考点支付结算概述（）银行是支付结算和资金清算的中介机构未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务一）（一）支付结算的原则支付结算的原则（掌握）原则恪守信用，履约付款原则银行不垫款原则谁的钱进谁的账，由谁支配原则123【提示】（二）（二）支付结算的基本要求支付结算的基本要求（掌握）1.1.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造造、变造伪造是指无权限人假冒他人或者虚构他人名义签章签章的行为变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项签章以外的记载事项加以改变的行为 都属于无权限人进行的修改 区别点主要看是否属于对“签章”的修改2.2.票据和结算凭证的更改规范票据和结算凭证的更改规范不得更改出票金额出票金额出票日期出票日期收款人名称收款人名称更改的票据无效无效更改的结算凭证银行不予受理可以更改其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明简记简记“金日收金日收”3.3.票据和结算凭证的签章票据和结算凭证的签章票据和结算凭证上的签章为签名、盖章或者签名加盖章。
单位应为单位的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或盖章个人应为该个人本人的签名或盖章4.4.票据和结算凭证的填写规范票据和结算凭证的填写规范项目具体要求收款人名称单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称，规范化简称应当具有排他性，与全称在实质上具有同一性金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致二者必须一致，二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理出票日期必须使用中文大写必须使用中文大写 （1）关于月的填写：月为“壹”“贰”“壹拾”，应当在前面加“零”（2）关于日的填写：壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾，前面加“零”；拾壹至拾玖，前面加“壹”1月零零壹月2月零零贰月10月零零壹拾月关于月份只有容易被篡改的“壹月（1月）”“贰月（2月）”“壹拾月（10月）”前面加“零”，其余都不加记忆窍门】【记忆窍门】零零壹日零零贰日零零叁日零零肆日零零伍日零零陆日零零柒日零零捌日零零玖日零零壹拾日壹壹拾壹日壹壹拾贰日壹壹拾叁日壹壹拾肆日壹壹拾伍日壹壹拾陆日壹壹拾柒日壹壹拾捌日壹壹拾玖日零零贰拾日贰贰拾壹日贰贰拾贰日贰贰拾叁日贰贰拾肆日贰贰拾伍日贰贰拾陆日贰贰拾柒日贰贰拾捌日贰贰拾玖日零零叁拾日叁拾壹日关于日期首字为“零”第二排为“壹”第三排为“贰”第四排为“叁”银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户活期存款账户。
银行结算账户个人银行结算账户单位银行结算账户一般存款账户基本存款账户专用存款账户临时存款账户 个体工商户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户单位银行结算账户管理注意】考点银行结算账户的开立、变更和撤销（）（一）银行结算账户的开（一）银行结算账户的开立（立（20202020年变化）年变化）提交申请书银行审核签订协议预留签章开户1 1.开户行审核开户行审核（了解）（1）基本存款账户（2）临时存款账户（3）一般存款账户（4）专用存款账户（5）个人银行结算账户备案类账户（1）预算单位专用存款账户核准类账户（2）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户需要中国人民银行核准账户类型企业企业2.2.签订协议签订协议（熟悉）（1）开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务2）企业申请开立基本存款账户的，银行应当向企业法法定代表人或单位负责人定代表人或单位负责人核实企业开户意愿核实开户意愿，可采取面对面、视频面对面、视频等方式，具体方式由银行根据客户风险程度选择3）对存在法定代表人或者单位负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地异地等异常情况的单位，银行应当与其法定代表人或者单位负责人法定代表人或者单位负责人面签面签银行结算账户管理协议。
4）开户初期原则上不开通非柜面业务开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通5）银行在为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计数额、笔数和年累计数额等超出限额和笔数的，应当到银行柜面办理3 3.预留签章预留签章（熟悉）银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档存款人为单位预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章存款人为个人预留签章为该个人的签名或者盖章4 4.生效时间生效时间（熟悉）企业银行结算账户自开立之日开立之日即可办理收付款业务二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更（了解）存款人变更账户名称、单位的法定代表人或者主要负责人、地址等其他开户资料后，应于5 5个工作日个工作日内内向开户银行办理变更手续三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销1.1.撤销的情形撤销的情形（了解）被撤并、解散、宣告破产或关闭 注销、被吊销营业执照应于5 5个工作日内个工作日内主动申请撤销，超过规定期限未主动办理撤销手续的，银行有权停止其账户的对外支付 因迁址需要变更开户银行 其他原因需要撤销银行结算账户撤销基本存款账户后需重新开立的，应在撤销后10日内重新申请2.2.撤销的基本要求撤销的基本要求（掌握）项目具体要求顺序撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后方可办理基本存款账户的撤销【提示】开户顺序为先开立基本存款账户，再开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
