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1、初级审计师-审计相关基础知识考试综合试题集进阶版-带解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 请简述内部审计的基本特点，并举例说明。试题解析：内部审计是组织内部的一种独立、客观的确认和咨询活动，
4、旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计具有以下基本特点：独立性：内部审计部门应当在组织中保持相对独立的地位，不受其他部门和个人的影响，以保证审计工作的公正性和客观性。客观性：内部审计人员应当以事实为依据，对审计事项进行实事求是的判断和评价，不偏袒任何一方，也不受个人感情和利益的影响。科学性：内部审计工作应当遵循科学的工作程序和方法，运用专业的审计技术和技巧，确保审计结果的真实可靠。服务性：内部审计工作不仅是一种监督和制约机制，更是一种服务和支持机制，旨在为组织提供有价值的信息和建议，促进组织的发展和完善
5、。例如，某公司内部审计部门在对公司财务报表进行审计时，发现了一笔异常的交易。审计人员对此进行了深入调查，最终查明这笔交易是由于会计人员操作失误导致的。审计人员将这一情况报告给了公司的管理层，并提出了改进会计操作流程的建议。这就是内部审计的服务性和客观性的体现。第2题： 以下哪种情况可能导致审计风险？A. 审计人员未能发现财务报表中存在的重大错误。B. 被审计单位提供的信息不准确。C. 审计人员没有按照审计准则进行操作。试题解析：A. 审计人员未能发现财务报表中存在的重大错误。审计风险是指由于审计人员未能发现财务报表中存在的重大错报而导致的损失的可能性。如果审计人员没有发现这些错报，那么最终出具
6、的审计报告可能会对被审计单位产生不利影响，从而导致审计风险。第3题： 3. 以下哪个选项不属于内部控制的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息沟通试题解析：B. 风险评估。虽然风险评估在内部控制中非常重要，但它并不属于内部控制的基本要素，而是一个独立的过程。内部控制的基本要素包括控制环境、控制活动和信息沟通。第4题： 以下哪种情况不适合采用统计抽样方法进行审计？A.在被审计单位的内部控制系统较弱的情况下 B.当审计人员需要对大量的交易或账户余额进行测试时 C.当审计人员希望通过样本结果推断总体特征时 D.以上都不适合试题解析：D，以上都不适合。统计抽样方法可以应用于各种
7、情况下，无论内部控制系统的强弱，也无论审计人员是否希望通过对样本结果的分析来推断总体特征。只有在审计人员对被审计单位的情况有充分了解，并能够合理确定样本规模的情况下，才能有效地使用统计抽样方法。第5题： 5. 下列关于重要性水平的表述中，错误的是？A. 重要性水平越高，审计风险越低 B. 重要性水平越低，审计证据越多 C. 重要性水平与审计风险呈反向关系 D. 重要性水平与审计证据呈正向关系试题解析：A. 重要性水平越高，审计风险越低。重要性水平与审计风险呈反向关系，即重要性水平越高，审计风险越高。第6题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成
8、果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第7题： 4. 在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，审计人员应当采取何种措施？A. 与被审计单位协商调整报表B. 出具保留意见的审计
9、报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告试题解析：C. 出具否定意见的审计报告。如果审计人员在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告。这有助于保护投资者和其他利益相关者的利益。第8题： 2. 审计证据的适当性是指？A. 审计证据的相关性和可靠性B. 审计证据的数量和质量C. 审计证据的有效性和准确性D. 审计证据的真实性和完整性试题解析：答案是A，审计证据的相关性和可靠性。审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性。第9题： 列举出审计程序中的五个关键步骤，并分别对其进行简单描述。试题解析：计划阶段：明
