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1、我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式一、选择题1.2012 年 1 月 1 日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（）。交通运输业2. 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（）。国民生产总值3.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（）。地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行4. 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（）。铁路运输服务5.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）。不少于 6 个月6. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可
2、变更（ ）。36 个月7. 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（）。成本（ 1+成本利润率）8. 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（）。300-500 元9. “应交税费增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（）。流动性10. 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（）。收入之日次月起至次年4 月 30 日前11. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知12. 试点纳税人在境外或向境外
3、提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）。免征增值税13. 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（）。在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度14.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（）。消除重复征税14.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（）。地方政府15.深圳市涉及改革试点的企业有54606 户，其中户数最多的行业是（）。文化创意服务16.我国从 2004 年开始试点的增值税转型指的是（）。生产型转为消费型17.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）。1994 年18.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（）。法国19.在确定试点行业的适用税率时
4、，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（）。沿用原有税率测定平衡点20. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知21. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设（）。营改增抵减的销项税额二、判断题1. 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（ ）错误2. 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（
5、 ）错误3根据安排， 试点地区先在交通运输业、 部分现代服务业等生产性服务业开展试点， 逐步推广至其他行业。（ ）正确4. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（ ）正确5. 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（）正确6. 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（ ）错误7. 提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（ ）正确8. 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用
6、发票，并注明销售额即可。（ ）错误9. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ）正确10. 自 2012 年 8 月 1 日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（ ）错误11. 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新双轮驱动 的发展格局。（ ）正确12. 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（ ）正确13. 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（ ）正确14. 上海试点“营改增”后，有接近 80%的企业税负出现不同程度的下降。
7、（ ）错误15. 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ）错误16. 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额） ”科目。（ ）错误17.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（ ）错误18.销售额“ 500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（ ）错误19.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（ ）正确20.目前，世界上有 170 多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货
8、物和部分劳务。（ ）错误21.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（ ）正确22.安置残疾人的单位， 实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。 （ ）错误23. 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。 （ ）正确24. 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。 （ ）错误25. 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（ ）错误26 广东省
9、试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（ ）正确27.营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（ ）正确28.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（ ）错误29. 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（ ）错误30. 采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（ ）错误1.以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）。税负较重重复征税服务业出口不退税征管难度大2.增值税和营业税并行，破坏了增
10、值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（正确）3.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（）。50%以下50%以上60%以下60%以上4.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（错误）5.我国营改增试点第二阶段应该是（）。覆盖部分地区、部分行业覆盖部分地区、全部行业覆盖全国范围、部分行业覆盖全国范围、全部行业6.营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确）7.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）。3 个月6 个月不少于 6 个月不少于 12 个月8.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选
11、择是在测算后适中确定的结果。（错误）9.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按照（）征收增值税。4%征收率减半3%征收率适用税率13%的低税率10.销售自己使用过的 2011 年 12 月 31 日购进或者自制的固定资产，按照 3%征收率减半征收增值税。 （错误）11.零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（）。收入之日起至次年 4 月 30 日前收入之日次月起至次年5 月 31日前收入之日次月起至次年5 月 31日前收入之日次月起至次年4 月 30日前12. 兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值
12、税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确）13. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知关于印发营业税改征增值税试点方案的通知关于启用货物运输业增值税专用发票的公告关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告14. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）15. 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（）。5 个8 个10 个12 个16. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）17. 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）。依我国法律征税免征增值税适用增值税零税率即征即退18. 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）19.深圳市涉及改革试点的企业有54606 户，其中户数最多的行业是（）。交通运输业研发和技术服务
