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1、 金蝶知识库文档K/3报表编制之利润表篇本文概述l 本文档以K/3V11.0.1为编写基础，适用于K/3V10.2之后的版本。l 本文主要介绍了三大财务报表之一的利润表的新建编制流程,旨在帮助用户完成企业利润表表的编制工作，并且取到账套中正确的数据。l 关键字：新建 利润表 编制板本信息l 2009年8月4日 V1.0 编写人：王 玉板权信息l 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的板权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商
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3、心 第 1 页 共 16 页目录1利润表与系统报表简介32初次新建利润表的编制流程32.1 选择模板，另存报表42.2 调整报表不匹配科目52.3 保存报表，报表重算62.4利润表上期金额的填列方法72.4.1 方法一72.4.2 方法二73 旧准则下利润表的编制94 利润表取数105 自定义报表公式106 结束语161 利润表与系统报表简介利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。主要反映企业企业经营业绩的主要来源和构成，有助于使用者判断净利润的质量及其风险，有助于使用者预测净利润的持续性，从而作出正确的决策。在K/3报表模块中可以进行企业所有报表的编制，其中也包括利润表，但是需要
4、注意的是，因为企业的多样性，例如建筑行业和商品流通企业的会计科目体系的差异性，制造业和保险行业会计科目的差异性，所以K/3只提供各种各样的行业报表模块供企业选择，企业除了在初次编制利润表的时候需要利用行业报表模板，从第二次开始，就可以在以前期间利润表的基础上通过期间的设置来编制以后期间的利润表了。在我国，企业利润表采用的结构基本上是多步式，即通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润的主要环节列示一些中间性利润指标，分步计算当期净损益。因此，K/3系统提示的报表模板均为多步式结构，本文将以新会计准则下的企业为例，指导用户如何进行企业利润表的编制。案 例深圳市延德建设股份有限公司（以
5、下简称延德公司）是2009年6月新成立的一家公司，7月启用金蝶K/3V11.0.1，现7月业务已经全部完毕，需要编制延德建设2009年7月利润表。2 初次新建利润表的编制流程K/3中提供各个行业的报表模板供企业进行选择，如图-1所示。系统预设的行业报表模板图-1 报表模板介绍首先简单介绍延德公司的科目体系设置，延德公司采用新会计准则下的会计科目，损益类科目和新会计准则科目保持一致。接下来开始进行报表编制的流程介绍。2.1 选择模板，另存报表选择模板是企业新建报表的第一步，延德公司是按照新会计准则设置的会计科目，所以在K/3行业模板中应该选择跟企业科目体系最接近的“（行业）-新企业会计准则”，以
6、减少后期编制的工作量。第一步，登陆K/3主控台后，依次单击【财务会计】【报表】【（行业）-新企业会计准则】，然后双击打开【新会计准则利润表】；第二步，在打开的报表界面，单击界面左上角的“文件”菜单，选择“另存为”，如图-2所示。图-2 报表另存第三步，给报表重命名，如图-3所示。系统中不允许有重名的报表文件保存位置不需要进行修改图-3 报表重命名报表另存好之后，本期利润表的雏形就形成了，接下来的工作是进行科目以及公式的调整。2.2 调整报表不匹配科目因为企业科目的设置总有自身的特殊性，所以在报表模板中的科目与企业实际的科目设置总存在一定的不匹配，但是相对于资产负债表中的科目而言，损益类科目的变
7、动性比较少，一般来说，报表模板中的科目能跟企业账套中的损益类科目保持较高的一致性。上文提及的不匹配主要有三种情况：一，报表模板中没有但是企业账套有的科目；二，报表模板中有但是企业账套中没有的科目；三，同一科目在报表模板中的科目代码和在企业账套中的科目代码不一致。在这里对于报表模板与企业科目的不匹配性检查主要有两种方法：第一，观察法。观察法主要用于检查报表中中但是企业没有或者企业有报表中没有的科目，如上述不匹配情况中的第一和第二种，观察的对象是报表中的科目名称和科目代码，观察报表中的科目代码和科目名称是否和企业的科目名称和科目代码一致， 第二，重算法。重算法主要用来检查报表和企业中会计科目科目代
8、码设置不一致的情况，如上述情况的第三种，因为凡是企业不存在的但是报表中存在的会计科目在经过报表重算之后都会报错，这样可以快速进行科目不一致性的查找。关于不匹配科目的调整因为利润表中涉及比较少，详细的情况请读者参考新建资产负债表的编制文档，此处不再赘述。2.3 保存报表，报表重算当报表公式全部调整完后，单击报表工具栏中的“保存”键，然后把报表调整为数据状态，最后单击“数据”菜单下的“报表重算”，报表取数平衡，利润表的编制就算完成了。注意：报表分为公式状态和数据状态，编制公式的时候需要重新把报表切换到公式状态，报表重算查看报表取数结果的时候要把报表切换到“数据状态”。报表“公式状态”与“数据状态”
