的各项内容时，要关注客户过去和将来经营活动产生钞票流的能力 ②进行财务指标的分析重要关注的指标是：流动性指标涉及：流动比率（注意分析流动资产项目的构造和变动状况）；速动比率(应结合应收帐款周转速度指标进行分析，且不能仅将流动资产扣除存货,相应收帐款中长期不能收回的坏帐也应扣除)；钞票比率等 杠杆指标涉及：资产负债率、负债与所有者权益比率、利息保障倍数等 效率指标：应收帐款回收期、存货及其他各类资产周转率等 赚钱指标：总资产利润率、净资产收益、销售利润率等 钞票流指标：经营。