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1、企业财务基本知识六大要素为资产、负债、全部者权益、收入、费用、利润。此六者构 成了企业财务的全部。一、财务六大要素六大要素为资产、负债、全部者权益、收入、费用、利润。此六者构 成了企业财务的全部。前三者为企业资产数据，后三者为企业经营数据， 关系详细如下：1. 资产由固定资产、流淌资产等组成；2. 负债由流淌负债、长期负债等组成；3. 全部者权益由实收资本、盈余公积等组成；4. 收入由主营业务收入、营业外收入等组成;5. 费用由制造费用、经营费用、治理费用、财务费用等组成;6. 利润由营业利润扣除各项开支后的工程等组成；7. 资产二负债+全部者权益；8. 全部者权益二资本+利润；9. 利润二收
2、入-费用；10. 资产+费用（本钱）二负债+资本+收入；11. 资产类科目余额+本钱类科目余额二负债类科目余额+全部者权益 类科目余额+损益类科目余额。二、看懂（财务报表）财务信息的主要来源是企业的年度财务报告。这些文件包括资产负债 表、收益表和现金流量表。在年度财务报告中，会发觉，题为治理争论与分析的局部。这是（企 业治理）者发觉治理中消失的问题和时机。财务报表附注虽然是以脚注的形式对财务报表所供应的信息进展的 解释，但实际上，这与财务报表本身同样重要。这些附注可能会提醒企业 的一些重要事项，例如重要的法律诉讼案、会计方法的变更、高级职员组 成构造的变化、以及各商业分部的买卖和重组等。如何合
3、理地削减纳税减税同增加收入和营业利润一样，增加了其净利 润或称“底线”。通常，企业可以用很多种方法到达合理地减税目的。1、企业的构造即使一个经济实体是公司，而非合伙或独资企业，不同种类的公司都 有不同的所得税税率。在经济实体从一种类型转变为另一种类型时，也会 引起纳税款状况的变化，进而影响到企业的收益状况。此外，公司注册地 所在的地区税收政策或法律，也会影响企业的税收负担。2、购置的时机大多数会计活动是建立在权责发生制根底之上的。运用这种方法，经 营活动所带来的收入，在其实际发生的会计年度予以确认；反之，假如收 入在其实际取得的会计年度予以确认，那么其会计核算便遵循现收现付制。 有时，将业务仅
4、仅推迟一天，就会引起收入确实认挪至下一个年度的问题。 假如在某一年度获利较多，企业可通过在同一年度冲销各种可扣除的开支 而获益，即有效降低其应税收入；反之，假如获利很少，或企业已经在本 年度冲销了很多支出，那就可以将购置行为推迟至下一年度，马上其在下 一年度扣减。3、坏帐冲销的时机那些实际已经过期而尚未收回的应收帐款，有时可能收不回。与上述 购置的时机完全相像，企业可将冲销坏帐的时间，定在这种扣减能够带来 很大好处时候。4、折旧政府允许企业确认因设备和不动产的磨损或过时所引起的价值削减， 进而削减其应缴税金。一般来说，政府可以通过折旧政策的变更，来试图 刺激某一特定行业或经济的增长。三、如何看
5、懂报表?财务报表是企业向治理者和外界供应和公布企业经营状况的正式文 件，因此正确编制会计报表对于企业来说非常重要。会计报表中，除财务状况变动表中有些数据来自于分析外，其余各表 都来自于帐本。根本报表为资产负债表和损益表，资产负债表资产总数等 于负债总数，并且要求数字正确，期期相关；损益表实际上是一张结转利润 的会计凭证，通过收入与各项费用的相互抵减可以表达出企业本期的净利 润；利润安排表是安排企业净利润去向的会计报表，通过净利润与各工程 的抵减，可结算出未安排利润的数额；财务状况变动表是反映企业年度内 营运资金增减变化的报表（营运资金就是流淌资金减去流淌负债后的差额, 流淌资金是用于企业日常经