10、确审计目标、范围和方法，制定审计计划。实施阶段：按照审计计划执行审计程序，收集和分析审计证据。报告阶段：整理审计结果，撰写审计报告。后续阶段：对审计发现的问题进行跟踪，督促被审计单位整改。管理阶段：对审计工作的质量进行控制和管理。以上均为常见的审计相关基础知识，考生在备考过程中需要掌握这些基本概念和步骤，才能更好地应对考试。第10题： 请分析说明内部审计在公司治理中的作用，并以一个具体的案例来阐述。试题解析：内部审计在公司治理中具有重要的作用。首先，内部审计可以帮助企业发现并纠正管理上的错误和弊端，防止舞弊行为的发生，维护企业的经济秩序；其次，内部审计可以监督和评价企业的经营活动，确保企业的各
11、项活动都符合法律法规的要求；最后，内部审计还可以为企业的决策者提供客观公正的信息，帮助他们做出正确的决策。例如，某大型跨国公司在其全球范围内的子公司中设立内部审计部门，通过定期进行内部审计，及时发现并纠正了管理上的问题，有效预防了舞弊事件的发生，保证了公司的正常运营。第11题： 在进行审计时，下列哪种方法适用于评估内部控制系统的设计和运行有效性？A. 详细测试B. 实质性分析程序C. 控制自我评估D. 审计抽样试题解析：C. 控制自我评估。控制自我评估是一种由组织自身执行的方法，用于评估其内部控制系统的有效性和效率。第12题： 某公司在资产负债表日有一项未决诉讼，可能会产生大额赔偿，但是该公司
12、在财务报表中并没有对此进行披露，这种情况是否违反了会计原则？应如何处理？试题解析：这种情况违反了会计信息质量的“真实性”原则。真实性的基本要求是企业在编制财务报告时，应当真实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。对于这种情况，应该按照会计准则的规定进行处理：如果该未决诉讼的结果能够可靠估计，应当将其作为预计负债确认，并在利润表中的营业外支出项目列支。如果该未决诉讼的结果无法可靠估计，也应当在附注中予以充分披露，以便于财务报告使用者了解可能对企业财务状况和经营成果产生的影响。第13题： 某公司计划在下一年度开展一项新的业务项目，并预计该项目将带来较大的经济收益。然而，作为公司的内部审计部门，
13、在审查该业务项目的可行性报告时，发现其中存在一些疑点和潜在风险。请问作为审计师，应如何运用审计技术方法对该项目进行有效的风险评估和控制？试题解析：首先，审计师需要深入了解该项目的背景、目标、运作模式以及预期效益等信息。通过收集相关信息和数据，审计师可以更好地识别出可能存在的风险因素。其次，审计师应采用定性和定量的风险评估方法对该项目进行全面的风险评估。例如，使用风险矩阵法、决策树法等工具，结合业务的专业知识和经验，对可能出现的各种风险及其影响程度进行量化评估。再次，审计师需要制定有效的风险应对策略。对于已经识别出的风险，审计师可以根据其严重性和可能性大小来确定是否采取预防措施或应急计划，同时也
14、要考虑实施这些措施的成本和效果。最后，审计师还需要对该项目进行持续监控，定期对风险状况进行复评，并及时调整风险应对策略，以确保风险得到有效管理和控制。通过以上步骤，审计师能够有效地对新业务项目的风险进行评估和控制，从而帮助公司规避潜在的经营风险，实现预期的经济效益。第14题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，利润总额为7500万元。经审计发现，该公司存在以下问题：虚构一笔与B公司的销售业务，虚增营业收入5000万元；提前确认一笔与C公司的销售业务，虚增营业收入2000万元；延迟结转一笔与D公司的销售业务，少计营业收入1000万元；将一项非经营活动产生的收
15、入计入主营业务收入，虚增营业收入500万元。请计算调整后营业收入，并分析对利润总额的影响。试题解析：调整后的营业收入=5亿-5000万+1000万-500万=4.6亿（元）调整后的利润总额=7500万-5000万+1000万-500万=3000万（元）解析：(1) 虚构的销售业务导致虚增营业收入5000万元，因此需要调减营业收入5000万元；(2) 提前确认的销售业务导致虚增营业收入2000万元，因此需要调减营业收入2000万元；(3) 延迟结转的销售业务导致少计营业收入1000万元，因此需要调增营业收入1000万元；(4) 非经营活动产生的收入导致虚增营业收入500万元，因此需要调减营业收入500万元。综上，调整后营业收入为4.6亿元，较原报表减少1.4亿元；调整后利润总额为3000万元，较原报表减少4500万元。第15题：
