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1、2022年证券专项考试模拟卷含答案1. 单选题 下列各项中，应计入建造合同收入的有（ ）。.合同规定的初始收入.合同变更形成的收入.合同索赔形成的收入.合同执行过程中取得的非经常性零星收益 A .B .C .D .考点 企业合并解析 选项应冲减合同成本。2. 单选题 根据国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（ ）。.主体信用等级为AAA级、债券信用等级为AA+的地方融资平台债券.由主体评级在及以上担保公司提供无条件不可撤销保证担保的债券.由主体评级为AAA级的省级国有资产投资公司提供无条件不可撤销保证担保的债券
2、.使用上市公司股权进行质押担保，且债项级别为AA+债券A .B .C .D .考点 企业债券解析 根据国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见（发改办财金2015 3127号），符合以下条件之一，并仅在机构投资者范围内发行和交易的债券，可豁免委内复审环节，在第三方技术评估机构主要对信息披露的完整性、充分性、一致性和可理解性进行技术评估后由国家发展改革委直接核准：主体或债券信用等级为AAA 级的债券。由资信状况良好的担保公司（指担保公司主体评级在AA+及以上）提供无条件不可撤销保证担保的债券。使用有效资产进行抵、质押担保，且债项级别在AA+及以上的债券。 3.
3、 单选题 关于印发中小企业划型标准规定的通知由下列哪些部门联合出台（ ）。.发改委.工信部.财政部.证监会A .B .C .D .考点 公司债券解析 为发改委、工信部、财政部和国家统计局。 4. 单选题 由上而下分析法的主要步骤包括（ ）。 .宏观经济分析 .证券市场分析 .行业和区域分析 .公司分析 A 、B 、C 、D 、考点 基本分析的两种主要方法解析 自上而下分析法通过某些数量指标（如营业收入增长率、净资产收益率等）筛选出符合标准的公司，再进行公司、行业、宏观经济和证券市场分析。其主要步骤为：（1）公司分析；（2）业和区域分析；（3）证券市场分析；（4）宏观经济分析。故本题选A选项。5
4、. 单选题 根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（ ）。.实收资本应不低于人民币1亿元.净资本应不低于人民币5000万元.应具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人.符合保荐代表人资格条件的从业人员应不少于4人.最近3年从事保荐相关业务的人员应不少于25人A .B .C .D .考点 资格管理解析 证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第9条规定，证券公司申请保荐机构资格，应当具备下列条件：注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规
5、定；保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人；最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚中国证监会规定的其他条件。项，应为注册资本不低于人民币1亿元。项，最近3年从事保荐相关业务的人员应不少于20人。6. 单选题 以下有关收入的说法正确的有（ ）。 A 包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B 安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照
6、完工进度确认收入C 广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D 建造合同按照完工进度确认收入考点 收入、费用和利润解析 包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间内分期确认收入。安装费，安装工作是商品销售附带条件的，在确认商品销售实现时确认安装费收入；安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入。广告制作的收费，在资产负债表日根据制作广告的完工进度确认收入；宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。建造合同，建造合同的结果能可靠估计的，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用；不能可靠估计，合同成本能够收回
7、的，合同收入根据能够收回的实际合同成本金额予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 7. 单选题 （ ）侧重于反映报告期中公司各种权益要素的综合收益水平。A 全面摊薄净资产收益率B 简单平均净资产收益率C 调和平均净资产收益率D 加权平均净资产收益率考点 公司主要财务比率指标分析解析 加权平均净资产收益率侧重于反映报告期中公司各种权益要素的综合收益水平。故本题选D选项。8. 单选题 某公司首次公开发行新股5000万股，发行后总股本超过4亿股，网上网下初始发行比例为3: 7,申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者
8、申购160000万股，公募社保类申购50000万股，其他网下投资者申购80000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有（ ）。 .回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于 2% .回拨后其他网下投资者的配售率不高于 125%.回拨后网上投资者的中签率为 1875%.回拨后向网下投资者发行1500万股A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 根据证券发行与承销管理办法：（2015年修订）第9条和第10条，网上初始发行数量为：5000X30%=1500 （万股）；网上申购160000万股，网上有效申购倍数为：1600 00/1500=106.7 （倍），（100倍，150倍区间，则应当从
