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1、金融保险业会计模拟题一、问答题 1什么是金融企业，我国的金融企业由哪些机构构成？2阅读下面的资料，并回答问题：2010年10月30日，中国太保发布了三季度报。报告显示，第三季度，太保营业收入为325.26亿元，其中，已赚保费283.77亿元，投资收益为37.53亿元。而在营业支出方面，三季度太保支出315.58亿元，其中，退保11.90亿元，赔付支出82.50亿元，去年同期赔付支付为72.88亿元，同比上升13.19%。 值得一提的是，第三季度太保保单红利支出9.64亿元，去年同期为5.46亿元，同比上升76.55%。而1-9月保单红利支出为23.90亿元，去年同期为14.58亿元，变动幅度为
2、63.9%在主要会计报表及财务指标方面，今年前9月应收保费为35.06亿元，而去年全年应收保费仅为22.27亿元，增长57.4%。同时，报告显示，太保应付手续费及佣金为17.53亿元，去年全年为11.63亿元，增长50.7%。在汇兑损失上，太保今年1-9月损失1.39亿元，而去年同期仅为0.03亿元，变动幅度高达4533.3%。在公允价值变动收益方面，1-9月为2.45亿元，去年同期为1.25亿元，增长96.0% （1） 保险公司营业收入主要由哪些项目构成？其在生产经营活动中，主要发生哪些费用支出？（2） 保险公司已赚保费，应如何计算？3与其他企业相比，商业银行的资产具有什么特点？请列举其具有
3、行业特色的主要资产项目。4支付结算是商业银行重要中间业务之一，请简要说明常见的支付结算方式。二、分析计算题1农业银行学院路支行2011年5月发生下列经济业务：（1）6日，电力公司向本行申请短期贷款100，000元，经信贷部门审批同意发放，全数转入该公司存款帐户内。（2）8日华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从其在本行的活期存款账户支付。（3）10日收到开户单位航天研究所交存现金5000元。（4）13日开户单位食品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额20300元，系本市农行西城某支行开户单位A饭店签发，提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。（5）16日收
4、到农行崇文门支行发来的联行报单一份，金额150000元，附件是本行自己承兑的已到期商业汇票，经审查无误，办理转帐手续。 （6）钢铁厂购进原材料一批，因货款结算，18日向本行申请短期贷款360000元，期限3个月，合同利率5.1，经批准办理贷款发放手续。（7） 25日某储户支取其2010年3月20日存入的一年期整存整取储畜存款20000元，存入时1年期存款利率2.25%，支取当日活期存款挂牌利率0.99%。（8）28日开户企业医疗器械厂向本行提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票面额400000元，汇票4月15日签发并经同系统某支行承兑，7月15日到期。经审查同意，办理贴现，贴现率为月3.9
5、 。要求：根据以上经济业务，编制会计分录（需要计算的，请列出计算过程）2. B银行开户单位A存款分户账记载如下：户名：A单位 帐号：201-A 存款利率：0.825%要求：（1） 在分户账中“日数”与“积数”栏填列适当数字；（2） 计算该单位本期活期存款利息（3） 编制B银行支付利息的会计分录3、农业银行学院路支行2011年5月发生下列经济业务：（1）6日，电力公司向本行申请短期贷款100，000元，经信贷部门审批同意发放，全数转入该公司存款帐户内。（2）8日华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从其在本行的活期存款账户支付。（3）10日收到开户单位航天研究所交存现金
6、5000元。（4）13日开户单位食品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额20300元，系本市农行西城某支行开户单位A饭店签发，提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。（5）16日收到农行崇文门支行发来的联行报单一份，金额150000元，附件是本行自己承兑的已到期商业汇票，经审查无误，办理转帐手续。 （6）钢铁厂购进原材料一批，因货款结算，18日向本行申请短期贷款360000元，期限3个月，合同利率5.1，经批准办理贷款发放手续。（7） 25日某储户支取其2010年3月20日存入的一年期整存整取储畜存款20000元，存入时1年期存款利率2.25%，支取当日活期存款挂牌利率0.99%。（