9、的切换是通过报表左上角“视图”菜单的“显示数据”或者“显示公式”来实现。因此凡是编制公式调整科目均是在“公式状态”，凡是报表重算查看报表取数结果的均是在报表的“数据状态”。延德建筑第七期的利润表“本期金额”取数如图-4所示。图-4 利润表2.4 利润表上期金额的填列方法经过报表重算好数据的是利润表中的“本期金额”栏，在新会计准则的利润表中另有列“上期金额”，“上期金额”应根据上年同期利润表中的“本期金额”栏内所列的数据填列。2.4.1 方法一手工填列法，手工填列法是指将上年度的报表中的同期数手工填入单元格，不通过公式取数。对于本案例中的延德建筑来说，利润表的“上期金额”只能选择手工填列，因为，
10、延德建筑2009年才启用金蝶报表，账套中没有2008年的同期利润表数据，无法通过设置公式来进行取数。2.4.2 方法二公式编辑计算法，公式计算法是指在公式状态的报表单元格中通过编辑公式来取得“上期金额”的数据。运用公式计算法的基础是以前年度启用账套，且账套中有相应的会计数据。一般来说，从启用金蝶报表的第二个会计年度起，企业就可以开始用该法来编辑利润表中“上期金额”的公式，公式的编辑方法在此处不作详细介绍，只会重点列出需要注意的地方。“上期金额”的公式编辑步骤如下所示，以编辑“销售费用”的“上期金额”为例。步 骤第一步，在公式状态，将光标至于“销售费用”的“上期金额”单元格；第二步，点击报表界面
11、上方的“fx”函数键，进入“报表函数”界面，在该界面，选择“ACCT”然后确定，进入公式编辑界面，如图-5所示。公式编辑界面各参数释义如表-1所示。“上期金额”的年度要填写“-1”图-5 公式编辑表-1参数名称参数释义科目可以手工输入科目代码，也可以将光标定位于此之后，按F7键来选择取数类型将光标定位于此之后按F7进行选择，同时可以查看各字符代表的含义货币将光标定位于此之后按F7进行选择，如若不选择默认为综合本位币年度“0”本年度，“-1”代表上一年度，如若不填默认为表示本年度起始期间“1-12”分别代表12个期间，“0”表示本期，如若不填默认为本期结束期间“1-12”分别代表12个期间，“0
12、”表示本期，如若不填默认为本期账套配置名一般不填，默认为当前账套，其他更多信息请参照“多账套管理”功能注意：因为“上期金额”反映的是上一年度同期的数据，所以与“本期金额”相比，只要将“年度”设置成“-1”即可，如表-1中解释，“-1”表示上一年度。所以，“销售费用”的“上期金额”公式设置出如图-6所示。图-6 销售费用上期金额公式其他科目“上期金额”的公式设置请读者举一反三。3 旧准则下利润表的编制中华人民共和国财政部令第33号公布自2007年1月1日起实行修订后的企业会计准则基本准则，新会计准则下的利润表编制在上文中已经介绍，但是在新会计准则实施没有普及的情况下，仍然有部分企业运用的是旧会计
13、准则下的利润表（损益表）报表模式，如图-7所示。图-7 旧准则损益表如上图-7所示，旧准则损益表中金额按“本月数”和“本年累计数”列示，和新准则下的利润表模式对比，如表-2所示。表-2新旧准则报表名称列 示 项 目新准则利润表本期金额上期金额旧准则损益表本月数本年累计数报表模板中公式都是已经编制好的，如果有不匹配情况，请进行公式修改，如果没有不匹配情况，公式可以直接利用。4 利润表取数利润表中损益类科目是否可以正常取到数据，与损益类凭证的录入方式和结转损益的方式有着直接关系，不同的录入方式会导致不同的取数结果。建议用户手工输入损益类凭证，运用系统【结转损益】功能生成结转损益凭证，确保期末利润表
14、正确取数。系统【结转损益】功能如图-8所示。图-8 结转损益功能路径5 自定义报表公式虽然企业账套中损益类科目与报表模板中的损益类科目的一致性比较高，客户无需大幅度的改动报表中的公式，但是鉴于科目的多样性，此处以案例教读者进行利润表公式的自定义。案 例假设延德建筑管理层经研究决定在本企业账套中新增利润表模板中没有的损益类科目“特别费用”，用以核算与企业经营无关但是不属于“营业外支出”的费用，该科目需要在利润表中列示在“营业外支出”之下，即需要添加在报表的第十五行和十六行的中间。步 骤第一步，把报表调整至公式状态下，将光标点中报表的序号“16”，如图-9所示。将光标至于此处图-9 选中行次第二步，在图-9的选中区域内右键单击，在菜单中选择“整行插入”，如图-10所示。图-10 插入新行次第三步，在项目列的单元格中将科目名称输入，如图-11所示。图-11 新增科目名称第四步，编辑“本期金额”公式。将光标至于“本期金额”单元格，然后点击报表界面上方的“fx”函数键，进入“报表函数”界面，如图-12所示。图-12 报表函数在该界面，选择“ACCT”然后确定，进入公式编辑界面，公式编辑界面如图-13所示，该界面的各参数释义请参照上文的表-1。图-13 报表公式定义图-13中的七个参数均可以手工录入，其中“科目”，“取数类型”