项目具体要求要求（1）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对核对银行结算账户存款余额存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续（2）企业因转户原因撤销基本存款账户的，银行应打印“已开立银行结算账户清单”并交付企业（3）存款人尚未清偿尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销不得申请撤销（4）对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理强制销户考点各类银行结算账户的开立和使用（）（一）基本存款账户（一）基本存款账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算日常转账结算和现金收付现金收付需要开立的银行结算账户概念1.1.开户范围开户范围（熟悉）下列存款人，可以申请开立基本存款账户：（1）企业法人、非法人企业、社会团体、民办非企业组织、个体工商户；（2）机关、事业单位、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（3）外国驻华机构；（4）异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（包括食堂、招待所、幼儿园）；（5）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（6）其他组织，如业主委员会、村民小组等组织。
不包括临时机构临时机构办理的是临时存款账户注意】2.2.使用规范使用规范（掌握）（1）基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能一个单位只能开立一个基本存款账户开立一个基本存款账户2）存款人日常经营活动的资金收付日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取现金的支取，应通过基本存款账户办理二）一般存款账户（二）一般存款账户（掌握）一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户概念（1）一般存款账户用于办理存款人借款转存借款转存、借款归还借款归还和其他结算的资金收付其他结算的资金收付2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金不得办理现金支取支取3）一般存款账户没有数量限制（三）专用存款账户（三）专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户概念1.1.适用范围适用范围（了解）（1）单位银行卡备用金（2）证券交易结算资金（3）期货交易保证金（4）信托基金（5）基本建设资金（6）更新改造资金（7）政策性房地产开发资金（8）粮、棉、油收购资金（9）住房基金、社会保障基金（10）党、团、工会经费等（11）其他需要专项管理和 使用的资金2.2.使用规范使用规范（掌握）（1）单位银行卡账户资金必须由基本存款账户转账存入，不得办理现金收付业务。
不存不取不存不取）（2）证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金不得支取现金3）收入汇缴账户收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付只收不付，不得支取现金4）业务支出账户业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付只付不收不收四）预算单位零余额账户（四）预算单位零余额账户（熟悉）（1）应向财政部门财政部门提出设立零余额账户的申请2）一个基层预算单位开设一个一个零余额账户3）可以办理转账转账、提取现金提取现金等结算业务可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费划拨工会经费、住房公住房公积金及提租补贴积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项4）不得不得违反规定向本单位其他账户向本单位其他账户和上级主管单位上级主管单位及所属下级单位下级单位账户划拨资金划拨资金5）预算单位未开立基本存款账户未开立基本存款账户或原基本存款账户按在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账基本存款账户户管理除上述情况外，作为专用存款账户专用存款账户管理五）临时存款账户（五）临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要临时需要并在规定期规定期限内限内使用而开立的银行结算账户。
概念1.1.适用范围适用范围（了解）（1）设立临时机构2）异地临时经营活动3）注册验资、增资4）军队、武警单位承担基本建设或异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务2.2.使用规范使用规范（熟悉）（1）有效期最长不得超过2 2年年2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付在验资期间只收不付其他临时存款账户可以按规定支取现金六）个人银行结算账户（六）个人银行结算账户个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人姓名开立的银行结算账户概念1 1.个人个人银行账户的分类及功能银行账户的分类及功能（熟悉）存款、转账、消费和缴费支付、支取现金、购买金融产品等分类限额从非绑定账户转入资金、限额存入现金、限额转账、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金、购买金融产品【提示】银行可以向类户发放本银行贷款资金并通过类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金、限额从非绑定账户资金转入【提示1】不能支取现金不能支取现金，不能购买金融产品【提示2】任一时点账户余额不得超过2000元类户类户功能全，无限制类户类户功能全，限金额类户类户限功能，限金额2.2.开户方式开户方式(了解）开户方式类户类户类户（1）柜面开户（2）自助机具开户银行工作人员现场核验申请人身份信息银行工作人员未现场核验申请人身份信息（3）电子渠道开户（银行、网上银行）个人开立、类户，可以绑定类户或者信用卡账户进行身份验证，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证。
在银行柜面开立的，则无须绑定类户或者信用卡账户进行身份验证提示1】存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、公共管理（如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农）等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理提示2】单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持。