9、网下向网上回拨本次公开发行股票数量的40%,即：5000X40%=2000 （万股故回拨后发行数量为：网上3500万股，网下1500万股。又应当安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向公募基金和社保基金配售，即：1500X40%=600 （万股），其他网下投资者获配不高于：1500-600=900 （万股）。则项，回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于：600/50000=1.2%；项，回拨后其他网下投资者的配售率不高于：900/80000=1.125%；项，回拨后网上投资者的中签率为：3500/160000=2. 1875%；项，回拨后向网下投资者发行1500万股。9. 单选题 对于深交
10、所主板上市公司，关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有（ ）。.如果2月底预计第一季度扭亏，可以在披露年报的同时披露第一季度业绩预告 .业绩预告披露的内容是金额区间或比例区间.中小板上市公司，如果发现实际业绩与业绩快报差异超过10%，应刊登业绩快报更正公告，上市公司和董事长需道歉.2013年1月，上市公司拟发布第一季度报告业绩预告，但2012年年报尚未披露的，应当在发布业绩预告的同时披露其2012年度的业绩快报A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 项，深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引（2015年修订）第5. 3.4条规定，上市公司在定期报告编制过程中，发现业绩快报中的财务数
11、据与相关定期报 告的实际数据差异幅度达到10%以上的，应立即刊登业绩快报修正公告，解释差异内容及其原因。深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）第11.3.7规定，上市公司应当确保业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标不存在重大差异。若有关财务数据和指标的差异幅度达到20%以上的，上市公司应当在披露相关定期报告的同时，以董事会公告的形式进行致歉，并说明差异内容及其原因、对公司内部责任人的认定情况等。 10. 单选题 在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的
12、程序。关于该履行程序，下列说法正确的有（ ）。.重组方案必须经企业债券持有人会议同意.应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级.应及时进行信息披露.重组方案应报送国家发展改革委审批A .B .C .D .考点 企业债券解析 根据国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知（发改办财金2011 1765号），在债券存续期内进行资产重组，事关企业盈利前景和偿债能力，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。一是重组方案必须经企业债券持有人会议同意。二是应就重
13、组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级。三是应及时进行信息披露。四是重组方案应报送国家发展改革委备案。省级发展改革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管，督促发行人按照合规的程序进行资产重组并履行相关义务。项，重组方案应报送国家发展改革委备案，而非审批。 11. 单选题 股票现金流贴现零增长模型的假设前提是（ ）。A 股息零增长B 净利润零增长C 息前利润零增长D 主营业务收入零增长考点 现金流贴现法解析 零增长模型假定股息增长率等于零，即g0。也即未来的股息按一个固定数量支付。故本题选A选项。12. 单选题 下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有
14、（ ）。A 刊登招股意向书之前，主承销商分析师依据某公募基金要求提供投资价值研究报告，并与该公募基金签定保密协议B 刊登招股意向书之后，主承销商在巨潮资讯网披露投资价值研究报告C 主承销商委托承销团成员外的业界项级研究机构撰写投资价值报告D 因投资范围限制，承销商委托具有证券投资咨询资格的子公司撰写投资价值研究报告考点 股票发行与销售解析 AB两项，首次公开发行股票承销业务规范（2016年修订）第31条规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容，证监会另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告。主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报告或泄露报告内容。据此，刊登招股意向书之前，主承销商不得提供投资价值研究报告。刊登招股意向书之后，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得在网上公开披露。C项，第32条规定，投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母公司或子公司撰写投资价值研究报告，双方均应当对投资价