7、8）28日开户企业医疗器械厂向本行提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票面额400000元，汇票4月15日签发并经同系统某支行承兑，7月15日到期。经审查同意，办理贴现，贴现率为月3.9 。要求：根据以上经济业务，编制会计分录（需要计算的，请列出计算过程）4. 武昌建行在授信额度内按计划向中商广场发放贷款，利率为5.16%，上半年贷款记录为：元月5日放贷50万元，2月9日放贷15万元，3月10日收回5万元，其余贷款于6月30日全部收回，账户记录如下表所示， 日期摘要借方贷方余额日数积数1月5日放款50502月9日放款15653月10日收回贷款5606月30日收回贷款600要求：（4） 在分
8、户账中“日数”与“积数”栏填列适当数字；（5） 计算该单位贷款利息（6） 编制武昌建行计息以及收取利息的会计分录答案：一、问答题 1、在我国，金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行金融机构组成。其主要包括： 商业银行非银行金融机构（如证券公司、信托投资公司、基金公司、保险公司、租赁公司、财务公司、期货经纪公司等） 2、（3） 保险公司营业收入主要由哪些项目构成？其在生产经营活动中，主要发生哪些费用支出？保险公司营业收入：保险业务收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益、其他业务收入保险公司费用：退保金、赔付支出、提取未到期责任准备金、汇兑损失、营业税金及附加、手续费及佣金支
9、出、业务及管理费、其他业务成本、资产减值损失 （4） 保险公司已赚保费，应如何计算？已赚保费保险业务收入分出保费提取未到期责任准备金3、库存现金 存放中央银行款项 存放同业款项 存出保证金 贵金属 拆出资金交易性金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收手续费及佣金 应收股利 应收利息 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资。 4、二、分析计算题1、（1）借：贷款短期贷款电力公司 100000 贷：吸收存款活期存款电力公司 100000（2）借：吸收存款活期存款华联商厦 267230 贷：贷款华联商厦 260000 利息收入 7230（3）借：库存现金 5000 贷：吸收存款活期
10、存款航天研究所 5000（4）借：存放联行款项 20300 贷：吸收存款活期存款食品批发部 20300（5）借：应解汇款 150000 贷：联行存放款项 150000 （6）借：贷款短期贷款钢铁厂 360000 贷：吸收存款活期存款钢铁厂 360000（7）一年整存整取储蓄存款利息=20000*2.25%=450逾期活期存款利息=20000*65*0.99%/360=35.75银行利息支出=450+35.75=485.75借：吸收存款整存整取储蓄存款 20000 利息支出（应付利息） 485.75 贷：库存现金 2485.75（8）贴现息=400000*47*3.9%0/30=2444贴现额=
11、400000-2444=397556借：贴现资产 397556 贷：吸收存款活期存款医疗器械厂 397556 利息收入 2444 2. 计算该单位本期活期存款利息累计积数=20000+120000+25000+70000+252000+90000+28000=605000应计息积数=605000+3*10000+3*1000-11*2000=616000活期存款利息=616000*0.825%/360=14.12 借：利息支出 14.12 贷：吸收存款活期存款A单位 14.123、（1）借：贷款短期贷款电力公司 100000 贷：吸收存款活期存款电力公司 100000（2）借：吸收存款活期存款
12、华联商厦 267230 贷：贷款华联商厦 260000 利息收入 7230（3）借：库存现金 5000 贷：吸收存款活期存款航天研究所 5000（4）借：存放联行款项 20300 贷：吸收存款活期存款食品批发部 20300（5）借：应解汇款 150000 贷：联行存放款项 150000 （6）借：贷款短期贷款钢铁厂 360000 贷：吸收存款活期存款钢铁厂 360000（7）一年整存整取储蓄存款利息=20000*2.25%=450逾期活期存款利息=20000*65*0.99%/360=35.75银行利息支出=450+35.75=485.75借：吸收存款整存整取储蓄存款 20000 利息支出（应
13、付利息） 485.75 贷：库存现金 2485.75（8）贴现息=400000*47*3.9%0/30=2444贴现额=400000-2444=397556借：贴现资产 397556 贷：吸收存款活期存款医疗器械厂 397556 利息收入 2444 4. （7） 在分户账中“日数”与“积数”栏填列适当数字；日期摘要借方贷方余额日数积数1月5日放款505034 17002月9日放款15653120153月10日收回贷款56011066006月30日收回贷款600（8） 计息积数=1700+2015+6600=10315 利息=10315 5.16% 360= 1.477（万元）（9）借: 应计利息 贷：利息收入借：吸收存款 贷：应计利息