6、营的资产，流淌负债是企业在一年要归还的债 务）。财务状况变动表可以帮忙投资者和企业治理者了解企业资金的使用 是不是合理，资金来源的渠道是不是顺畅，企业资金融通有没有困难，进而 了解企业的财务政策,分析企业的偿债力量。现金流量表是反映企业在各 种经济业务上所发生的现金流量的一张动态报表，现金流量的最终结果是 计算出本期新增加的净现金流量。现金流量表可以反映净收益与现金余额 的关系，现金余额与企业盈亏并不肯定成正向变化，一般认为有现金流量 支持的净收益是高质量的，否则反之，现金流量表报告过去一年中的现金 流量，可以猜测将来的现金流量，评价企业取得和运用现金的力量，确定 企业支付利息、股利和到期债务
7、的力量，再者可以说明企业生产性资产组 合的变化状况。各报表的作用用一句话来概括就是：1. 资产负债表是反映某一时刻的财务状况。2. 损益表是反映某一时刻的经营成果，该表的最终一个数字“净利润 “将列入利润安排表。3. 利润安排表反映某一时期的利润安排状况，将期初未安排利润调整 为期末未安排利润，并列入资产负债表。4. 现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的缘由。1、资产负债表首先让我们来看看关于会计的两个重要公式。A、公式1借方二贷方会计的根底课程始于借方和贷方。借方在帐簿的左侧，贷方在帐簿的 右侧。在这里，要牢记一条不变的定律：“借方二贷方”，换句话说，在任 何交易中，都必需同时登记到
8、帐簿的左右两侧，其原则如下：(1) 资产增加时，记入左侧；资产削减时，记入右侧。(2) 负债增加时，记入右侧；负责削减时，记入左侧。B、公式2资产二负债+股东权益会计学上最重要的概念是“平衡”，它的主体就是刚刚提过的借方与 贷方，简言之，资产增加是借方；负债或股东权益增加是贷方，双方相抵 即所谓的“平衡”。资产负债表以这两个重要公式为依据，它反映了企业在某肯定时间的 财务状况，它提醒了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠什么人的债， 即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东的权益。资产负债表上的各 帐户在每一新的会计年度开头时，不能被结清而使其余额为零。在资产负 债表中，资产是按流淌性从大到小的
9、挨次排列，而负债则是按债务到期日 由近到远的挨次排列。2、收益表收益表反映企业在某一段时间内的获利状况。它与资产负债表的一个 显著区分是每一新的会计年度开头时，收益表上的各帐户都会被结平，其 余额为零。该报表的一般关系式可表示为：毛收入-总费用二净利润（损失）这一表达式可派生出以下表达式：营业利润（损失）=销售收入-本钱费用合计上式中，本钱费用合计包括:3、企业归还力量分析企业偿债力量的大小，是衡量企业财务状况好坏的标志之一，是衡量 企业运转是否正常，是否能吸引外来资金的重要方法。反映企业偿债力量 的指标主要有：(1) 流淌比率。流淌比率二流淌资产总额/流淌负债总额100%流淌比率是反映企业流
10、 淌资产总额和流淌负债比例关系的指标。企业流淌资产大于流淌负债，一 般说明企业归还短期债务力量强。流淌比率以2： 1较为抱负，最少要1： 1。(2) 速动比率。速动比率二速动资产总额/流淌负债总额100%速动比率是反映企业流 淌资产工程中简单变现的速动资产与流淌负债比例关系的指标。该指标还 可以衡量流淌比率的真实性。速动比率一般以1： 1为抱负，越大，偿债 力量越强，但不行低于0.5 : 1。(3) 现金比率现金比率二现金类流淌资产/流淌资产总额100%现金比率是反映企业 流淌资产中有多少现金能用于偿债。现金比率越大，流淌资产变现损失的 风险越小，企业短期偿债的可能性越大。(4 )变现比率变现
