历年税务师之涉税服务实务题库完整题库含答案【考试直接用】

历年税务师之涉税服务实务题库完整题库含答案【考试直接用】 第一部分 单选题(50题) 1、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（　）。 A.加班费 B.季度奖金 C.年终加薪 D.差旅费津贴 【答案】： D 2、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。 A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300 B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300 C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300 D.借：生产成本17300贷：银行存款17300 【答案】： C 3、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。 A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额 B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额 C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税 D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税 【答案】： D 4、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（ ）。 A.无保留意见的涉税鉴证业务报告 B.保留意见的涉税鉴证业务报告 C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告 D.否定意见的涉税鉴证业务报告 【答案】： C 5、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。 A.商业噪声 B.生活噪声 C.工业噪声 D.服务业噪声 【答案】： C 6、向境外单笔支付等值（　）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。 A.1万 B.3万 C.5万 D.10万 【答案】： C 7、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。 A.个体工商户支付给业主的工资 B.向职工支付的托儿补助费 C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费 D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。 【答案】： C 8、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（ ）。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 【答案】： C 9、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（　）。 A.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税 B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税 C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税 D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税 【答案】： C 10、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。 A.2日 B.2个工作日 C.5日 D.5个工作日 【答案】： B 11、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。 A.转让房产取得的收入 B.董事收入 C.不动产出租收入 D.股息收入 【答案】： B 12、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1） A.0 B.12.77 C.23.14 D.46.97 【答案】： C 13、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费） A.2778 B.3358 C.3465 D.3556 【答案】： A 14、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（　）。 A.借：原材料　　　　　　　　　　11000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　90 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　11090 B.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额）　 1090 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11090 C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10100 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 990 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11090 D.借：原材料 　　9800 　　 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11100 【答案】： C 15、下列属于消费税征税范围是（　）。 A.高档化妆品 B.貂皮大衣 C.汽车轮胎 D.酒精 【答案】： A 16、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　）。 A.存款利息 B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为 C.软件公司提供技术服务 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 【答案】： C 17、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（　　）元。 A.789600 B.810000 C.758400 D.846000 【答案】： C 18、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。 A.7925.68 B.8108.77 C.9029.12 D.13841.55 【答案】： B 19、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（　　 ）。 A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度 B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果 D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度 【答案】： C 20、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。 A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿 B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认 C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿 D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年 【答案】： D 21、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。 A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将自有不动产用于公益事业捐赠 【答案】： C 22、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（ ）万元。 A.50 B.100 C.250 D.500 【答案】： A 23、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　）个工作日内完成委托事项的鉴定。 A.7 B.15 C.30 D.60 【答案】： C 24、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（　）。 A.减半贴花 B.全额贴花 C.补贴印花 D.加倍贴花 【答案】： C 25、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（　）。 A.3个月 B.9个月 C.1年 D.半年 【答案】： C 26、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（　）。 A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力 B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确 C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确 D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定 【答案】： C 27、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款 B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼 C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密 【答案】： B 28、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（ ）。 A.申请人可以要求查