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1、附件 6企业所得税汇算清缴汇总表编制说明一、表头项目说明1. 编制单位： 编制机关的全称；2. 经济类型： 分别为全部企业、内资企业（包括国有企业、集体企业、股 份合作、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、其他 企业）、外资企业（包括合资企业、合作企业、外商独资、外资股份、 外国企业）；3. 年度： 汇算清缴汇总年度；二、企业所得税汇算清缴汇总表（ A 类）本表根据 A 类企业年度申报数据进行各项汇总编制。其中第 1 行至第 11行 为户管信息；第12行至40行为盈利企业汇算清缴情况， 第41行至 65行为亏损 企业汇算清缴情况，第 66至 86行为综合数据。盈利企业是指调整后所得
2、不为负的企业； 亏损企业是指调整后所得为负的企 业。行次说明1. 第 1 行“税务登记户数 ：”指所有登记的 A 类企业总数；2. 第2行“开业户数：”所有已经开业的 A 类企业总数；3. 第3行“应参加汇算清缴户数 ：”指根据税法，应该参加汇算清缴的 A 类企 业总数；4. 第4行“不参加汇算清缴户数 ：”指没有参加汇算清缴工作的 A 类企业总数；5. 第5行“实际参加汇算清缴户数 ：”指实际参加汇算清缴工作的 A 类企业总 数；6. 第 6 行“盈利企业户数 ”：指年度纳税申报表第 23 行“纳税调整后所得”不为 负数的 A 类企业合计；7. 第 7 行“享受所得税优惠政策的企业户数 ：”
3、指所有享受所得税优惠政策的A 类企业（含税基式减免企业） ；8. 第8行“全额征收企业所得税的企业户数 ：”指所有全额征收所得税的 A 类 企业总数；本表第 6 行-第 7 行 -第 9 行；9. 第9行“弥补以前年度亏损的企业户数 ：”弥补以前年度亏损的 A 类企业总 数；10. 第10行“亏损企业户数 ”：指年度纳税申报表第 23行“纳税调整后所得”为 负数的 A 类企业合计；11. 第11行零申报企业户数”指所有年度纳税申报表申报O空表的 A类企 业合计；12. 第12行“营业收入：”取自企业所得税年度纳税申报表 （A 类）的第 1 行“营 业收入”；13. 第13行“营业成本”取自企业
4、所得税年度纳税申报表 （A 类）的第 2行“营 业成本”；第 3 行“营业税金及附加；”第 15 行“销售费用 ”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第4 行“销售费用”；第 16 行“管理费用 ”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第5 行“管理费用”；第 17 行“财务费用 ”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第6 行“财务费用”；第 18 行“资产减值损失 ”：取自企业所得税年度纳税申报表 （ A 类）的第 7 行“资产减值损失；”第 19 行“公允价值变动收益 ：”取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类） 的第 8 行“公允价值变动收益”；第 20 行“投资收益 ”：取自
5、企业所得税年度纳税申报表 （ A 类）的第 9 行“投 资收益”；第 21 行“营业利润 ”：取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第 10 行 “营业利润；”第 22 行“营业外收入 ：” 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第 11 行“营业外收入；”第 23 行“营业外支出 ：” 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第 12 行“营业外支出；”第 24 行“利润总额 ”：取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第 13 行14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.利润总额；”25. 第 25 行“纳税调整增加额 ：”取自企业所得税年度纳税申报表（
6、 A 类）的第 14 行“纳税调整增加额；”26. 第 26 行“纳税调整减少额 ”：取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的 第 15 行“纳税调整减少额；”27. 第 27 行“境外应税所得弥补境内亏损 ”：取自企业所得税年度纳税申报表 （A 类）的第 22 行“境外应税所得弥补境内亏损”；28. 第 28 行“纳税调整后所得 ”：取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的 第 23 行“纳税调整后所得；”29. 第 29 行“弥补以前年度亏损 ：”取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类） 的第 24 行“弥补以前年度亏损”；30. 第 30行“应纳税所得额 ”：取自企业所得税年度纳税申
7、报表（ A 类）的第25 行“应纳税所得额；”31. 第 31行“应纳所得税额 ：”取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第27 行“应纳所得税额；”32. 第 32行“减免所得税额 ”：取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第28 行“减免所得税额；”33. 第 33行“抵免所得税额 ：”取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第29 行“抵免所得税额；”34. 第34行应纳税额”取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第30行 “应纳税额；”35. 第 35 行“境外所得应纳所得税额 ：”取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第 31行“境外所得应纳所得税额”；36. 第 36
8、 行“境外所得抵免所得税额 ：”取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第 32 行“境外所得抵免所得税额”；37. 第 37 行“实际应纳所得税额 ”：取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类） 的第 33 行“实际应纳所得税额”；38. 第 38 行“本年累计实际已预缴的所得税额 ”：取自企业所得税年度纳税申 报表（ A 类）的第 34 行“本年累计实际已预缴的所得税额”；39. 第 39行“本年应补的所得税额 ”：取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类） 的第 40 行“本年应补（退）的所得税额”的正数合计；40. 第 40行“本年应退的所得税额 ：”取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类