11、比率二现金类流淌资产/流淌负债100%变现比率反映企业短期的 偿债力量，又具有补充现金比率的功能。(5) 负债流淌率负债流淌率二流淌资产/负债总额100%它是衡量企业在不变卖固定资 产的状况下，归还全部债务的力量。该比率越大，归还力量越高。(6) 资产负债率(负债比率)资产负债率二负债总额/资产净值100%资产净值是指扣除累计折旧后 的资产总额。它反映企业单位资产总额中负债所占的比重，用来衡量企业 生产经营活动的风险程度和企业对债权的保障程度。该比率越小，企业长 期偿债力量越强，担当的风险也越小。4、周转力量分析周转力量反映企业生产经营资金在获利条件下的周转速度。考核的主 要指标有：（1）应收
12、帐款周转率。应收帐款周转率二赊销净额/平均应收帐款余额100%应收帐款周转天数二日历天数/应收帐款周转率应收帐款周转率是反映企业在肯定时期内销售债权（即应收帐款的累 计发生额）与期末应收帐款平均余额之比。用来验测企业利用信用环节展 销货业务的松紧程度，反映企业生产经营治理状况。（2）存货周转率。存货周转率销售本钱额二销售本钱额/存货平均占用额100%存货周转天数二日历天数/存货周转率存货周转率是反映企业存货在肯定时期内使用和利用的程度，它可以 衡量企业的商品推销水平和销货力量，验证现行存货水平是否适当。（3）流淌资产周转率。流淌资产周转率二销售收入/流淌资产平均占用额100%该指标用来衡量企业
13、生产产品是否适销对路，存货定额是否适当，应 收帐款回笼的快慢。（4）固定资产周转率。固定资产周转率二销售收入/固定资产平均占用额100%该指标说明固定资产的价值转移和回收速度，比率越大，固定资产的 利用率越高，效果越好。5、获利力量分析企业获利力量分析的目的在于观看企业在肯定时期实现企业总目标 的收益及获利力量。衡量企业获利力量的主要指标有：（1）资本金利润率资本金利润率二企业利润总额/注册资本总额100%该指标是衡量企业经营成果，反映企业获利水平凹凸的指标。它越大， 说明企业获利力量越大。（2）销售利润率销售利润率二利润总额/产品销售收入100%该指标是反映企业实现的利润在销售收入中所占的比
14、重。比重越大， 说明企业获利力量越高，企业的经济效益越好。（3）本钱利润率。本钱利润率二利润总额/本钱费用总额100%该指标是反映企业在产品销售后的获利力量，说明企业在本钱降低方 面取得的经济效益如何。（4）资产酬劳率。资产酬劳率=（税后净收益+利息费用）/平均资产总额100%该指标是用来衡量企业对全部经济资源的运用效率。6、成长力量分析企业成长力量分析的目的是为了说明企业的长远扩展力量，企业将来 生产经营实力。评价企业成长力量的主要指标有：（1）股本比重。股本比重二股本（注册资金）/股东权益总额该指标用来反映企业扩展力量的大小。（2）固定资产比重。固定资产比重二固定资产总额/资产总额该指标用来衡量企业的生产力量，表达企业存在增产的潜能。（3）利润保存率。利润保存率=（税后利润-应发股利）/税后利润该指标说明企业税后利润的留存程度，反映企业的扩展力量和补亏力 量。该比率越大，企业扩展力量越大。（4）再投资率。再投资率=（税后利润-应付利润）/股东权益该指标是反映企业在一个 经营周期后的成长力量。该比率越大，说明企业在本期获利大，今后的扩 展力量强。必需指出，上述各指标是从不同角度、以不同方式反映和评价企业的 财务状况和经营成果，因此要充分理解各种指标的内涵及作用，并考虑各 指标之间的关联性，才能对企业的生产经营状况作出正确合理的推断.财务会计分析制度 学校财务会计制度
