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1、紫燕食品公司2022年财务分析研究报告36目录前言1一、紫燕食品公司实现利润分析3（一）、公司利润总额分析3（二）、主营业务的盈利能力3（三）、利润真实性判断4（四）、利润总结分析4二、紫燕食品公司成本费用分析5（一）、成本构成情况5（二）、销售费用变化及合理化评判6（三）、管理费用变化及合理化评判6（四）、财务费用的合理化评判6三、紫燕食品公司资产结构分析7（一）、资产构成基本情况7（二）、流动资产构成特点8（三）、资产增减变化9（四）、总资产增减变化原因10（五）、资产结构的合理化评判10（六）、资产结构的变动情况10四、紫燕食品公司负债及权益结构分析12（一）、负债及权益构成基本情况12
2、（二）、流动负债构成情况12（三）、负债的增减变化13（四）、负债增减变化原因14（五）、权益的增减变化14（六）、权益变化原因15五、紫燕食品公司偿债能力分析16（一）、支付能力16（二）、流动比率16（三）、速动比率16（四）、短期偿债能力变化情况17（五）、短期付息能力17（六）、长期付息能力18（七）、负债经营可行性18六、紫燕食品公司盈利能力分析19（一）、盈利能力基本情况19（二）、内部资产的盈利能力19（三）、对外投资盈利能力20（四）、内外部盈利能力比较20（五）、净资产收益率变化情况20（六）、净资产收益率变化原因20（七）、资产报酬率变化情况20（八）、资产报酬率变化原因2
3、1（九）、成本费用利润率变化情况21（十）、成本费用利润率变化原因21七、紫燕食品公司营运能力分析22（一）、存货周转天数22（二）、存货周转变化原因22（三）、应收账款周转天数22（四）、应收账款周转变化原因22（五）、应付账款周转天数23（六）、应付账款周转变化原因23（七）、现金周期23（八）、营业周期23（九）、营业周期结论24（十）、流动资产周转天数24（十一）、流动资产周转天数变化原因24（十二）、总资产周转天数25（十三）、总资产周转天数变化原因25（十四）、固定资产周转天数25（十五）、固定资产周转天数变化原因26八、紫燕食品公司发展能力分析27（一）、可动用资金总额27（二）
4、、挖潜发展能力27九、紫燕食品公司经营协调分析28（一）、投融资活动的协调情况28（二）、营运资本变化情况29（三）、经营协调性及现金支付能力29（四）、营运资金需求的变化29（五）、现金支付情况29（六）、整体协调情况29十、紫燕食品公司经营风险分析31（一）、经营风险31（二）、财务风险31十一、紫燕食品公司现金流量分析32（一）、现金流入结构分析32（二）、现金流出结构分析33（三）、现金流动的协调性评价34（四）、现金流动的充足性评价35（五）、现金流动的有效性评价35（六）、自由现金流量分析37十二、紫燕食品公司杜邦分析38（一）、资产净利率变化原因分析38（二）、权益乘数变化原因分
5、析38（三）、净资产收益率变化原因分析38声-明39前言紫燕食品公司2022年营业收入为360,259.20万元，与2021年的309,209.23万元相比大幅增长，增长了16.51%。2022年净利润为21,559.71万元，与2021年的31,980.08万元相比大幅下降，下降了32.58%。公司2022年营业成本为302,703.66万元，与2021年的242,347.23万元相比大幅增长，增长了24.9%。2022年销售费用为13,698.11万元，与2021年的9,790.51万元相比大幅增长，增长了39.91%。2022年管理费用为16,643.41万元，与2021年的17,020
6、.31万元相比有较大幅度下降，下降了2.21%。2022年财务费用为负173.95万元，与2021年的47.52万元相比成倍下降，下降了4.66倍。公司2022年总资产为274,425.58万元，与2021年的200,961.96万元相比大幅增长，增长了36.56%。2022年流动资产为142,818.01万元，与2021年的62,267.23万元相比成倍增长，增长了1.29倍。公司2022年负债总额为72,770.13万元，与2021年的80,022.75万元相比有较大幅度下降，下降了9.06%。2022年所有者权益为201,655.45万元，与2021年的120,939.21万元相比大幅增
7、长，增长了66.74%。公司2022年流动比率为2.6823，与2021年的1.0198相比大幅增长，增长了1.6625。2022年速动比率为2.2223，与2021年的0.696相比大幅增长，增长了1.5263。公司用当期速动资产偿还流动负债没有困难，偿债能力较好，速动比率比较合理。公司2022年营业利润率为7.81%，与2021年的13.87%相比大幅下降，下降了6.06个百分比。2022年资产报酬率为11.84%，与2021年的21.59%相比大幅下降，下降了9.75个百分比。2022年净资产收益率为13.37%，与2021年的27.33%相比大幅下降，下降了13.96个百分比。公司20