9、） 的第 40 行“本年应补（退）的所得税额”的负数合计的绝对值；41. 第 41行“营业收入 ：”取自企业所得税年度纳税申报表 （A 类）的第 1 行“营 业收入”；42. 第 42行“营业成本 ”：取自企业所得税年度纳税申报表 （A 类）的第 2 行“营 业成本”；43. 第 43 行“营业税金及附加 ：”取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的 第 3 行“营业税金及附加；”44. 第 44行“销售费用 ”：取自企业所得税年度纳税申报表 （A 类）的第 4 行“销 售费用”；45. 第 45行“管理费用 ：”取自企业所得税年度纳税申报表 （A 类）的第 5 行“管理费用”；46. 第4
10、6行“财务费用：”取自企业所得税年度纳税申报表 （A 类）的第6行“财务费用”；47. 第47行资产减值损失”取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第7 行“资产减值损失；”48. 第 48行“公允价值变动收益 ：”取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类） 的第 8 行“公允价值变动收益”；49. 第49行投资收益”取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第9行“投 资收益”；50. 第50行营业利润”取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第10行“营业利润；”51. 第51行营业外收入”取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第11 行“营业外收入；”52. 第52行营业外支出:取自企业所得税年
11、度纳税申报表（A类）的第12 行“营业外支出；53. 第53行亏损总额:取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第13行“利润总额”负数的绝对值；54. 第 54 行“纳税调整增加额 ”：取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的 第 14行“纳税调整增加额；”55. 第 55 行“纳税调整减少额 ：”取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的 第 15 行“纳税调整减少额；”56. 第 56 行“境外应税所得弥补境内亏损 ”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第22行“境外应税所得弥补境内亏损”；57. 第57行纳税调整后所得:取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第23行“纳税调整后所得
12、；58. 第58行“减免所得税额:”取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第 28行“减免所得税额；59. 第59行“抵免所得税额:”取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第 29行“抵免所得税额；60. 第60行“境外所得应纳所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第31行“境外所得应纳所得税额”；61. 第61行“境外所得抵免所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第32行“境外所得抵免所得税额”；62. 第62行“实际应纳所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表（A类） 的第33行“实际应纳所得税额；63. 第63行“本年累计实际已预缴的所得税额”：取自企业所得税年度纳
13、税申 报表（A类）的第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”；64. 第64行“本年应补的所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表（A类） 的第40行“本年应木（退）的所得税额”的正数合计；65. 第65行“本年应退的所得税额”取自企业所得税年度纳税申报表（A类） 的第40行“本年应补（退）的所得税额”的负数合计的绝对值；66. 第66行“营业收入合计:”盈利和亏损企业的“营业收入”合计；金额等于本表第12+41行;67. 第 67行“营业成本合计：”盈利和亏损企业的“营业成本”合计；金额等于本表第 13+42 行；68. 第 68 行“营业税金及附加合计：”盈利和亏损企业的“营业税金及附加”合
14、 计；金额等于本表第 14+43 行；69. 第 69 行“期间费用合计：”盈利和亏损企业的“销售费用”、“管理费用、”“财务 费用”合计；金额等于本表第 15+16+17+44+45+46 行；70. 第 70行“资产减值损失合计：”盈利和亏损企业的“资产减值损失”合计；金 额等于本表第 18+47 行；71. 第 71行“公允价值变动收益合计”：盈利和亏损企业的“公允价值变动收益” 合计；金额等于本表第 19+48 行；72. 第 72行“投资收益合计：”盈利和亏损企业的“投资收益”合计；金额等于本 表第 20+49 行；73. 第 73行“营业利润合计：”盈利和亏损企业的“营业利润”合计
15、；金额等于本 表第 21+50 行；74. 第 74行“营业外收入合计：”盈利和亏损企业的“营业外收入”合计；金额等 于本表第 22+51 行；75. 第 75行“营业外支出合计：”盈利和亏损企业的“营业外支出”合计；金额等 于本表第 23+52 行；76. 第 76 行“利润（亏损）额合计：” 盈利企业的“利润总额”亏损企业的“亏 损总额”；金额等于本表第 24-53 行；77. 第 77 行“纳税调整增加额合计：”盈利和亏损企业的“纳税调整增加额”合计；金额等于本表第 25+54 行；78. 第 78 行“纳税调整减少额合计：”盈利和亏损企业的“纳税调整减少额”合 计；金额等于本表第 26+55 行；79. 第 79 行“纳税调整后所得合计：”盈利和亏损企业的“纳税调整后所得”合 计；金额等于本表第 28+57 行；80. 第 80行“减免所得税额合计：”盈利和亏损企业的“减免所得税额”合计；金 额等于本表第 32+58 行；81. 第 81行“抵免所得税额合计：”盈利和亏损企业的“抵免所得税额”合计；金 额等于本表第 33+59 行；82. 第 82行“境外所得应纳所得税额合计”：盈利和亏损企业的“境外所得应
