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1、本文格式为Word版，下载可任意编辑2022函授税务会计练习题 税务会计练习题 第一章 税务会计概论 学习目标 本章从税务会计的概念启程，重点分析了税务会计的特点、原那么、根本前提等问题。通过本章的学习，应当掌管税务会计要素及其关系，以及与财务会计的异同；理解税务会计的目标和根本前提；了解税务会计的产生及其进展。 学习指导 1.学习重点：（1）税务会计要素及其与财务会计要素的异同；（2）税务会计的根本前提；（3）税务会计的原那么；（4）税务会计计量属性。 2.学习难点：税务会计与财务会计的联系及识别。 练习题 一、名词解释 1税务会计 2计税依据 3应税收入 二、单项选择题 1税务会计是以（
2、）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项举行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 A会计制度 B会计准那么 C国家税收法令 D会计法 2税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以（ ）为根基的。 A企业会计 B财务会计 C管打理计 D税收会计 3税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指（ ）。 A合理性原那么 B税款支付才能原那么 C历史（实际）本金计价原那么 D筹划性原那么 4在税务会计的原那么中，（ ）原那么属于定性原那么而非定量原那么，具有较大的弹性空间。 A配比性 B
3、确定性 C合理性 D筹划性 5关于纳税主体以下说法正确的是（ ）。 A纳税主体务必是能够独立承受纳税义务的纳税人 B会计主体确定是纳税主体 C纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是一致的 D纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）确定等同 6纳税才能表达的是（ ）。 A合理负税原那么 B配比原那么 C相关性原那么 D实现制与应计制原那么 7税务会计的（ ）原那么表达在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上务必与其取得的收入相关。 A配比 B确定性 C相关性 D合理性 8以下说法错误的是（ ）。 A应税收入是企业因销售商品、供给劳务等应税行为所取得的收入，即税
4、法所认定的收入 B应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有紧密联系，但不确定等同 1 C对应税收入确实认和计量，一般是按财务会计原那么和标准 D假设纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入 9在税收理论中被称为税基的是（ ）。 A应税收入 B计税依据 C税率 D允许扣除的费用 10我国税务会计的类型为（ ）。 A以所得税会计为主体的税务会计 B以流转税会计为主体的税务会计 C流转税与所得税并重的税务会计 D以财产税为主体的税务会计 参考答案 一、名词解释 1税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事
5、项举行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2计税依据，是税法中规定的计算应纳税额的根据。 3应税收入，是企业因销售商品、供给劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入。因此，也可称为法定收入。 二、单项选择题 1C 2B 3D 4C 5A 6A 7C 8D 9B 10C 其次章 纳税根基 学习目标 本章阐述了税收的概念、税制构成要素、税收征纳制度及纳税人的权利义务。通过本章的学习，应当掌管税制构成要素；理解纳税人的权利和义务。 学习指导 1学习重点：税制构成要素，各种税制要素的含义。 2学习难点：税收征纳制度，包括税务登记制度、会计管理制度、纳税申报制度和税款缴纳制度。 练习题 一、名
6、词解释 1税收 2税目 3税率 二、单项选择题 1税收的产生务必具备的两个前提条件是（ ）。 A一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和进展 B一是国家的产生和存在；二是公有财产制度的存在和进展 C一是国家的产生和存在；二是筹划经济的存在和进展 D一是国家的产生和存在；二是市场经济的存在和进展 2税制构成要素中，用以区分不同税种的工程是（ ）。 A税率 B征税对象 C纳税人 D税目 3在税制的构成要素中，（ ）是计算应纳税额的尺度，表达课税的深度。 A纳税对象 B纳税期限 C税率 D税目 4我国目前采用超额累进税率的税种为（ ）。 A企业所得税 B土地增值税 C个人所得税 D契税 5我国
7、目前采用超率累进税率的税种为（ ）。 A印花税 B房产税 C资源税 D土地增值税 2 6从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。 A15 B30 C45 D 60 7纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（ ）日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A15 B30 C45 D 60 8纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、完税凭证、发票、出口凭证和其他有关涉税资料，应当保存（ ）年（法律、法规另有规定的除外）。 A5 B10 C15 D2
8、0 9纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过（ ）。 A1个月 B2个月 C3个月 D6个月 10纳税人未按规定缴纳税款的，从税款滞纳之日（应缴税款限期届满之次日）起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A1 B3 C5 D0.5 11根据税法规定，有义务从其持有的纳税人收入或从纳税人收款中按其应纳税款代为缴纳税款的单位或个人为（ ）。 A代征人 B代扣义务人 C代缴义务人 D扣缴义务人 12定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（ ）的某些税种、税目。 A从价加从两征收 B从价征收 C从量征收 D以上都不对 13中华人民共和国税收征收管理法
9、及其实施细那么规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理手段报送税务机关备案。 A税务登记证件 B发票领购簿 C营业执照 D财务专用章 14在计税依据总额中免予征税的数额是指（ ）。 A起征点 B.免征额 C.减税 D.免税 参考答案 一、名词解释 1税收，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，以法律规定的形式，取得再调配来源的一种方式。 2税目，是纳税对象的概括化，反映概括的征税范围，表达每个税种的征税广度。 3税率，是应纳税额与计税依据之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度，表达课税的深度。 二、单项选择题 1A 2B 3C 4C 5D
10、6B 7A 8B 9C 10D 11 D 12C 13A 14B 第三章 增值税会计 学习目标 3 本章重点阐述了增值税会计确实认、计量、记录与报告等问题。通过本章的学习，应当掌管增值税应纳税额的计算（包括一般纳税企业销项税额、进项税额的计算以及小规模纳税企业应纳税额的计算）、会计处理（包括销项税额、进项税额及其进项税额转出）与纳税申报；理解增值税会计与财务会计的关系；了解增值税的类型及其特点。 学习指导 1学习重点：（1）增值税的征税范围；（2）增值税的纳税义务人；（3）一般纳税人应纳税额的计算及其会计处理；（4）增值税专用发票的使用。 2学习难点：一般纳税人应纳税额的计算及其会计处理。 练
11、习题 一、名词解释 1增值税 3增值税纳税人 4销项税额 5进项税额 二、单项选择题 1以下属于增值税纳税人的是（ ）。 A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B.加工玉器的某个人独资企业 C.为出口的机械产品到销售地举行安装的某机械安装公司 D.进口货物的出口方 2增值税纳税人的销售额中价外费用不包括（）。 A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金 32022年我国增值税实行全面转型指的是（ ）。 A由过去的生产型转为收入型 B由过去的收入型转为消费型 C由过去的生产型转为消费型 D由过去的消费型转为生产型 4某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰
12、箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。 A. 51 B.145.29 C.170 D.68 5甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司供给原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。甲企业供给此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。 A.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税 B.以11.33万元为依据计算缴纳增值税 C.以33.33万元为依据计算缴纳增值税 D.以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 6.“营改增”后，交通运输业的税率为（ ）。 A.3% B.6% C.11% D.17% 7采用折扣方式销售货物的，关于其应纳税销售额说法正确的是（）。 A.假设销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税 C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税 D.假设销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 8某生产企业属增值税小规模纳税人，当年6月对片面资产盘点后举行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82 400元；销售使用过的小汽车 4