8、22年资产周转天数为240.8217天，2021年为234.746天，2022年比2021年增长6.0757天。2022年流动资产周转天数为103.892天，2021年为72.6189天，2022年比2021年增长31.2731天。2022年营业周期为24.98天，2021年为21.84天，2022年比2021年增长3.14天。公司2022年新创造的可动用资金总额为21,559.71万元。公司2022年营运资本为89,573.04万元，与2021年的1,207.70万元相比成倍增长，增长了73.17倍。公司2022年的盈亏平衡点为199,589.75万元，从营业安全水平来看，公司拥有较强的承受
9、销售下降的能力，经营业务的安全水平较高。公司2022年经营现金净流量为35,086.08万元，投资现金净流量为负55,190.91万元，筹资现金净流量为48,645.42万元。公司资产净利率为9.07%，与上期相比，有下降趋势。公司权益乘数为136.09%，与上期相比，有下降趋势。一、紫燕食品公司实现利润分析（一）、公司利润总额分析紫燕食品2022年实现利润为28,316.36万元，与2021年的42,877.77万元相比大幅下降，下降了33.96%。公司实现利润主要来源是内部经营业务，公司有一定的盈利基础。（二）、主营业务的盈利能力从主营业务收入和成本的变化情况来看，紫燕食品2022年主营业
10、务收入净额为360,259.20万元，与2021年的309,209.23万元相比大幅增长，增长了16.51%。2022年主营业务成本为302,703.66万元，与2021年的242,347.23万元相比大幅增长，增长了24.9%。公司主营业务收入和主营业务成本同时增长，但成本的增长幅度大于收入的增长幅度，说明公司主营业务盈利能力下降。数据的洞察。2021-2022年紫燕食品公司实现利润增减情况表项目名称2022年2021年数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)销售收入360259.2016.51309209.2318.34实现利润28316.36-33.9642877.77-10.5
11、5营业利润28141.81-34.4042900.73-11.90投资收益-150.53-151.51-59.85-106.59营业外利润174.54859.86-22.9796.99补贴收入0000（三）、利润真实性判断从报表数据来看，紫燕食品2022年销售收入大部分是现金收入，收入质量是可靠的。（四）、利润总结分析在市场份额迅速扩大的情况下，公司营业利润却有较大幅度的下降，说明公司在扩大市场份额的同时没有控制好成本费用的开支，应尽快采取措施处理市场扩展所带来的经营危机。二、紫燕食品公司成本费用分析（一）、成本构成情况2022年紫燕食品成本费用总额为332,871.23万元，其中：主营业务成
12、本为302,703.66万元，占成本总额的90.94%；销售费用为13,698.11万元，占成本总额的4.12%；管理费用为16,643.41万元，占成本总额的5%；财务费用为负173.95万元，占成本总额的-0.05%。数据的洞察。2021-2022年紫燕食品公司成本构成表项目名称2022年2021年数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)成本费用总额332871.23100269205.57100主营业务成本302703.6690.94242347.2390.02销售费用13698.114.129790.513.64管理费用16643.41517020.316.32财务费用-173
13、.95-0.0547.520.02主营业务税金及附加3103.120.933197.391.19其他0000（二）、销售费用变化及合理化评判紫燕食品2022年销售费用为13,698.11万元，与2021年的9,790.51万元相比，大幅增长，增长了39.91%。2022年随着销售费用的增长，主营业务收入也有较大幅度的增长，并且收入增长快于投入的增长，公司销售活动取得了良好效果。（三）、管理费用变化及合理化评判紫燕食品2022年管理费用为16,643.41万元，与2021年的17,020.31万元相比，有较大幅度下降，下降了2.21%。2022年管理费用占销售收入的比例为4.62%，与2021年
14、的5.50%相比，下降了0.88个百分点。但公司经营业务的盈利能力水平并没有提高，应该进一步分析压缩管理费用支出的合理性。（四）、财务费用的合理化评判紫燕食品2022年财务费用为负173.95万元，与2021年的47.52万元相比成倍下降，下降了4.66倍。三、紫燕食品公司资产结构分析（一）、资产构成基本情况紫燕食品2022年资产总额为274,425.58万元，其中：流动资产为142,818.01万元，主要分布在货币资金、存货、其他流动资产等环节，分别占公司流动资产合计的37.08%、11.41%和9.95%。非流动资产为131,607.57万元，主要分布在固定资产和其他资产，分别占公司非流动资产的77.77%和22.23%。2022年紫燕食品公司资产构成各项增量表项目名称2022年流动资产80,550.78长期投资574.41固定资产-2,911.02无形及递延资产0其他资产-4,176.142021-2022年紫燕食品公司资产构成表项目名称2022年2021年数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)总资产274425.58100200961.96100流动资产142818.0152.0462267.2330.98长期投
